5 Pytania dotyczące podatku od sprzedaży klientów Wszystkie CPA wymagają odpowiedzi

Jako CPA, jesteśmy często pierwsi, gdy klient zgłasza jakiekolwiek pytania podatkowe. Instynktownie, gdy klient biznesowy napotyka na problem podatkowy, jego niewywiązanie się z obowiązków jest wywołanie jego CPA. Nawet jeśli to CPA nie miało żadnego związku z tym problemem, istnieje pewne oczekiwanie, że będą oni albo znać odpowiedź, albo posiadać zasoby, które mogą pomóc.

W ciągu ostatniej dekady klienci biznesowi zmienili swoje postrzeganie CPA z “jednego okienka” na “rozgrywającego w zespole zaangażowanym”. To niemożliwe, aby pojedynczy CPA, lub nawet średniej wielkości firma, aby mieć wiedzę niezbędną do obsługi niezliczonych federalnych, stanowych, lokalnych i międzynarodowych kwestii podatkowych i niuansów, które mogą wpływać na ich klientów. Żadna firma nie może sobie pozwolić na zainwestowanie środków w celu rozwiązania problemów, które pojawiają się tylko raz lub dwa razy do roku.Właśnie dlatego CPA potrzebują sieci ekspertów, którzy mogą pomóc swoim klientom.

W ciągu ostatnich 25 lat, jako pełnoetatowy konsultant ds. podatku od sprzedaży, zostałem zadany przez firmy i CPA tysiącem pytań dotyczących podatku od sprzedaży. Chociaż większość pytań należy do kilku głównych kategorii, konkretne pytanie jest unikalne dla danego przedsiębiorstwa lub danego stanu. Rozmawiając z CPA z całego kraju, wiem, że otrzymują one również wiele pytań od klientów.

Nawet doświadczeni profesjonaliści podatkowi przyznają, że nie zawsze są pewni odpowiedzi, jakich udzielają w tych wielopaństwowych kwestiach dotyczących podatku od sprzedaży i uważają, że ich klienci prawdopodobnie zadawali w przeszłości pytania, na które nie odpowiedzieli w pełni. Te CPA wyrażały również obawę, że menedżerowie i pracownicy prawdopodobnie będą zadawać te pytania i nie byli pewni odpowiedzi, jakiej ci specjaliści udzielali klientom. W większości przypadków CPA są wciągane w te kwestie przez swoich klientów, a po skontaktowaniu się z Tobą, klienci oczekują prawidłowych informacji.

W tym artykule przedstawiam w zarysie pięć pytań dotyczących podatku od sprzedaży, które często zadaje się CPA i przedstawiam swoje przemyślenia na temat znaczenia tego pytania, jakie dalsze pytania powinny być zadawane przez CPA i jaki rodzaj odpowiedzi powinien być oferowany. Są to tylko przykłady pytań, które pojawiają się co tydzień w mojej praktyce.

1. Czy powinniśmy pobierać podatek od sprzedaży dokonywanej przeze mnie na rzecz klientów w innych stanach? To jest pytanie, które wydaje się najbardziej obowiązkowe w każdym rozwijającym się biznesie. Jest to świetne pytanie, które może mieć wiele odpowiedzi. Rzadko zdarza się, że odpowiedź jest kocowa i bezwarunkowe “nie” lub “tak”. Oto czynniki, które wchodzą w grę przy odpowiadaniu na to pytanie:

  • Czy firma ma powiązanie z podatkiem od sprzedaży lub podatkiem dochodowym w którymkolwiek z tych innych stanów?
  • Komu firma sprzedaje produkty – innym dystrybutorom lub użytkownikom końcowym?
  • Czy firma będzie wysyłała produkty do klienta, czy też zorganizuje dostawę z lokalnych zapasów?
  • Czy firma świadczy jakieś usługi w związku ze sprzedawanymi przez siebie produktami?
  • Jaki produkt jest sprzedawany i czy istnieją ustawowe zwolnienia w państwach, w których odbywa się sprzedaż?

Odpowiedź może być udzielona dopiero wtedy, gdy naprawdę zrozumiesz charakter działalności gospodarczej w danym stanie, charakter transakcji oraz charakter produktu lub usługi, które są wykonywane. Prawa poszczególnych stanów są różne. To, co może być transakcją podlegającą opodatkowaniu w jednym stanie, może być transakcją nie podlegającą opodatkowaniu w innym stanie.

Przy zadawaniu tego pytania CPA należy uzgodnić konkretne zaangażowanie w celu udzielenia prawidłowej odpowiedzi. Powiedzenie klientowi, że nie ma obowiązku pobierania podatku, może być nieprawidłową odpowiedzią. Jeśli Państwa klient jest kontrolowany i oszacował należne zaległe podatki, jaki obowiązek ma Państwa firma, jeśli poinstruowali go Państwo, aby nie pobierał podatku?

2. Moi sprzedawcy naliczają mi podatek od sprzedaży od wysyłek, które wysyłają do moich klientów. Czy to prawda? Wysyłki wysyłane przez osoby trzecie stają się standardowym sposobem rozwoju firm handlu elektronicznego i szybkiego reagowania na potrzeby klientów. W ramach tego procesu detalista poleca swojemu dostawcy, aby dostarczył produkt bezpośrednio do klienta detalisty. W większości przypadków pozwala to firmom w jednym stanie na realizację zamówień do klientów znajdujących się w innym stanie bez konieczności ponoszenia podwójnych kosztów wysyłki lub utrzymywania zapasów.

Kwestia opodatkowania tych przesyłek zrzutowych jest skomplikowana i dezorientuje wielu sprzedawców detalicznych, którzy działają w ten sposób. Powodem, dla którego firma Twojego klienta jest obciążana podatkiem w stanie, w którym dostarczana jest nieruchomość jest fakt, że sprzedawca/nadawca ma nexus w tym stanie. Nadawca może mieć magazyn w tym stanie lub mieć biuro lub pracowników, którzy pracują w tym stanie. Obydwa te podmioty tworzą powiązania w tym stanie.

Ponieważ nadawca ma nexus, będzie on zobowiązany do obciążenia swojego klienta (twojego klienta) podatkiem od sprzedaży, chyba że klient dostarczył nadawcy certyfikat odsprzedaży, który jest ważny w stanie, w którym produkt jest wysyłany. W przypadku niedostarczenia nadawcy ważnego certyfikatu odsprzedaży, będzie on zobowiązany do naliczenia podatku od sprzedaży.

Dokładny certyfikat, który musi być wydany, będzie się różnił w zależności od państwa. Wiele państw akceptuje to, co nazywamy certyfikatem “home state”. Inne stany wymagają świadectw zwolnienia, które są specyficzne dla danego stanu i zawierają numer rejestracyjny z tego stanu. Na przykład Kalifornia akceptuje tylko certyfikat odsprzedaży zawierający kalifornijski numer rejestracyjny. Oznacza to, że klient musi zarejestrować się w Kalifornijskiej Radzie ds. Wyrównań (California Board of Equalization), aby uzyskać numer rejestracyjny. Zasada ta istnieje również w wielu innych stanach.

Odpowiedź na to pytanie jest więc taka, że może to być prawidłowa odpowiedź, ale nie musi być kontynuowana, jeśli Państwa firma jest skłonna ocenić wymogi certyfikatu zwolnienia z obowiązku odsprzedaży w celu określenia, czego wymaga nadawca.

3. Nie wywiązaliśmy się z naszych obowiązków w zakresie podatku od sprzedaży. Co powinniśmy zrobić? Przez lata słyszałem wiele bardzo złych odpowiedzi na to pytanie. Jedna z odpowiedzi, która została udzielona firmom, które zadały swoje CPA to pytanie: “Nie rób nic, dopóki nie skontaktuje się z tobą dział podatkowy”. To jest straszna i błędna odpowiedź.

Jak w przypadku każdego problemu podatkowego, im szybciej go zidentyfikujesz i rozwiążesz, tym lepiej będzie. Nierozwiązanie problemu podatku od sprzedaży, dopóki nie zostanie on podniesiony przez państwowy departament ds. dochodów, stworzy ogromne problemy dla podatnika.

Zbliżanie się do stanów, w których występuje problem, może być trudne i intensywne. Z biegiem lat przekonałem się jednak, że państwa są o wiele bardziej otwarte na współpracę z przestępczymi podatnikami, którzy jako pierwsi zbliżają się do państw, zamiast czekać, aż państwo znajdzie podatnika. Nie ma łatwego sposobu na prowadzenie tych dyskusji, ale bycie proaktywnym jest o wiele lepsze niż czekanie, aż państwo skontaktuje się z klientem. I, dajcie spokój, państwo skontaktuje się z Waszym klientem !

4. Zaczęliśmy oferować różnorodne usługi instalacyjne i naprawcze dla klientów znajdujących się w różnych stanach. Czy podlegają one opodatkowaniu? Opodatkowanie szerszego zakresu usług szybko staje się podstawowym sposobem uzyskiwania przez państwa większych dochodów z podatku od sprzedaży. Opodatkowanie usług jest znacznie bardziej złożone niż opodatkowanie nieruchomości. Kwestie mające wpływ na opodatkowanie usług obejmują:

  • Czy usługa jest oferowana w związku ze sprzedażą nieruchomości, czy na zasadzie autonomicznej?
  • Czy usługi są świadczone w ramach transakcji “sprzedaży do odsprzedaży”, czy też są one sprzedawane użytkownikowi końcowemu usługi?
  • Czy usługi są fakturowane osobno dla klienta, czy też są łączone z innymi pozycjami?
  • Czy faktura jasno opisuje, czym są usługi i gdzie są one wykonywane?

Stany takie jak Connecticut, Massachusetts, Nowy Meksyk, Ohio, Południowa Dakota, Teksas i Zachodnia Wirginia opodatkowują szeroki zakres usług – niezależnie od tego, czy są one rozliczane oddzielnie, czy też są dołączane do sprzedaży produktów. Niektóre firmy starają się fakturować swoje usługi jako “usługi profesjonalne”, wiedząc, że stan nie opodatkowuje tego typu usług. Jednak w trakcie kontroli, gdy zostanie ujawniona dokładna usługa, państwo może twierdzić, że jest ona rzeczywiście opodatkowana.

Jeśli chodzi o opodatkowanie usług, to etykiety, które dajesz tym sprzedawanym usługom robią ogromną różnicę w zastosowaniu podatku od sprzedaży do danej transakcji.

Oprócz kwestii związanych z podatkiem od sprzedaży, świadczenie usług w państwie najprawdopodobniej tworzy dla usługodawcy nexus w zakresie podatku dochodowego. Może to otwierać nowe kwestie związane z właściwym podziałem przychodów ze świadczonych usług.

5. Nasza firma zaczęła korzystać z niezależnych kontrahentów do sprzedaży naszych produktów i świadczenia usług dla naszych klientów pozapaństwowych. Czy to zmienia nasz obowiązek podatkowy w zakresie sprzedaży? To pytanie dotyczy kilku kwestii. Po pierwsze, obecność niezależnych kontrahentów w danym państwie prawdopodobnie stworzy dla firmy nexus w zakresie podatku od sprzedaży. Jeśli spółka sprzedaje produkty klientom w państwie, na opodatkowanie tej sprzedaży będzie miała wpływ obecność niezależnych kontrahentów w państwie. Jeżeli spółka była w stanie sprzedawać produkty klientom w państwie bez tworzenia nexusu , obecność niezależnych kontrahentów mogłaby to zmienić – nawet jeżeli nie mają oni żadnego związku ze sprzedażą nieruchomości.

Nexus jest tworzony na poziomie osoby prawnej; jeśli nexus jest tworzony dla jednej części podmiotu, jest tworzony dla całego podmiotu.

W zależności od rodzaju usługi wykonywanej przez wykonawcę, od tej usługi może być należny podatek od sprzedaży. Stany takie jak Nowy Jork i Teksas mogą nawet opodatkować różne usługi związane z nieruchomościami, więc musisz być czujny na konkretne działania, które są wykonywane w tym stanie.

Jak zauważono powyżej, świadczenie usług w państwie może tworzyć nexus w zakresie podatku dochodowego oprócz nexusu w zakresie podatku od sprzedaży. Zasady podziału usług są zupełnie inne niż w przypadku sprzedaży nieruchomości, a umowy CPA powinny uwzględniać te niuanse przy udzielaniu pomocy klientom.

Wniosek

To tylko kilka z pytań, które słyszę regularnie. Jeśli rozpoznacie którekolwiek z tych pytań, to może zechcecie porównać wasze odpowiedzi z kwestiami, które proponuję. Każda sytuacja klienta jest inna i nie ma niestety odpowiedzi typu cookie-cutter na każdą z tych sytuacji.

Wychodzi na to, że proste pytania mogą często dawać trudne odpowiedzi i prowadzić do konieczności głębszej analizy. Są to duże możliwości zaangażowania klienta i takie, na które należy być przygotowanym do wystawienia rachunku dla swoich klientów. Niezdolność Państwa lub innych CPA w Państwa firmie do poważnego potraktowania tych pytań może stanowić poważne wyzwanie dla Państwa klienta i dla Państwa firmy.

Jeśli chciałbyś poznać więcej najlepszych praktyk, takich jak ta, zapisz się do newslettera Taxify. Ta dwutygodnikowa publikacja udostępnia najnowsze wiadomości z zakresu podatku od sprzedaży.