Amortyzacja Potrącenia na remonty domów OK

Ogólnie rzecz biorąc, podatnik może ubiegać się o odliczenia z tytułu korzystania z domu do celów służbowych, jeżeli spełnione są określone wymogi. Może to obejmować “wydatki związane z prowadzeniem biura w domu”, takie jak naprawy, ubezpieczenie i amortyzacja. W nowej sprawie Kho, TC Summary Opinion 2019-18, 8/5/19 , Sąd Podatkowy zatwierdził odliczenia amortyzacyjne od kosztów ważniejszych remontów domu związanych z prowadzoną przez parę działalnością w zakresie opieki zastępczej.

Zazwyczaj podatnicy nie mogą odliczyć wydatków związanych z ich osobistym miejscem zamieszkania, w tym kosztów remontów. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy część domu jest wykorzystywana regularnie i wyłącznie jako główne miejsce prowadzenia działalności gospodarczej lub miejsce spotkań lub kontaktów z pacjentami, klientami lub klientami w ramach normalnej działalności gospodarczej.

Kluczowe fakty: Para w nowej sprawie mieszkała z synem w domu jednorodzinnym w Kalifornii. W 2008 roku dodali trzy dodatkowe sypialnie i dodatkową łazienkę (575 stóp kwadratowych) do dwupokojowego domu o powierzchni 1090 stóp kwadratowych. Dwie z dodatkowych sypialni i łazienki były wykorzystywane wyłącznie przez klientów opieki zastępczej. Trzecia dodatkowa sypialnia była wykorzystywana przede wszystkim, ale nie wyłącznie, przez klientów opieki zastępczej.

Dwóch klientów mieszkało z tą parą w 2012 i 2013 roku. Jeden klient wprowadził się do domu w lipcu 2012 roku, a drugi zaczął tam mieszkać w sierpniu 2012 roku.

W ciągu dwóch lat podatkowych, o których mowa, jeden z klientów opieki zastępczej rutynowo spędzał weekendy w domu swoich rodziców. Z wyjątkiem niektórych świąt, druga klientka mieszkała z kilkoma osobami przez cały rok i towarzyszyła im na rodzinnych wakacjach i wycieczkach rekreacyjnych. Jedna z klientek miała specjalne wymagania dietetyczne i ograniczenia.

Stanowa agencja zapłaciła parę $24,000 w 2012 roku i $48,000 w 2013 roku za świadczenie usług opieki zastępczej dla klientów. Usługi te obejmowały zakup jedzenia, przygotowywanie posiłków i przewożenie ich na liczne wizyty lekarskie i inne zajęcia poza domem. Przez te dwa lata podatkowe mąż był zatrudniony w różnych placówkach opieki zdrowotnej, a żona w ogóle nie była zatrudniona.

Para odliczyła 7.465 USD i 7.788 USD z tytułu amortyzacji w harmonogramach C odpowiednio na lata 2012 i 2013. Twierdzili, że potrącenia z tytułu amortyzacji były w całości związane z wykorzystaniem ich osobistego miejsca zamieszkania do celów służbowych.

Wynik podatkowy: Sąd Skarbowy stwierdził, że para zdała test kwalifikujący do odliczeń z tytułu korzystania z domu w celach służbowych. Wykazali oni, że dodatkowe sypialnie i łazienki były regularnie i wyłącznie wykorzystywane do działalności w zakresie opieki zastępczej. W związku z tym para ma prawo do odliczenia amortyzacji na podstawie rozsądnego odliczenia za wyczerpanie i zużycie nieruchomości.

Jednakże, Sąd różnił się w stosunku do pary w zakresie obowiązujących wartości procentowych dla dwóch lat podatkowych. Ostatecznie, Sąd Skarbowy obliczył, że dodatkowe sypialnie i łazienka stanowią 70 procent, czyli 402,5 stopy kwadratowe, całkowitego metra kwadratowego dodanego podczas remontu. W związku z tym, Sąd stwierdził, że 24,17 procent domu jest przeznaczone wyłącznie na działalność gospodarczą, a nie na wyższe kwoty, których para domaga się w swoich zeznaniach.

Niemniej jednak, stanowi to znaczące zwycięstwo podatkowe podatników. Jeśli masz klientów w podobnej sytuacji, udokumentuj biznesowe wykorzystanie ich domu.

Powiązane artykuły

Jak Sąd Skarbowy zatopił praktykę przygotowania podatkowego

A Checklist for Potential Tax Advisors