7 Kroki mające na celu zrozumienie ustawy o niedrogiej opiece zdrowotnej w tym sezonie podatkowym

The Affordable Care Act has brought monumental change to the U.S. healthcare system, and its impact on taxpayers and accountants continues to be no small matter either. Daniel G. Mazzola, CPA, doradca inwestycyjny w American Portfolio Advisors, specjalizuje się w kwestiach ACA. Oferuje on następujące wskazówki i porady dotyczące prawa i jego wymogów, w związku z rozpoczynającym się sezonem podatkowym.

  1. Próg odliczenia kosztów leczenia wzrósł z 7,5 procent skorygowanego zysku brutto (AGI) do 10 procent. Nie dotyczy to sytuacji, gdy podatnik lub małżonek ma 65 lat. Zwolnienie uzależnione od wieku wygasa w 2016 roku. Dla twoich klientów z AGI w wysokości $100,000 i $10,500 w wydatkach medycznych oznacza to, że w 2012 roku mogli oni ubiegać się o odliczenie 3,000 $, ale tylko $500 w ubiegłym roku. Podwyższony próg nie ma zastosowania, jeśli podatnik lub małżonek kończy 65 lat przed końcem lat 2013-2016. Zwolnienie zostaje uchylone w 2017 roku. Dla celów Alternatywnego Podatku Minimalnego, koszty leczenia są odliczane tylko wtedy, gdy koszty przekraczają 10 procent AGI. Ustawa o opiece zdrowotnej nie zmienia sposobu opodatkowania alternatywnego podatku minimalnego (AMT).
  1. Pracownicza część podatku Medicare od zarobków jest zwiększona o 0.9 procent od zarobków przekraczających $250,000/$125,000/$200,000 dla osób żonatych składających wniosek wspólnie, lub oddzielnie, lub pojedynczych. Tak zwany podatek FICA składa się z podatku od ubezpieczeń społecznych w wysokości 6.2% od wynagrodzenia do podstawy opodatkowania (113.700$ w zeszłym roku) oraz podatku Medicare w wysokości 1.45% od wszystkich wynagrodzeń. Zarówno pracodawca jak i pracownik podlegają podatkowi FICA. Zgodnie z ACA, pracownicza część podatku Medicare jest zwiększona o dodatkowy podatek w wysokości 0.9 procent od wynagrodzeń przekraczających kwoty progowe wymienione powyżej. Ale dodatkowy podatek jest pobierany tylko wtedy, gdy zarobki danej osoby przekroczą granicę 200.000 dolarów. Tak więc pracownik może zostać poddany dodatkowemu potrąceniu u źródła zarabiając więcej niż $200,000 ale nie podlega dodatkowemu podatkowi w wysokości 0.9% z powodu połączonych dochodów z małżonkiem w wysokości mniejszej niż $250,000. Osoba ta otrzyma kredyt z tytułu potrąconego podatku.
  1. Podatnicy ze zmienionym AGI wynoszącym ponad $250,000/$125,000/$200,000 dla osób zamężnych składających wniosek wspólnie lub oddzielnie, lub dla singli, podlegają 3,8% podatku od składek na ubezpieczenie zdrowotne. W zeszłym roku ACA nałożyło nowy 3,8-procentowy podatek od dochodów z inwestycji netto dla osób o wyższych dochodach. Dochód ten obejmuje odsetki, dywidendy, renty, nieruchomości i czynsze i jest opodatkowany, jeśli zmodyfikowany AGI przekracza $250,000 dla wspólnych zwrotów, $125,000 dla par małżeńskich składających wniosek oddzielnie i $200,000 dla singli.
  1. Podatek akcyzowy od niekwalifikowanych wypłat z oszczędnościowego konta zdrowotnego wzrósł z 10 do 20 procent.
  1. Osoby, które otrzymują zaliczki na poczet ubezpieczenia z giełdy, muszą złożyć zeznanie podatkowe w celu pogodzenia dochodów z zaliczkami.
  1. Firmy ubezpieczeniowe rozróżniają ubezpieczenia ACA, klasyfikując je według ich wartości aktuarialnej – procentu, który przewoźnik zapłaci, zanim ubezpieczony będzie musiał się wycofać. Istnieją cztery poziomy ochrony ubezpieczeniowej lub “metale”: platyna (najwyższa), złoto, srebro i brąz. Osoba objęta planem platynowym będzie miała niższe koszty bieżące niż osoba objęta planem brązowym. Ale miesięczna składka za plan platynowy jest znacznie wyższa.
  1. Podatnikom prowadzącym działalność na własny rachunek, którzy mogą odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne, najlepiej służy zapisanie się do metalowych programów składkowych .

Na wypadek, gdyby Państwa klient powiedział, że nie spełnia wymogów ACA i zdecydował się zrezygnować z ubezpieczenia, Mazzola mówi, że kara za nieubezpieczenie w 2015 r. jest większa niż 325 USD na osobę lub 2 procent dochodu gospodarstwa domowego. Maksymalna kara dla rodziny wynosi $975.

Oczywiście, w świetle ostatnich wyborów, wielu z nich spodziewa się zmian w ACA w nadchodzącym roku. Doradcy podatkowi powinni być na bieżąco z dalszymi zmianami.