7 Odliczenia podatkowe dla przedsiębiorstw, których nie można pominąć

Większość twoich indywidualnych klientów podatkowych jest prawdopodobnie dobrze poinformowana o potrąceniach osobistych, których mogą się domagać na formularzu 1040, w tym o odpisach z tytułu odsetek od kredytów hipotecznych, stanowych i lokalnych podatków dochodowych oraz datkach na cele charytatywne, by wymienić tylko kilka z nich. Mogą oni jednak nie być tak dobrze poinformowani o odliczeniach biznesowych, zwłaszcza jeśli niedawno założyli małe przedsiębiorstwo lub prowadzili samodzielną działalność gospodarczą.

Otwórz im oczy. Jasne, nie będzie zaskoczeniem, że właściciel firmy może odpisać koszty, takie jak materiały biurowe i koszty reklamy. Ale mogą nie być na bieżąco z wieloma specjalnymi zasadami odnoszącymi się do innych odpisów, takich jak te siedem powszechnych przykładów.

1. Wydatki na biuro domowe: Jeśli się kwalifikujesz, możesz odpisać koszty związane z biurem domowym, w tym część niektórych wydatków na media domowe i hojny odpis amortyzacyjny. Aby się zakwalifikować, musisz korzystać z biura “regularnie i wyłącznie” jako głównego miejsca prowadzenia działalności lub miejsca spotkań lub kontaktów z klientami, klientami lub pacjentami w ramach normalnej działalności. Ponadto, jeśli jesteś pracownikiem, biuro domowe musi być używane dla wygody twojego pracodawcy.

2. Wydatki na pojazdy: Jeżeli są Państwo właścicielem lub dzierżawcą pojazdu używanego w podróżach służbowych, mogą Państwo odliczyć pewien procent kosztów pojazdu w oparciu o jego użytkowanie służbowe, jak również ten sam procent kosztów operacyjnych, takich jak koszty ropy naftowej i gazu. Jednakże, prawo podatkowe narzuca tzw. “przepisy dotyczące samochodów luksusowych” ograniczające roczne odliczenia amortyzacyjne dla pojazdu. Ponadto, Państwa klienci muszą przestrzegać ścisłych wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji w celu ustalenia legalności wykorzystania pojazdu do celów służbowych.

3. Sekcja 179 wydatki: Zazwyczaj pełne odzyskanie kosztu nieruchomości przedsiębiorstwa poprzez odliczenia amortyzacyjne zajmuje lata. Ale sekcja 179 jest asem w dołku. Zgodnie z tym przepisem prawa podatkowego, właściciel przedsiębiorstwa może wydać cały koszt nieruchomości biznesowej oddanej do użytku w ciągu roku, do określonej wartości maksymalnej. W przypadku zwrotów w 2014 r., maksymalne odliczenie wynosi 500.000 dolarów, co jest więcej niż wystarczające dla większości właścicieli małych firm. (Obecnie maksymalna kwota wynosi tylko 25.000 dolarów na 2015 r., ale Kongres może przywrócić wyższy zasiłek).

4. Kwalifikowana działalność produkcyjna: Inny specjalny przepis dotyczący kodeksu podatkowego, sekcja 199, pozwala przedsiębiorstwu ubiegać się o odliczenie równe 9 procentom jego dochodu z kwalifikowanej działalności produkcyjnej w ramach złożonego obliczenia. W żadnym wypadku odliczenie nie może przekroczyć 50 procent wynagrodzenia W-2 wypłacanego przez przedsiębiorstwo. Chociaż często uważa się, że odliczenie to ogranicza się do tradycyjnych przedsiębiorstw produkcyjnych, może być ono dostępne dla szerszego segmentu przedsiębiorców, w tym rolników i rybaków, górników, właścicieli budynków, inżynierów i architektów.

5. Wydatki na podróże służbowe i rozrywkę (T&E): Oprócz kosztów pojazdu (patrz #2), właściciel firmy może odliczyć inne koszty podróży, takie jak opłata za samolot i zakwaterowanie w hotelu, jeśli główny cel podróży jest związany z działalnością gospodarczą. Ponadto, jeśli właściciel zabawia klientów lub klientów, 50 procent kosztów rozrywki i posiłków jest odliczane, jeśli spełnione są pewne wymagania. Zazwyczaj rozrywka musi być poprzedzona lub poprzedzona znacznym odliczeniem biznesowym. Również w tym przypadku konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji.

6. Składki na ubezpieczenie zdrowotne: Oczywiście, przedsiębiorstwo może odliczyć ubezpieczenie zdrowotne, które płaci swoim pracownikom, ale to odpisanie nie ogranicza się do osób prawnych. W związku z ostatnimi zmianami w prawie podatkowym, odliczenie z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego płaconego przez osobę prowadzącą działalność na własny rachunek, w tym kwoty pokrywające współmałżonka i osoby pozostające na utrzymaniu, jest obecnie w 100 % możliwe do odliczenia. Jest to szczególnie cenne przy obniżaniu dochodu z działalności gospodarczej podlegającego opodatkowaniu na inne cele.

7. Składki na program emerytalny: Wreszcie, składki na kwalifikujące się do programu emerytalnego prowadzonego przez przedsiębiorstwo, takie jak program 401(k) lub uproszczona emerytura pracownicza (SEP), podlegają odliczeniu. Prawo podatkowe reguluje roczną kwotę, która może być składana w imieniu pracownika. Należy pamiętać, że właściciel firmy prowadzący działalność gospodarczą na własny rachunek może odliczyć składki SEP za rok podatkowy 2014, które są wpłacane po upływie przedłużonego terminu płatności w przypadku deklaracji podatkowych dotyczących osób fizycznych – 15 października 2015 roku.

(Pozostańcie przy części 2, która obejmie znaczne ulgi podatkowe dla małych przedsiębiorstw).