A Can’t-Miss Strategia podatkowa dla odliczeń na cele charytatywne

Często planowanie podatkowe na koniec roku jest propozycją “hit or miss”. Jednak w związku z tym, że nowa ustawa o reformie podatkowej trafia na biurko prezesa, który ma być zapakowany przed świętami Bożego Narodzenia, trudno jest klientom popełnić błąd, zwiększając darowizny na cele charytatywne na koniec roku.

Jeżeli projekt ustawy wejdzie w życie, ustawa o ulgach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. stworzy dodatkowe zachęty podatkowe dla wielu podatników do wpłacania składek na cele charytatywne przed 2018 r., kiedy to wejdzie w życie większość indywidualnych przepisów podatkowych. W każdym razie, jest to sprawdzony sposób na obniżenie podatku w 2017 roku.

Obecnie odliczenia z tytułu składek na cele charytatywne są ujmowane w wykazie A jako odliczenia cząstkowe, wraz z innymi odliczeniami, takimi jak odsetki hipoteczne oraz podatki państwowe i lokalne (SALT). Te szczegółowe odliczenia, które są dostępne, gdy ich suma przekracza standardową kwotę odliczenia, mogą kompensować zobowiązania podatkowe według stawek sięgających 39,6% w strukturze podatkowej na rok 2017. Ponadto, podatnicy na ogół mają prawo ubiegać się o zwolnienia osobiste dla siebie, małżonka i dzieci pozostających na ich utrzymaniu.

Jednak zgodnie z nowym prawem podatkowym, standardowe odliczenie jest w rzeczywistości podwojone do $12,000 dla pojedynczych zgłoszeń i $24,000 dla wspólnych zgłoszeń w 2018 roku, podczas gdy zwolnienia osobiste są całkowicie wyeliminowane. Ponadto, stawki podatkowe są obniżone, a najwyższa stawka spada do 37 procent. Ponadto, wiele szczegółowych odliczeń zostaje uchylonych lub zmodyfikowanych. Na przykład, odliczenia na SALT są ograniczone do 10.000 dolarów rocznie, począwszy od 2018 roku. Może to być szkodliwe dla podatników w państwach o wysokim poziomie opodatkowania, mimo że mogą oni korzystać z niższych stawek podatkowych.

TCJA nie nakłada żadnych nowych limitów na odliczenia z tytułu darowizn na cele charytatywne, jak to ma miejsce w przypadku odliczeń na SALT. W związku z tym, potrącenia na cele charytatywne będą w dalszym ciągu dostępne w całości dla itemizerów. Jednak ze względu na wzrost standardowych odliczeń i cięcia w odniesieniu do innych odliczeń, wielu podatników nie będzie już wykazywać odliczeń w swoich osobistych deklaracjach za rok 2018.

Innymi słowy, nie istnieje żadna zachęta podatkowa do przekazywania darowizn na cele charytatywne w 2018 r. dla znacznej części populacji. Za swoją hojność uzyskają one zerową ulgę podatkową.

Dla tych podatników, którzy zaliczają się do tej kategorii – z wyszczególnieniem w 2017 r. i oczekują, że w 2018 r. skorzystają ze standardowego odliczenia – niemalże niemózgiem jest dokonanie większej ilości darów charytatywnych przed końcem roku. Nie tylko możesz dodać do swojego odpisu na datki dobroczynne w 2017 roku, odliczenie to prawdopodobnie zrekompensuje dochód opodatkowany według wyższej stawki niż w 2017 roku. Jest to sytuacja korzystna dla obu stron.

Dla podatników, którzy spodziewają się wyszczególnienia odliczeń w 2018 r., zwiększenie odliczeń na cele charytatywne w 2017 r. prawdopodobnie nie zaszkodzi i prawdopodobnie poprawi ogólny obraz sytuacji podatkowej.

Nie pozwól, aby Twoi klienci zrezygnowali z tej wyjątkowej okazji do oszczędzania podatków. Poinformuj ich o powodach nasilenia działalności charytatywnej pod koniec 2017 roku, zanim będzie za późno.