Tu jest coś do przemyślenia dla klientów inwestorów:
Przeczytałem kiedyś najbardziej nieodpowiedzialny artykuł w tym, co można by uznać za wiarygodną publikację. Zanim zacznę, chcę zaznaczyć, że ten artykuł nie ma być w żaden sposób polityczny.
W 2000 r. została utworzona ulga podatkowa dla nowych rynków (NMTC). Oto jak to działało: Community Development Entity (CDE) został założony jako krajowa korporacja lub spółka osobowa, która jest narzędziem pośredniczącym w udzielaniu pożyczek, inwestycji lub doradztwa finansowego w społecznościach o niskim dochodzie (LICs).
Korzyści wynikające z uzyskania certyfikatu CDE obejmują możliwość zwrócenia się do funduszu CDFI o przyznanie przydziału NMTC w celu zaoferowania inwestorom w zamian za inwestycje kapitałowe w CDE i/lub jego filie LUB możliwość otrzymania pożyczek lub inwestycji od innych CDE, które otrzymały przydział NMTC.
Aby uzyskać certyfikat CDE, organizacja musi złożyć do Funduszu wniosek o certyfikację CDE do rozpatrzenia. Musi on:
- Być osobą prawną w momencie składania wniosku
- Podstawową misją jest służba LIC oraz
- Utrzymanie rozliczalności wobec mieszkańców docelowych LIC
Program Empowerment Zone Program składał się z trzech amerykańskich oznaczeń kongresowych. Wspólnoty Odnowy (RCs), Strefy Upodmiotowienia (EZs) i Wspólnoty Przedsiębiorczości (ECs) są bardzo zagrożonymi społecznościami miejskimi i wiejskimi, które mogą kwalifikować się do kombinacji dotacji, ulg podatkowych dla przedsiębiorstw, uprawnień w zakresie bondingów i innych świadczeń. Termin «w dużym stopniu dotknięte kryzysem» odnosi się do społeczności, które doświadczyły ubóstwa i/lub wysokiej emigracji w oparciu o definicje zawarte w prawie.
Oznaczenia te zostały przyznane w trzech konkursach, które odbyły się od 1994 roku. Ustawa o ulgach w podatku od odnowienia wspólnotowego z 2000 r. zezwoliła na utworzenie 40 gmin odnowienia i stworzyła Program NMTC, który pierwotnie zakończył się 31 grudnia 2011 r. Jednak 1 lutego 2013 roku Wspólna Komisja ds. Podatków przedłużyła program o kolejne dwa lata, do 31 grudnia 2013 roku. Podatków przedłużyła program o kolejne dwa lata, do 31 grudnia 2013 r. Ustawa o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków, podpisana 18 grudnia 2015 r., później przedłużyła program do końca 2016 r.
Program ten był zarządzany przede wszystkim poprzez partnerstwa pomiędzy jednostką lokalną a Departamentem Mieszkalnictwa i Rozwoju Miast (HUD) w przypadku obiektów inżynierii lądowej i wodnej oraz obszarów miejskich lub Departamentem Rolnictwa USA (USDA) w przypadku obszarów wiejskich EZ i WE
.
W tym czasie działało 40 komitetów HUD, 28 na obszarach miejskich i 12 w społecznościach wiejskich. Istnieje 30 HUD EZs, wszystkie z nich znajdują się na terenach miejskich. W społecznościach wiejskich jest 10 USDA EZs i 20 USDA ECs. Kilka ośrodków badawczo-rozwojowych ma zaledwie około 100 przedsiębiorstw, natomiast kilka ośrodków badawczo-rozwojowych i EZ ma ponad 5 000 przedsiębiorstw. Żaden ośrodek badawczy, EZ ani WE nie ma więcej niż 200 000 mieszkańców.
Teraz, wracając do artykułu, który przeczytałem, a który wydawał się być napisany przez kogoś, kto zdecydował się nie odrabiać pracy domowej. Najwyraźniej, w 2015 roku, przyjaciel obecnego prezydenta zdecydował się zbudować w jednym z tych EZs. Nie było tam jednak problemu, w artykule stwierdzono, że zachęta podatkowa Qualified Opportunity Zone została wprowadzona specjalnie dla tego przyjaciela.
Przed wejściem w skład TCJA miał Pan/Pani prawo do dokonania podobnej zamiany majątku posiadanego w celach służbowych (IRC §1031). Na przykład, jeśli sprzedawałeś aktywa swojej firmy, mógłeś 1031 tych aktywów do nowej, podobnej nieruchomości, unikając w ten sposób podatku od zysków kapitałowych. TKJR zdefiniował IRC §1031 jako ograniczony tylko do transakcji dotyczących nieruchomości.
Ustawodawstwo TCJA przyjmuje nowy, ważny i niemający charakteru dziedzicznego program zachęt podatkowych o nazwie Qualified Opportunity Zones w nowym IRC §1400Z. Ze względu na szeroką bazę potencjalnych inwestorów i kwalifikujących się projektów, nieruchomości i transakcji, program ten ma możliwość zapewnienia inwestorom znaczących zysków, możliwości administracyjnych dla funduszy i dotacji dla kwalifikujących się projektów i przedsiębiorstw.
Strefy te zostaną wyznaczone poprzez nominację traktatów spisowych kwalifikujących się jako «społeczności o niskich dochodach». Każdy stan może wyznaczyć nie więcej niż jedną «kwalifikowaną strefę możliwości», równą 25 procentom wyznaczonych «społeczności o niskich dochodach» w każdym stanie.
Państwa mogą również wyznaczyć obwody spisowe przylegające do «wspólnot o niskich dochodach», jeżeli mediana dochodu rodziny w wyznaczonym obwodzie spisowym nie przekracza 125 procent kwalifikującej się «wspólnoty o niskich dochodach». Nowy przepis pozwala podatnikom na odroczenie podatku od krótko- lub długoterminowych zysków kapitałowych należnego z tytułu sprzedaży lub zbycia nieruchomości, jeżeli część zysków kapitałowych zostanie ponownie zainwestowana w ciągu 180 dni w «kwalifikowany fundusz okazjonalny».
Jeżeli inwestycja zostanie utrzymana w funduszu przez pięć lat, podatnik otrzyma podwyżkę podstawy opodatkowania równą 10 procentom pierwotnego zysku. Jeżeli inwestycja zostanie utrzymana w «kwalifikowanym funduszu motywacyjnym» przez okres siedmiu lat, podatnik otrzyma dodatkowy pięcioprocentowy wzrost podstawy opodatkowania.
Zdarzenie rozpoznawcze wystąpi 31 grudnia 2026 r. w kwocie niższej z dwóch wartości:
- pozostały zysk z lat ubiegłych (uwzględniający wypracowane przyrosty bazowe) lub
- godziwą wartość rynkową inwestycji w «kwalifikowany fundusz okazjonalny»
Ze względu na wyzwolenie zdarzenia rozpoznania, może być dostępnych kilka możliwości strukturyzacji w celu zwiększenia stopnia bazowego, w niektórych przypadkach dość znacznie. Co ważne, inwestycje utrzymywane przez 10 lat i co najmniej do 31 grudnia 2026 r. pozwolą na wyłączenie wszystkich zysków kapitałowych z inwestycji w «kwalifikowany fundusz okazjonalny», który ma być wyłączony z dochodu brutto.
W przypadku inwestycji utrzymywanych przez okres dłuższy niż 10 lat oraz w przypadku sprzedaży lub zbycia inwestycji, nowa rezerwa pozwala również podatnikowi na wybór podstawy równej wartości godziwej inwestycji.
«Qualified opportunity funds» będą określane przez Wspólnotowy Fundusz Instytucji Rozwojowych Departamentu Skarbu w procesie podobnym do przydziału NMTC do «community development entities». Fundusze muszą utrzymywać co najmniej 90 proc. swoich aktywów w «nieruchomościach strefy kwalifikowanej szansy», w tym inwestycje w «akcje strefy kwalifikowanej szansy», «udziały w spółkach strefy kwalifikowanej szansy» oraz «nieruchomości inwestycyjne strefy kwalifikowanej szansy». Kwalifikacje obejmują inwestycje w nowe lub znacząco ulepszone nieruchomości rzeczowe, w tym budynki komercyjne, urządzenia i zespoły wielorodzinne, przy czym wspólnym wymogiem jest, aby takie inwestycje były realizowane w strefach kwalifikowanych.
Tak więc, każdy długo- lub krótkoterminowy zysk kapitałowy może być albo odroczony, jak to miało miejsce w przypadku IRC §1031, albo wyeliminowany, pod warunkiem, że inwestujesz przez pewną ilość lat (zapomnij, czy zarabiasz pieniądze, czy nie).
Reporter zwrócił się do TCJA, a w szczególności do Funduszu Szans, który powstał z myślą o przyjaciołach i partnerach biznesowych obecnej administracji.
Moja zasada jest taka, że jeśli ponad 60 procent przychodzących środków przeznacza się na koszty administracyjne, to ja nie biorę w tym udziału i nie powinni tego robić wasi klienci.
Powiązane artykuły
Znalezienie Sweet Spotu dla Klientów Inwestorów
Dlaczego Klienci Inwestorzy powinni uważać na 10-Ks