4 Wspólne kwestie podatkowe związane z rozliczeniami strukturalnymi

Szczególnie o tej porze roku jest wiele pytań dotyczących podatków. Są jednak pewne pytania, które pojawiają się rzadziej niż inne, zwłaszcza dla standardowego podatnika. Niektóre z nich dotyczą kwestii strukturyzowanych rozliczeń ubezpieczeniowych. Oto kilka szybkich odpowiedzi na temat podstaw rozliczeń strukturalnych.

Co to jest rozrachunek strukturalny?

Kiedy sprawa sądowa jest rozstrzygana w sądzie, zwłaszcza bardzo dużym, niektóre sądy dopuszczają możliwość ugody strukturalnej. Zamiast płacić jedną dużą kwotę ryczałtową, sądy ustanawiają system, w którym płatnik dokonuje regularnych płatności przez pewien okres czasu. Jest to ugoda strukturalna. Jest to korzystne dla obu stron. Płatnik ma większe szanse na wypłatę w dłuższym okresie czasu, a odbiorca nie musi borykać się ze stresem związanym z otrzymaniem dużej kwoty pieniędzy na raz.

Które podatki mają zastosowanie do strukturalnego rozliczania ubezpieczeń?

Prawie wszystkie strukturalne rozliczenia ubezpieczeniowe są całkowicie wolne od opodatkowania. Obejmuje to podatki federalne i stanowe, podatki od odsetek, dywidend i zysków kapitałowych oraz AMT. Powodem tego jest to, że rząd uważa, iż otrzymanie odszkodowania za obrażenia fizyczne, bezprawną śmierć lub odszkodowanie pracownika nie jest przyrostem dochodu. Jest to przywrócenie do stanu sprzed straty.

Jeżeli jednak ugoda w sprawie strukturalnego ubezpieczenia obejmuje pieniądze, które zostałyby opodatkowane w normalnych okolicznościach, takich jak ugoda w sprawie zwrotu kosztów, wypłaty z tytułu rozwodu, odszkodowania karne, nagrody w loterii lub odszkodowania z tytułu likwidacji, wówczas byłaby ona traktowana jako normalny dochód. Ważne jest, aby dowiedzieć się, jakie są przyczyny ugody strukturalnej.

A co z dziedziczeniem, sprzedażą i innymi transferami rozliczenia?

W 2001 roku prawo zostało zmienione, aby umożliwić wszystkie te działania. Jeżeli na liście beneficjentów znajduje się inna osoba fizyczna, jedyne, co musi zrobić, to przedstawić akt zgonu i dowód tożsamości firmie wypłacającej rentę. Dożywotnia renta pozostanie wolna od podatku dla nowego beneficjenta, jeśli kwalifikuje się do jej otrzymania.

Jeśli ktoś chce sprzedać strukturalną ugodę ubezpieczeniową, najczęściej w celu otrzymania pozostałego ryczałtu, to pieniądze te również nie podlegają opodatkowaniu, dopóki pierwotna umowa nie zostanie zmieniona.

Jeśli ktoś chce oddać swoje ustrukturyzowane rozliczenie, musi również zachować oryginalne warunki. Osoba oddająca nie będzie mogła go odzyskać po tym, jak go odda, więc należy to zrobić ostrożnie.

Czy rozliczenie ubezpieczenia strukturalnego jest takie samo jak w przypadku renty?

Nie. O ile na papierze mechanizm płatności wydaje się być taki sam, o tyle płatności rentowe podlegają innemu zestawowi przepisów podatkowych. Sąd musi zawrzeć ugodę strukturalną w celu uniknięcia podatków. Oferowanie renty dożywotniej poza ugodą strukturalną lub otrzymanie kwoty ryczałtowej spowoduje powstanie zobowiązań podatkowych.

Krótko mówiąc, uporządkowane rozliczenia są jedną z najmniej opodatkowanych form pieniędzy, które mogą przyjść do kogoś. W zależności od przyczyny ugody, nie może być żadnego podatku, są one zbywalne i dziedziczalne. Jednakże, księgowi muszą znać przyczyny ugody strukturalnej, aby sprawdzić, czy była ona spowodowana obrażeniami ciała, bezprawną śmiercią lub odszkodowaniem dla pracownika. W przeciwnym razie może ona nadal podlegać opodatkowaniu.