Większość rodziców dobrze zdaje sobie sprawę z ciągle rosnących kosztów szkolnictwa wyższego. Przynajmniej prawo podatkowe przewiduje pewną ulgę w postaci kilku korzystnych przepisów. Na przykład, w zeszłym tygodniu objęliśmy odliczeniem od podatku czesnego i opłat. W tym artykule omówiono dwie ulgi podatkowe dla szkolnictwa wyższego dostępne na federalnym zeznaniu podatkowym.
Ale weź tę przerwę podatkową z ziarnem soli: Oba kredyty – American Opportunity Tax Credit (AOTC) i Lifetime Learning Credit (LLC) – podlegają stopniowemu wycofaniu w oparciu o dochód. Co więcej, nie możesz ubiegać się o odliczenie od podatku czesnego i kredyt, nawet jeśli jesteś uprawniony do obu tych kredytów.
Przyjrzyjmy się bliżej tym dwóm punktom.
1. AOTC. The Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act, enacted by Congress at the end of 2015, permanent adopted an enhanced version of the AOTC (previously called the Hope Scholarship Tax Credit). Po kilku przedłużeniach, kredyt ten miał ponownie wygasnąć po 2017 roku. AOTC jest dostępna na wydatki kwalifikowane, takie jak czesne i opłaty oraz materiały szkoleniowe, ale nie na pokój i wyżywienie.
Zgodnie ze stałą wersją AOTC, maksymalny roczny kredyt wynosi $2,500. W szczególności, AOTC może być wymagane dla każdego studenta w rodzinie. Na przykład, jeżeli dwoje dzieci uczęszcza w tym roku na studia, maksymalny roczny kredyt jest podwajany do $5,000. Ponadto, kredyt jest obecnie dostępny na cztery lata studiów w college’u, a ostatnio został podwyższony z dwóch lat studiów.
Jednakże AOTC jest stopniowo wycofywane dla wielu rodziców. Stopniowe wycofywanie ma miejsce pomiędzy 80.000 a 90.000 USD zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) dla pojedynczych plików oraz 160.000 a 180.000 USD MAGI dla wspólnych plików. Gdy przekroczysz górny limit, nie możesz w ogóle ubiegać się o AOTC.
2. LLC. LLC była już stałą częścią kodeksu podatkowego przed wejściem w życie ustawy PATH. Ale maksymalny kredyt wynosi $2,000, w porównaniu z $2,500 dla AOTC. W przeciwieństwie do AOTC, LLC odnosi się do każdego podatnika. Tak więc, jeśli w tym roku masz dwoje dzieci w szkole, maksymalny kredyt pozostaje $2,000. Na plusie, LLC jest dostępny dla wszystkich lat studiów, a nie tylko dla czterech lat. Wydatki kwalifikowane są takie same jak AOTC.
Z drugiej strony, LLC podlega zasadom stopniowego wycofywania na jeszcze niższych poziomach niż AOTC. Zakres wycofywania na rok 2016 wynosi od 55.000 do 65.000 USD MAGI dla pojedynczych plików i od 111.000 do 131.000 USD dla plików wspólnych. Również w tym przypadku nie są dostępne kredyty powyżej górnych progów. Chociaż limity te są indeksowane pod kątem inflacji, ostatnie podwyżki są minimalne lub nie istnieją.
Dla każdego studenta można wybrać tylko jeden z punktów na dany rok. Na przykład, jeśli zdecydujesz się ubiegać o AOTC dla dziecka na swoim zeznaniu podatkowym za 2016 rok, nie możesz wziąć LLC dla tego samego dziecka. Z tych powodów omówionych powyżej, AOTC jest zazwyczaj preferowane w stosunku do LLC.
Strategia na koniec roku: Aby zabezpieczyć lub zwiększyć kredyt na rok 2016, rodzice mogą umówić się na opłacenie rachunku za semestr wiosenny w grudniu zamiast w styczniu. I odwrotnie, może to nie być zalecane, jeśli maksymalny kredyt został już osiągnięty.Zaplanuj spotkanie na koniec roku z klientami, którzy siedzą na płocie.