Brak Okazji Podatkowych na zakupy charytatywne

Twoi klienci, którzy ofiarowują lub robią zakupy za ofiarowaną odzież, powinni wiedzieć o niedawnej sprawie prowadzonej przez Sąd Skarbowy, w której stwierdzono, że nie możesz odliczyć pełnego kosztu detalicznego nowej odzieży, która została zdyskontowana.

Jeśli Twoi klienci oddają starą odzież lub zabawki przechowywane w piwnicy lub na strychu, mogą odliczyć aktualną wartość godziwą (FMV) przedmiotów, o ile dokonują odliczeń. Oczywiście, im lepszy jest stan tych przedmiotów, tym większe jest odliczenie.

Podstawową zasadą jest jednak, że można odliczyć kwotę równą wartości godziwej (FMV) używanej nieruchomości w dniu przekazania jej na cele charytatywne. Na przykład, jeśli kupiłeś garnitur lub sukienkę za 500$ i jest ona warta 1000$, gdy zostanie przekazana na cele charytatywne, Twoje odliczenie jest ograniczone do 1000$.

Inne specjalne zasady mogą wchodzić w grę. W szczególności, odliczenie nie jest generalnie dozwolone, chyba że przedmiot jest w dobrym stanie. Ponadto, IRS wymaga, abyś uzyskał niezależną wycenę dla przedmiotów o wartości powyżej $5,000 i dołączył ją do swojego rozliczenia podatkowego.

Podatnik w nowej sprawie, Grainger, TC Memo 2018 – 117, 7/30/18 , była emerytowaną babcią mieszkającą w Maryland, lubiła zakupy. W 2010 roku, chcąc połączyć swoje hobby z chęcią obniżenia podatków, podatnik rozwinął to, co opisała w swoim «osobistym schronisku podatkowym».

Oto jak to działało: Podatnik szukał ubrań, które były mocno przecenione (np. przedmioty pozasezonowe) i kupował setki takich przedmiotów w ciągu roku. Jako ceniony klient sprzedawcy detalicznego, miała prawo do «punktów» lub «dywidend z tytułu uznania», które mogła następnie wykorzystać do uzyskania dalszych rabatów.

Na przykład, w wyniku kolejnych obniżek i użycia «punktów», podatnik może nabyć przedmiot za 10 USD, którego oryginalna cena detaliczna wynosi 99 USD. Podatnik przekazałby tę pozycję firmie Goodwill i zażądałby odliczenia na cele charytatywne z tytułu wpłaty 99 USD w swoim federalnym zeznaniu podatkowym.

Ale IRS zakwestionował jej odliczenia z trzech powodów:

1. 1. Podatnik nie uzyskał wyceny wniesionych pozycji. Jest to wymóg złożenia zeznania podatkowego, jeśli łączna wartość podobnych pozycji przekracza $5,000.

2. Podatnik nie wykazał, że FMV był wyższy od jej ceny nabycia. Tym samym IRS zezwolił jedynie na odliczenie kwoty równej kwocie zapłaconej przez podatnika za odzież.

3. Podatnik nie przedstawił organizacji odpowiedniego uzasadnienia swojego wkładu. Nie uzyskała podpisanego potwierdzenia od organizacji charytatywnej, jak wymaga tego prawo.

Wynik podatkowy: Sąd podatkowy opowiedział się po stronie IRS. Zauważył, że wiele z tych pozycji zostało już wycenionych w niższej cenie, zmniejszając tym samym ich FMV. W związku z tym ograniczył odliczenie do kwot, które podatnik rzeczywiście zapłacił za daną odzież.

Jak ustanowić FMV dla prezentów używanej odzieży i innych przedmiotów? Możesz polegać na różnych wytycznych zamieszczonych w Internecie.