Teraz jest idealny czas, aby specjaliści podatkowi spotkali się ze swoimi klientami z małych firm, aby sprawdzić, czy ma sens inwestowanie w nieruchomości podlegające amortyzacji w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu i zaoszczędzenia dolarów podatkowych.
Jak Państwo wiedzą, ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu została podpisana 22 grudnia 2017 r. i zapewnia wiele zachęt dla właścicieli małych firm, w tym trzy zwiększone świadczenia amortyzacyjne, o których powinni Państwo wiedzieć. Dowiedz się więcej na temat wcześniejszego prawa, obowiązującego prawa i kilku związanych z nim wskazówek dotyczących planowania:
1. Premia Amortyzacja
1.
Kongres zwiększył wysokość premii amortyzacyjnych z 50% do 100% dla nieruchomości oddanych do użytku po 27 września 2017 roku. Ogólnie rzecz biorąc, amortyzacja premiowa dotyczy nieruchomości osobistych, takich jak meble i wyposażenie, a obecnie do odliczenia kwalifikują się również nieruchomości używane.
Możesz wybrać tylko amortyzację bonusową na podstawie klasy aktywów i musisz dołączyć oświadczenie o wyborze. Amortyzacja premiowa rozpocznie się stopniowo dopiero w 2023 r. zgodnie z następującym harmonogramem:
- 100 procent dla nieruchomości oddanych do użytku po 9/27/17 i przed 1/1/23
- 80 procent dla nieruchomości oddanych do użytku w roku kalendarzowym 2023
- 60 procent dla nieruchomości oddanych do użytku w roku kalendarzowym 2024
- 40 procent dla nieruchomości oddanych do użytku w roku kalendarzowym 2025
- 20 procent dla nieruchomości oddanych do użytku w roku kalendarzowym 2026
Bądź ostrożny, domagając się amortyzacji premii, gdy Twoi klienci nie mogą w pełni wykorzystać odliczenia lub korzyści w bieżącym roku, ponieważ ich firma jest w sytuacji straty. Straty operacyjne netto muszą być przenoszone na kolejne okresy, a podatek od działalności gospodarczej nie pozwala na przenoszenie strat.
Ponadto, amortyzacja premiowa może zmniejszyć twoje 20% kwalifikowane odliczenie dochodu z działalności gospodarczej, ale może również zabrać cię poniżej progu phase-out (i tym samym pozwolić na większe odliczenie), więc zaplanuj odpowiednio.
2. Sekcja 179 Wydatki
Kongres podwoił limit Sekcji 179 z 500.000 USD w poprzednich latach do 1 mln USD w 2018 r. i później w odniesieniu do nieruchomości kwalifikowanych. Roczny próg stopniowego obniżania oparty na inwestycjach wzrósł z 2 mln USD do 2,5 mln USD.
Sekcja 179 odliczenia pozwala na większą elastyczność niż amortyzacja premiowa, ponieważ można wybrać i wybrać aktywa i kwoty w porównaniu z podejściem wymaganym przy amortyzacji premiowej (dla każdej klasy aktywów). Ale pamiętaj, że odliczenie 179 jest ograniczone do przychodów z działalności gospodarczej i jest odzyskiwane, jeśli procent wykorzystania biznesowego spadnie poniżej 50 procent.
Zgodnie z obowiązującym prawem nieruchomości kwalifikowane kwalifikujące się do objęcia art. 179 zostały rozszerzone o nieruchomości osobiste wykorzystywane głównie do celów mieszkaniowych. Przykłady obejmują łóżka, meble, lodówki, asortymenty, dachy, nieruchomości HVAC, ochronę przeciwpożarową, systemy alarmowe i systemy bezpieczeństwa.Aby zakwalifikować te pozycje, muszą one zostać oddane do użytku po dacie oddania do użytku nieruchomości niemieszkalnych.
Ważne jest, aby właściciel małego przedsiębiorstwa rozważył zakup aktywów i skorzystał z prawa do odliczenia w pierwszym roku, co w konsekwencji zmniejsza dochód do opodatkowania. Inne względy: czy stać Cię na zakup aktywów, czy w przedsiębiorstwie są wystarczające przepływy pieniężne i czy powinieneś sfinansować aktywa?
3. Luksusowe limity samochodowe
Kolejnym dużym darem w dziedzinie deprecjacji są limity amortyzacji samochodów, które zgodnie z nowym prawem zostały prawie potrojone. Dla przypomnienia, słowo «luksus» odnosi się do prawie wszystkich pojazdów czterokołowych, które poruszają się po drogach publicznych i ważą mniej niż 6000 funtów.
Poniżej znajdują się limity samochodowe rozpoczynające się w 2018 r. na mocy nowej ustawy. Pamiętaj, aby dodać 8000 dolarów do kwot z pierwszego roku, gdy amortyzacja premii jest pobierana.
Amortyzacja, która nie jest dozwolona ze względu na te roczne ograniczenia, jest dozwolona po osiągnięciu przez pojazd końca okresu amortyzacji, ale nadal podlega pewnym ograniczeniom:
- $10,000 rok 1 (zgodnie z poprzednim prawem było to $3,160)
- $16,000 rok 2 (według poprzedniego prawa było to $5,100)
- 9.600 dolarów na 3 lata (zgodnie z wcześniejszym prawem było to 3.050 dolarów)
- 5760 lat 4-6 dolarów (zgodnie z wcześniejszym prawem wynosił 1 875 dolarów)
Właściciel małego przedsiębiorstwa powinien również rozważyć, czy kupić lub wydzierżawić samochód.Leasingowane pojazdy nie są amortyzowane, ale zamiast tego odlicza się samą opłatę leasingową. Gdy wartość leasingowanego pojazdu jest wyższa od pewnej kwoty, należy odjąć kwotę «włączenia dochodu», która ma na celu wyrównanie korzyści podatkowych z tytułu leasingu i posiadania pojazdów służbowych.
Możliwości planowania
Specjaliści podatkowi muszą połączyć się ze swoimi małymi klientami biznesowymi i przeanalizować, czy powinni oni inwestować w aktywa kapitałowe i korzystać z pewnych hojnych ulg podatkowych. Rozważ wysłanie tych ważnych zmian w reformie podatkowej do swoich klientów i/lub spotkanie się z nimi jeden na jednego w celu wyjaśnienia zmian i związanych z nimi zalet i wad zarówno z punktu widzenia biznesu jak i oszczędności podatkowych. Jesteś ich zaufanym doradcą, a oszczędności podatkowe mogą być znaczne, więc upewnij się, że nie przegapią żadnej okazji!
Powiązane artykuły
Czy Better Guidance przyjdzie po Sekcję 9651?
The IRS Answers Questions About the TCJA General Business Credit
