Analiza: Cięcia podatkowe wynikające z propozycji reformy postrzegane jako neutralne pod względem dochodów w ciągu 10 lat

Plan restrukturyzacji podatkowej Trump Administration byłby za dziesięć lat prawie neutralny pod względem dochodów, ponieważ według Fundacji Podatkowej straty w dochodach wynikające z obniżenia podatków mają zostać skompensowane przez korzyści ze wzrostu gospodarczego.

Analiza Fundacji Podatkowej różni się od analizy przeprowadzonej przez Wspólny Komitet Podatkowy. Jednak różnice między tymi dwoma modelami są według Fundacji Podatkowej długotrwałe.

Fundacja Podatkowa uważa, że wzrost gospodarczy spowodowałby wzrost podatków federalnych o prawie 1 bilion dolarów, co zmniejszyłoby szacowaną stratę dochodów z planu reformy podatkowej, zgodnie z analizą niedawno opublikowanej ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu.

Rezultat? Rachunek ostatecznie przyniósłby wzrost produktu krajowego brutto o 3,9 proc., stworzyłby prawie milion nowych miejsc pracy w pełnym wymiarze godzin i zwiększyłby wynagrodzenia o 3,1 proc. Przeciętna rodzina o średnich dochodach odnotowałaby wyższe dochody po opodatkowaniu w wysokości około 2 598 dolarów w ciągu dekady.

W ujęciu statycznym, proponowany projekt ustawy doprowadziłby do 0,9% wzrostu dochodów po opodatkowaniu dla wszystkich podatników i 3,3% wzrostu dochodów po opodatkowaniu dla najwyższego 1% w 2027 roku, mówi Fundacja Podatkowa.

“Biorąc pod uwagę wzrost PKB, dochody po opodatkowaniu wszystkich podatników wzrosłyby w dłuższej perspektywie o 4,4 procent”, stwierdza fundacja.

Z drugiej strony, Wspólna Komisja ds. Podatków szacuje statyczną stratę dochodów na 1,5 biliona dolarów w ciągu dekady.

“Z powodu technicznych różnic pomiędzy naszymi modelami, [model fundacji dotyczący podatków i wzrostu] generuje nieco wyższe oszacowanie straty dochodów z planu – 1,98 bln dolarów przy zastosowaniu aktualnej podstawy prawnej”, stwierdza fundacja w swoim opracowaniu. “Niezależnie od tych różnic, 1 bilion dolarów nowych dochodów podatkowych generowanych przez wzrost gospodarczy w ciągu pierwszych dziesięciu lat znacznie przybliżyłoby plan do neutralności dochodów”.

Poniżej przedstawiamy kilka kluczowych przykładów, dzięki analizie przeprowadzonej przez Fundację Podatkową:

Osobniki

  • Obecne siedem przedziałów podatkowych zostałoby zredukowane do czterech: 12 procent, 25 procent, 35 procent i 39,6 procent.
  • Standardowe odliczenie dla singli wzrasta z 6.350 do 12.200 dolarów; z 12.700 do 24.400 dolarów dla par małżeńskich składających wniosek wspólnie; oraz z 9.350 do 18.300 dolarów dla głów gospodarstw domowych.
  • Zwolnienie osobiste odchodzi. Osobisty kredyt w wysokości $300 jest tworzony z $300 osobistym kredytem nie zależnym od dziecka na pięć lat.
  • Ulga podatkowa na dzieci jest zwiększona do $1,600 z początkowym zwrotem w wysokości $1,000. Ta część zwrotu jest indeksowana do poziomu inflacji do momentu, gdy pełne $1,600 będzie podlegało zwrotowi. Dla małżeństw, stopniowe wycofywanie ulgi podatkowej na dzieci wzrasta z $110,000 do $230,000.
  • Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego jest utrzymane, ale ogranicza je do 500.000 dolarów kwoty głównej nowo zakupionych domów.
  • Odliczenia za datki na cele charytatywne oraz stanowe i lokalne podatki od nieruchomości są zachowane, ograniczając podatki od nieruchomości do 10.000 USD. Pozostałe odliczenia od podatków stanowych i lokalnych znikają wraz z innymi szczegółowymi odliczeniami, których nie określono w sprawozdaniu fundacji.
  • Indywidualny alternatywny podatek minimalny wygasa.
  • Nawiasy podatkowe i “inne składniki”, które używają łańcuchowej miary inflacji wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych są indeksowane.

Przedsiębiorstwa

  • Stawka podatku dochodowego od osób prawnych została obniżona z 35 procent do 20 procent.
  • Alternatywny podatek minimalny od osób prawnych znika.
  • Dochody z działalności przelotowej będą opodatkowane w maksymalnej wysokości 25 procent (z zastrzeżeniem przepisów o zwalczaniu nadużyć).
  • Inwestycje kapitałowe, z wyjątkiem struktur, mogą być w pełni i natychmiast odliczane przez pięć lat. Limit wydatków w ramach Sekcji 179 wzrasta z 500.000 USD do 5 mln USD, przy podwyższonym progu stopniowego wycofywania.
  • Możliwość odliczenia kosztów odsetkowych netto od przyszłych pożyczek jest ograniczona do 30 procent zysków przed odliczeniem odsetek, podatków, amortyzacji i umorzenia w przypadku wszystkich przedsiębiorstw, których wpływy brutto wynoszą 25 milionów USD lub więcej.
  • Odliczenie strat operacyjnych netto jest ograniczone do 90 procent dochodu netto podlegającego opodatkowaniu i pozwala na przeniesienie strat operacyjnych netto na kolejne okresy bezterminowo, powiększone o czynnik odzwierciedlający inflację i rzeczywisty zwrot z kapitału. Strata operacyjna netto z przeniesienia na kolejny okres ulega zmniejszeniu.
  • Odliczenia z tytułu krajowej działalności produkcyjnej (sekcja 199) oraz inne odliczenia i kredyty związane z działalnością gospodarczą znikają.
  • Tworzony jest terytorialny system podatkowy, który zwalnia z podatku amerykańskiego 100 procent dywidend od zagranicznych spółek zależnych.
  • Powoduje domniemaną repatriację obecnie odłożonych zysków zagranicznych w wysokości 12 procent dla środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz 5 procent wszystkich pozostałych zysków.

I na koniec, ale nie mniej ważne, federalne podatki od nieruchomości znikają.