AICPA oferuje pomoc w zakresie podatków od nowych leków

Przez Franka Byrta

Amerykański Instytut CPA (AICPA) był gospodarzem konferencji telefonicznej 17 stycznia w celu omówienia zgodności i planowania kwestii związanych z nowym 3,8 procentowym podatkiem surtax Medicare, który kopie w tym roku.

Paneliści zauważyli, że nowe przepisy są złożone i zawierają 150 stron zasad zawartych w nowej ustawie, ustawie o ochronie pacjentów i przystępnej cenie opieki, która weszła w życie 1 stycznia. Dodatkowe przepisy podatkowe są częścią ustawy o ochronie zdrowia i edukacji z 2010 roku, która została orzeczona konstytucyjnie przez Sąd Najwyższy w czerwcu ubiegłego roku.

Dyskusja skoncentrowana na zagadnieniach, w których osoby przygotowujące deklaracje podatkowe muszą mieć świadomość, że spowoduje to zmiany i dodatkowe opodatkowanie podatników o wysokich dochodach. Dotyczy to m.in. zwiększenia w 2013 r. podatku od uzyskanych i niezarobionych dochodów.

Począwszy od roku podatkowego 2013, zgodnie z artykułem 1411 kodeksu podatkowego, nowy 3,8% podatek od dochodów z inwestycji netto (NIIT) od niezarobionych dochodów będzie miał zastosowanie do wszystkich podatników, których dochód przekracza pewną “kwotę progową”, która wynosi $200,000 dla osób fizycznych i $250,000 dla par małżeńskich składających wniosek wspólnie. Nowy podatek NIIT podniesie w niektórych przypadkach krańcową stawkę podatku dochodowego dla podatników, których to dotyczy, do 39,6% przedziału podatkowego do 43,4%.

Nieruchomości i fundusze powiernicze będą również podlegały NIIT, jeżeli mają niepodzielony dochód z inwestycji netto, a także skorygowany dochód brutto o kwotę w dolarach, od której dla takiego roku podatkowego rozpoczyna się najwyższy przedział podatkowy dla nieruchomości lub funduszu powierniczego. Kwota progowa wynosiła 11.650 dolarów w 2012 roku.

Również, począwszy od roku podatkowego 2013, indywidualni podatnicy z zarobionym dochodem przekraczającym $200,000 lub $250,000 w przypadku małżeństwa składającego wniosek wspólnie, będą musieli zapłacić dodatkowe 0,9% w podatku Medicare od zarobionego dochodu powyżej tych poziomów. Wcześniej pracownicy płacili 1.45% swoich zarobków na rzecz Medicare.

Należy jednak zauważyć, że “podatnik nigdy nie powinien płacić zarówno podatku w wysokości 0,9% od uzyskanych dochodów, jak i dodatkowego podatku w wysokości 3,8% od dochodów z inwestycji netto w tym samym strumieniu dochodów” – zaznaczył panel.

Planiści podatkowi mogą stosować szeroki wachlarz strategii redukcji NIIT, jak powiedział panel, w tym doradzanie klientom w zakresie zakupu obligacji komunalnych, emerytur odroczonych podatkowo, ubezpieczeń na życie lub wynajmu nieruchomości, jak również wykorzystanie odpisów amortyzacyjnych dostępnych z inwestycji w ropę i gaz lub poprzez dokonywanie optymalnych wyborów czasowych dla nieruchomości i podziałów powierniczych.

NIIT będzie płatny na formularzu 1040 dla osób fizycznych i na formularzu 1041 dla osiedli i funduszy powierniczych. Podlega on szacunkowym karom podatkowym, jeśli nie zostanie zapłacony w terminie.

Strona internetowa IRS zawiera bardziej szczegółowe informacje na temat NIIT.

Gospodarzem programu był Robert Keebler, CPA, z Keebler & Associates LLP. W panelu uczestniczyło dwóch przedstawicieli IRS, David Kirk i Adrienne Mikolashek, oboje z Biura Głównego Doradcy Zawodowego IRS.

Artykuły pokrewne:

  • Nowe prawo podatkowe wyłania się poza klifem fiskalnym
  • IRS Q&A: Dodatkowy podatek od leków