AICPA wspiera nowy program rejestracji osób sporządzających zeznania podatkowe

przez Nicka Fiore’a

Jesienią 2010 r. urząd podatkowy IRS podjął inicjatywę mającą na celu zwiększenie nadzoru nad sektorem sporządzania deklaracji podatkowych oraz uregulowanie postępowania osób sporządzających deklaracje podatkowe. Wszyscy płatni sporządzający zeznania podatkowe byli zobowiązani do uzyskania numerów identyfikacji podatkowej Preparer (PTIN). Następnie byli oni zobowiązani do podpisania swoich nazwisk oraz umieszczenia swoich numerów PTIN na przygotowanych przez siebie deklaracjach i wnioskach o zwrot podatku. Na dzień 1 stycznia 2011 r. PTIN był wymaganym numerem, który należało wpisać w polu Numer Identyfikacyjny Podmiotu Sporządzającego Deklarację, natomiast numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN) nie był odpowiedni.

Podczas gdy ponad 712.000 podatników zarejestrowało i otrzymało PTIN, nadal było około 100.000 podatników, którzy albo stosowali przestarzałe PTIN-y, albo używali numerów ubezpieczenia społecznego na deklaracjach, które przygotowywali w poprzednim sezonie sprawozdawczym. W związku z tym od 7 lipca 2011 r. IRS rozpoczął wysyłanie pism do tych podmiotów, wyjaśniających nowy program nadzoru oraz informujących, jak zarejestrować się na nowy PTIN lub odnowić stary PTIN, a także gdzie można uzyskać pomoc.

“Zdecydowana większość federalnych podmiotów sporządzających zeznania podatkowe przestrzegała zasad. Oczywiście niektórzy sporządzający deklaracje nie dostali tego słowa, więc pisma te zawierają dodatkowe informacje, dzięki którym mogą zarejestrować się jak najszybciej”, powiedział Doug Shulman, komisarz IRS. “Jesteśmy winni podmiotom sporządzającym zeznania podatkowe, które przestrzegają przepisów, aby zapewnić wszystkim równe szanse”.

Nierozwinięte preparaty . W sprawozdaniu z grudnia 2009 r. (Return Preparer Review) IRS stwierdził, że “niezarejestrowani” preparatorzy byli źródłem wielu problemów związanych z przygotowaniem powrotu. Aby zaradzić tej sytuacji, nowy program wymagał, aby płatni przygotowujący się, którzy nie są CPA, prawnikami lub zarejestrowanymi agentami (EAs), spełniali dodatkowe wymagania: muszą zdać egzamin kompetencyjny i kontrolę odpowiedniości (oczekiwany początek tej jesieni) oraz ukończyć 15 godzin punktów kształcenia ustawicznego rocznie (które rozpoczną się w 2012 r.).

Przygotowawcy niepodpisujący . Niesygnatariusze, którzy pracują pod nadzorem podpisujących umowy CPA w firmach CPA (oraz tych, którzy podobnie pracują w kancelariach prawnych lub dla agencji nadzoru elektronicznego), są zwolnieni z wymogów dotyczących testowania i kształcenia ustawicznego. (Uwaga: Komercyjne firmy przygotowawcze (w tym duże sieci) nie mogą korzystać z tych zwolnień bez podpisu; nie kwalifikują się one jako firmy CPA (lub firmy prawnicze lub EA).

Zwroty przygotowane, ale niepodpisane . IRS zauważył, że niektórzy przygotowujący mogą próbować wymknąć się z nowego programu nadzoru, nie podpisując przygotowanych przez siebie zwrotów. Serwis ostrzegł podatników, że nigdy nie powinni korzystać z usług podmiotów sporządzających zeznania podatkowe, które odmawiają podpisania zeznań i wpisują PTIN.

Aby zidentyfikować tych “przygotowujących duchy”, IRS jeszcze w tym roku wyśle również listy do podatników, którzy wydają się mieć pomoc w realizacji swoich zwrotów, ale brakuje im podpisów przygotowujących. W piśmie tym podatnicy zostaną poinformowani o tym, jak złożyć skargę na osoby przygotowujące, które nie podpisały deklaracji, oraz wyjaśnią, w jaki sposób wybrać legalne osoby przygotowujące podatek. Celem tych pism jest ochrona podatników poprzez zapewnienie, że wszyscy płatni federalni sporządzający deklaracje podatkowe są zarejestrowani w Urzędzie Skarbowym oraz że podpisują przygotowane przez siebie deklaracje podatkowe i używają numeru identyfikacyjnego, gdy jest to wymagane.

Wsparcie AICPA

W ostatnim liście do komisarza IRS, Shulmana, AICPA wyraziła swoje poparcie dla programu przygotowania deklaracji podatkowych przez IRS. W szczególności, AICPA opowiedziało się za nim:

  • Rejestracja płatnych przygotowawców i wydawanie unikalnych numerów PTIN.
  • Zastosowanie okólnika 230 (który dotyczy praktyki przed IRS) do wszystkich płatnych podmiotów sporządzających dokumentację podatkową
  • Podejście do kształcenia ustawicznego ukierunkowane na “niezaangażowanych” przygotowawców
  • Wliczając w to podstawowe badanie zorientowane na formularz 1040 jako aspekt uzyskania statusu zarejestrowanego podatnika sporządzającego zeznanie podatkowe.

Ponadto AICPA pogratulowała IRS niedawnego wydania Zawiadomienia 2011-45 (dotyczącego reklamy wprowadzającej w błąd i nagabywania) oraz obietnicy zmiany okólnika 230 , aby pomóc podatnikom w dokonywaniu właściwych wyborów dotyczących wyboru doradcy podatkowego.