8 Najważniejsze zmiany podatkowe w senackiej ustawie o ochronie zdrowia

Teraz nadszedł czas, aby Senat zajął się uchyleniem i zastąpieniem Obamacare’a.

Nic dziwnego, że nowe ustawodawstwo w zakresie opieki zdrowotnej tworzone przez liderów GOP w Senacie – Better Care Reconciliation Act z 2017 roku – wyeliminowałoby lub opóźniło dochody podatkowe, które zostały zatwierdzone przez Affordable Care Act (ACA). Według analizy Tax Foundation, proponowany projekt ustawy w obecnym kształcie obniżyłby podatki o ponad 700 mld USD.

Wiele zmian podatkowych jest zgodnych z ustawą o opiece zdrowotnej, która w maju nieznacznie przeszła przez Izbę, ale niektóre z nich mają inne daty wejścia w życie. Ogólnie rzecz biorąc, przepisy Senatu weszłyby w życie natychmiast w 2017 roku. Ponadto niektóre przepisy są specyficzne dla branży, jak np. uchylenie podatków od salonów solaryjnych i producentów wyrobów medycznych.

Mając to na uwadze, oto lista ośmiu kluczowych elementów, które mogą być ważne dla wielu osób i przedsiębiorstw:

1. Mandat indywidualnego ubezpieczenia zdrowotnego. Zgodnie z ACA, kara jest nakładana na osoby, które nie uzyskały minimalnego podstawowego ubezpieczenia zdrowotnego. Zazwyczaj jest ona równa wyższej z kwot opartych na 2,5 procent dochodu gospodarstwa domowego lub 695 dolarów na osobę dorosłą (347,50 dolarów na dziecko poniżej 18 roku życia), maksymalnie do 2.085 dolarów.

Senacki projekt ustawy o ochronie zdrowia uchyliłby mandat indywidualny.

2. Zlecenie ubezpieczenia zdrowotnego pracodawcy. Podobnie, przedsiębiorstwa zatrudniające więcej niż 50 pełnoetatowych pracowników są obecnie zobowiązane do zaoferowania co najmniej minimalnego ubezpieczenia zdrowotnego uprawnionym pracownikom – lub do zapłacenia kary. Kara jest zazwyczaj równa $2,260 podzielonej przez 12 za każdy miesiąc, w którym pracodawca nie zapewnia ubezpieczenia, pomnożonej przez liczbę uprawnionych pracowników (minus pierwszych 30 pracowników).

Wymóg ten również zostałby uchylony.

3. Ulgi podatkowe Premium. Jeśli kwalifikuje się podatnik o niskich dochodach, może on wykorzystać kredyty składkowe w celu zrekompensowania kosztów nabycia ubezpieczenia zdrowotnego. Ponad połowa podatników zarejestrowanych na giełdach Obamacare korzysta z tej ulgi podatkowej.

Przywódcy republikańscy w Senacie chcą zastąpić te kredyty inną formą dotacji, opartą na dochodach, wieku i kosztach ubezpieczenia.

4. Podatek dochodowy netto od inwestycji. Podatek w wysokości 3,8% jest stosowany do niższej z dwóch wartości: dochodu netto z inwestycji (NII) – w tym zysków kapitałowych, dywidend, odsetek i większości innych dochodów z inwestycji – lub zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto powyżej 200.000 USD dla pojedynczych wkładów i 250.000 USD dla wkładów wspólnych.

Podatek NII jest głównym celem ustawodawców i zostałby uchylony.

5. Dodatkowy podatek od wynagrodzeń. Pracodawcy są obecnie zobowiązani do doliczenia dodatkowego 0.9% podatku od wynagrodzeń powyżej $200,000 dla pojedynczych zgłoszeń i $250,000 dla wspólnych zgłoszeń.

Podatek ten zostałby całkowicie zniweczony przez senacki projekt ustawy, ale uchylenie stałoby się skuteczne dopiero w 2023 roku.

6. Konta wydatków. Kilka przepisów ACA nakłada ograniczenia na wydatkowanie środków na rachunkach ulg podatkowych, takich jak rachunki elastycznych wydatków, rachunki oszczędnościowe Archer w sektorze medycznym oraz rachunki oszczędnościowe w sektorze zdrowia (HSA). Wszystkie te ograniczenia zostałyby zniesione na mocy wniosku Senatu.

Podobnie jak w przypadku projektu ustawy Izby, również senacka ustawa zawiera pewne ulepszenia dla HSA. Daty wejścia w życie tych zmian to rok 2017 lub 2018.

7. Odliczenie kosztów leczenia. ACA podniosło próg odliczenia kosztów leczenia z 7,5 % skorygowanego dochodu brutto (AGI) do 10 % AGI. (Osoby w wieku 65 lat i starsze otrzymały zwolnienie do 2016 r.)

Senacki projekt ustawy przywróci niższy próg 7,5% dla wszystkich podatników, począwszy od 2017 roku, w przeciwieństwie do daty wejścia w życie ustawy Izby w 2018 roku.

8. «Cadillac tax.» Wreszcie, straszny «podatek Cadillaca» dla najlepszych planów ubezpieczenia zdrowotnego, który został już odroczony z 2018 na 2020, zostałby ponownie odroczony. Zgodnie z tym przepisem, pracodawcy są opodatkowani składkami przekraczającymi $10,200 dla indywidualnych polis i $27,500 dla planów rodzinnych.

Podczas gdy ustawa Izby przesuwa datę wejścia w życie podatku Cadillaca na rok 2025, w wersji senackiej dodaje się kolejny rok, przenosząc go do roku 2026.

Oczywiście, nowy projekt ustawy nie jest prawie żadną «gotową umową», ani nie ustanawia żadnych przepisów dotyczących opieki zdrowotnej w najbliższej przyszłości. Niemniej jednak, te przepisy podatkowe są na bloku cięcia w ten czy inny sposób.

Będziemy nadal monitorować najnowsze wydarzenia w stolicy naszego kraju.

Artykuły pokrewne:

Implikacje podatkowe ustawy Senatu o ochronie zdrowia

Proponowane osie rachunków zdrowotnych Wiele przepisów podatkowych ACA