5 Kluczowe obszary planowania podatkowego i finansowego, na które wpływ ma zawieranie małżeństw przez osoby tej samej płci

Orzeczenie Sądu Najwyższego Stanów Zjednoczonych z zeszłego tygodnia, że małżeństwa osób tej samej płci zostaną uznane we wszystkich 50 stanach, zajmie trochę czasu, aby się zadomowić â i wpłynie to w znacznym stopniu na planowanie podatkowe i finansowe dla par homoseksualnych.

Ponad kilkanaście państw balansuje nad uznaniem małżeństw opartych na sprzeciwach religijnych, według artykułu autorstwa The Hill .

W Teksasie, prokurator generalny powiedział urzędnikom hrabstwa, że mogą odmówić licencji na małżeństwo dla par tej samej płci, a Alabama Supreme Court Justice Roy Moore początkowo powiedział, że nakaz sądu stanowego może tymczasowo opóźnić małżeństwa gejów, ale potem wycofał uwagi, zgodnie z raportem.

âNowa granica wydaje się grać Pierwszą Poprawkę przeciwko 14-ej Poprawce, â» mówi adwokat Mark Luscombe, CPA i główny federalny analityk podatkowy Wolters Kluwer Tax & Accounting USA.

SCOTUS justices oparł się na 14. poprawce przy przyznawaniu małżeństw osób tej samej płci, ale w przypadku Hobby Lobby orzekł, że firmy mogą kierować się przekonaniami religijnymi w zakresie tego, jakie ubezpieczenie zdrowotne jest dostępne dla ich pracowników, mówi.

W stanach takich jak Teksas, gdzie urzędnicy hrabstwa mogą decydować, czy wydać licencje małżeńskie parom gejowskim, âit’s subject to a lot of questions,â» Luscombe mówi. Jeśli urzędnik hrabstwa nie chce wydać licencji, to prawdopodobnie upadnie. Ale możesz mieć inny przypadek ważący Pierwszą Poprawkę przeciwko 14. â»

Natychmiast, jest o wiele więcej do rozważenia. Z punktu widzenia podatku dochodowego i podatku od nieruchomości, a także ogólnego planowania finansowego, orzeczenie âwarrants ponownie rozpatrzyć wszystkie dokumenty, â» Luscombe mówi.

Oto zdjęcie pięciu obszarów, które zostaną dotknięte.

1. Ubezpieczenie społeczne. Jest to duży rozmiar, a brama właśnie się otworzyła na liczne zasiłki dla par tej samej płci. Obejmuje to zasiłki dla małżonków, osób pozostałych przy życiu i niepełnosprawnych, informuje Bankrate.

2. Podatki dochodowe. Bez względu na to, czy para jest tej samej czy przeciwnej płci, małżeństwo może umieścić małżonków w wyższym przedziale podatku dochodowego, zwłaszcza jeśli są oni równymi płatnikami – mówi Luscombe. Jeśli tylko jeden z małżonków jest osobą pobierającą wynagrodzenie, małżeństwo może przynieść premię podatkową.

Pary tej samej płci, które skorzystały na złożeniu wniosku jako osoby samotne na poziomie stanowym, ale złożyły wniosek o przyznanie podatku federalnego zgodnie z regułą IRS 2013-17, nie uzyskają już tego atutu, zgodnie z informacją podatkową wydaną przez Wolters Kluwer.

Przepisy IRS 2013-17 stanowią, że «stan świętowania» będzie kontrolował dla celów podatków federalnych, nawet jeśli stan, w którym mają oni miejsce zamieszkania, nie uznaje ważności małżeństw osób tej samej płci.â»

IRS ma zaktualizować regułę, mówi Luscombe. To usunięcie języka odnoszącego się do stanów, które nie uznają małżeństw osób tej samej płci. Więc na federalnym poziomie podatkowym, technicznie nic się nie zmienia, ponieważ âstate of celebrationâ» kontroluje.

3. Zwroty z tytułu uzupełniania ubytków. Na poziomie federalnym na prawo podatkowe wpływ będą miały starania o koordynację federalnego i stanowego planowania podatkowego oraz określenie zmian w uprzednio złożonych formularzach federalnych. Dotyczy to również zmian w ulgach podatkowych w odniesieniu do opłaconych podatków stanowych oraz innych kwestii, w przypadku gdy zmienione zeznania podatkowe kraju związkowego są składane za poprzednie lata podatkowe, zgodnie z briefem podatkowym Wolters Kluwer.

Na szczeblu państwowym, wszystkie organy podatkowe będą zobowiązane do uznawania małżeństw osób tej samej płci do celów składania wniosków.

Osoby tej samej płci pozostające w związku małżeńskim w niektórych państwach, które dla celów podatkowych musiały złożyć zeznanie podatkowe jako osoby stanu wolnego, mają teraz konstytucyjne prawo do składania zmienionych zeznań jako osoby pozostające w związku małżeńskim na szczeblu państwowym. Kwestią sporną jest, czy obowiązuje trzyletni okres przedawnienia dla składania zmienionych deklaracji. Kolejną kwestią jest to, czy osoby tej samej płci pozostające w związku małżeńskim muszą teraz złożyć wspólne zeznanie podatkowe z mocą wsteczną, czy też ponowne złożenie zeznania podatkowego będzie fakultatywne, zarówno w poszczególnych państwach, jak i w całym kraju.

4. Podatki od nieruchomości. Pary tej samej płci będą korzystały z przepisów dotyczących świadczeń dla małżonków w ramach podatków od nieruchomości, mówi Luscombe.

Zgodnie z artykułem na WealthManagement.com, inne aspekty planowania przestrzennego do rozważenia obejmują:

  • Nieograniczone odliczenia małżeńskie od federalnych podatków od nieruchomości i darowizn.
  • Państwowe świadczenia pracownicze.
  • Przejście z droższych indywidualnych polis na życie na âsecond to dieâ».
  • Przekształcenie odrębnej nieruchomości w nieruchomość komunalną.

5. Planowanie i zgodność. Małżeństwom tej samej płci łatwiej będzie koordynować swoje planowanie i przestrzeganie przepisów podatkowych â federalnych i stanowych â, gdy wspólne lub małżeńskie wypełnianie obowiązków nie było dozwolone na poziomie stanowym.