Bramwell’s Lunch Beat: Audyty IRS Bogactwa, Przedłużacze podatku, Umowa Pfizer-Allergan Gotowe

IRS wezwał do skoncentrowania audytów na najbogatszych
.
IRS spędza zbyt wiele czasu i wysiłku na badaniu ludzi, którzy zarabiają od 200 000 do 400 000 dolarów, a za mało na ściganiu najbogatszych Amerykanów, według raportu inspektora generalnego, napisał Richard Rubin z Wall Street Journal . W roku fiskalnym 2014, IRS skontrolował 1,5% deklaracji podatkowych dla osób o dochodach pomiędzy $200,000 a $400,000, oraz 12,1% deklaracji dla osób o dochodach powyżej $5 milionów. Audytor pracujący w tych niskodolarowych przypadkach zaleca $605 w dodatkowych podatkach za godzinę, podczas gdy osoba pracująca przy zeznaniu 5 milionów dolarów znajdzie $4,545 za godzinę, zgodnie z raportem inspektora generalnego. âWygląda na to, że IRS wydaje większość swoich zasobów audytorskich na audyt zeznań podatkowych o potencjalnie niższej wydajności,â” powiedział raport inspektora generalnego. W odpowiedzi na to, IRS powiedział, że ponownie analizuje swoją decyzję, aby wziąć pod uwagę 200.000 dolarów za wysoki dochód” dla celów audytu i przyjrzeć się indeksowaniu tego progu do inflacji.

Przeczytaj więcej

Wygasająca ulga podatkowa staje przed innym obgryzionym paznokciem w tym roku

W innym artykule dla Wall Street Journal , Richard Rubin napisał, że dziesiątki ulg podatkowych są przyłapane na corocznym waszyngtońskim rytuale czekania do ostatniej możliwej minuty â, a potem niektóre. Ulgi te, znane jako âtax extensioners,â”, obejmują indywidualne odliczenia na stanowe i lokalne podatki od sprzedaży, a także ulgi podatkowe dla przedsiębiorstw na energię wiatrową oraz badania i rozwój. Firmy zwołują kongres do działania, a cynicy widzą w corocznym ćwiczeniu niewiele racji poza stałym przepływem wydatków lobbystów i wkładem w kampanię. 19 grudnia 2014 r. prezydent Obama podpisał ustawę przedłużającą przerwy tylko do końca 2014 r., a ustawodawcy obu stron przyrzekli, że nie będą już tak długo czekać. Teraz, pod koniec listopada, właśnie rozpoczynają się rozmowy dwustronne. Ustawodawcy starają się osiągnąć porozumienie przed przerwą w obradach w połowie grudnia, działając dokładnie wtedy, gdy mieli nadzieję, że tak się nie stanie.

Przeczytaj więcej

Clinton proponuje ulgę podatkową z tytułu kosztów opieki nad rodziną

Demokratyczna kandydatka na prezydenta Hillary Clinton zaproponowała w niedzielę ulgę podatkową kompensującą do $6,000 koszty związane z opieką nad starszymi i niepełnosprawnymi członkami rodziny oraz umożliwiającą opiekunom uzyskanie świadczeń emerytalnych z Ubezpieczenia Społecznego za taką pracę, napisała Amanda Becker z Reuters . Maksymalna wartość kredytu opiekuńczego wynosiłaby $1,200 dla kwalifikujących się rodzin i jest najnowszą z serii propozycji podatkowych, które Clinton planuje wprowadzić w celu pobudzenia klasy średniej. â That will help family budgets stretch; it will help seniors maintain independence,â” Clinton powiedział w niedzielę na przystanku kampanii w Iowa, który organizuje pierwszy konkurs na nominację do nagrody w lutym. Clinton wcześniej ogłosił ulgę podatkową w wysokości $2,500 dla osoby fizycznej lub $5,000 dla rodziny na pokrycie wysokich kosztów opieki zdrowotnej oraz inny kredyt, który pokryłby część wydatków związanych z uczęszczaniem na studia.

Przeczytaj więcej

Pfizer i Allergan do połączenia z łączną wartością 160 mld USD

Firmy Pfizer Inc. i Allergan PLC zgodziły się połączyć w rekordową transakcję o wartości 160 miliardów dolarów, tworząc drugoplanową firmę Pfizer PLC z produktami od Viagry po Botox i tanią podstawą opodatkowania, napisali Cynthia Koons i Michelle Cortez z Bloomberg . Transakcja jest tak skonstruowana, że Allergan z siedzibą w Dublinie technicznie kupuje swojego znacznie większego partnera, co ułatwia firmie zlokalizowanie adresu podatkowego w Irlandii dla celów podatkowych, chociaż siedziba operacyjna producenta leków będzie znajdować się w Nowym Jorku. Prezesem i dyrektorem generalnym firmy Pfizer będzie Ian Read, a prezesem i dyrektorem operacyjnym firmy Allergan będzie Brent Saunders, który będzie nadzorował sprzedaż, produkcję i strategię. Transakcja firmy Pfizer-Allergan jest największym przejęciem w tym roku. A jeżeli nowa firma będzie w stanie rozpocząć działalność za granicą za niższą stawkę podatkową, będzie to największa inwersja korporacyjna w historii.

Przeczytaj więcej

Przegląd wytycznych technicznych IRS (tydzień 16 listopada)

W ubiegłym tygodniu IRS wydał następujące wytyczne techniczne:

Zawiadomienie 2015-79 opisuje przepisy, które Departament Skarbu USA i IRS zamierzają wydać w odniesieniu do transakcji, których struktura umożliwia uniknięcie celów sekcji 7874, w następujący sposób:

  1. Wymóg, aby zagraniczne przedsiębiorstwo nabywające było rezydentem podatkowym w danym obcym kraju w celu prowadzenia istotnej działalności gospodarczej w danym obcym kraju.
  2. Pomijając niektóre akcje zagranicznej korporacji nabywającej w transakcjach z âthird-countryâ”.
  3. Wyjaśnienie definicji majątku niekwalifikowanego do celów pominięcia niektórych udziałów w zagranicznym przedsiębiorstwie nabywającym.

Zawiadomienie 2015-79 opisuje również przepisy, które Departament Skarbu i IRS zamierzają wydać w odniesieniu do niektórych transakcji unikania zobowiązań podatkowych po odwróceniu podatku, definiując zysk z tytułu odwrócenia podatku dla celów paragrafu 7874 w celu uwzględnienia niektórych dochodów lub zysków uznanych przez podmiot zagraniczny z tytułu pośredniego przekazania lub licencji na nieruchomości oraz przewidując łączne traktowanie niektórych przekazań lub licencji na nieruchomości przez zagraniczne spółki osobowe dla celów określenia zysku z tytułu odwrócenia. W paragrafie 7874 wymaga się również od udziałowca dokonującego wymiany ujęcia całego zysku zrealizowanego w wyniku wymiany akcji kontrolowanej spółki zagranicznej, bez względu na kwotę niepodzielonych zysków i zysków kontrolowanej spółki zagranicznej, jeżeli transakcja powoduje utratę statusu jednostki zależnej działającej za granicą jako kontrolowana spółka zagraniczna lub powoduje znaczne rozwodnienie udziału amerykańskiego udziałowca w kontrolowanej spółce zagranicznej.

Zawiadomienie 2015-81 informuje, w jaki sposób Departament Skarbu i MRS zamierzają zareagować na uwagi, dokonując przeglądu trzech przepisów projektowanych regulacji w ramach § 529A kodeksu podatkowego, gdy regulacje te zostaną sfinalizowane. W szczególności, komentatorzy zauważyli, że następujące trzy wymogi dotyczące kwalifikowanych programów “Achieving Better Life Experience” (ABLE) w proponowanych przepisach stworzyłyby istotne bariery dla tworzenia takich programów:

  1. Wymóg ustanowienia zabezpieczeń w celu sklasyfikowania wypłat z rachunków ABLE.
  2. Wymóg zażądania numeru identyfikacyjnego podatnika od każdego płatnika na konto ABLE.
  3. Wymagania dotyczące orzeczeń o niepełnosprawności, a w szczególności wymóg przetwarzania orzeczeń o niepełnosprawności z podpisanymi diagnozami lekarskimi.

Orzeczenie w sprawie dochodów na lata 2015-25 zawiera różne stawki przewidziane dla celów federalnego podatku dochodowego, w tym obowiązujące federalne stopy procentowe, dostosowane obowiązujące federalne stopy procentowe, dostosowaną długoterminową stawkę federalną oraz dostosowaną długoterminową stawkę federalną zwolnioną z podatku. Stawki te są określone zgodnie z § 1274 i są publikowane co miesiąc dla celów sekcji 42, 382, 412, 1288, 1274, 7520, 7872 oraz różnych innych sekcji kodeksu podatkowego.

Procedura podatkowa 2015-56 przewiduje, że niektórzy podatnicy prowadzący działalność handlową lub gospodarczą polegającą na prowadzeniu placówki handlowej lub restauracji stosują metodę “bezpiecznej przystani” w celu ustalenia, czy wydatki zapłacone lub poniesione na przebudowę lub odświeżenie budynku kwalifikowanego (zgodnie z definicją zawartą w pkt 4.02) podlegają odliczeniu zgodnie z § 162(a) kodeksu podatkowego, muszą być kapitalizowane jako ulepszenia zgodnie z § 263(a), czy też muszą być kapitalizowane jako koszty nieruchomości wytworzonej przez podatnika w celu wykorzystania jej w działalności handlowej lub gospodarczej zgodnie z § 263A. Ta procedura przychodów przewiduje również procedury uzyskiwania automatycznej zgody na zmianę na metodę “bezpiecznej księgowości” dozwoloną przez tę procedurę przychodów.

Quick Links:

  • Zasady rachunkowości obowiązujące w miastach będących w stanie upadłości (Atlantyk)
  • Pfizer-Allergan do zrzucenia rękawicy do reformy podatkowej (Reuters)
  • CF, OCI poszukują innej drogi połączenia po odwróceniu clampdown (Bloomberg)
  • Sanders camp calls Clinton tax proposals âRepublican lite” (Washington Post)
  • Ulga podatkowa dla deweloperów w limbo (Wall Street Journal)
  • Prowincja Kanady wprowadzi podatek węglowy (The Hill)