Charytatywne potrącenia: Jeśli ich nie udowodnisz, stracisz je.

Jeśli chodzi o ubieganie się o odliczenia na cele charytatywne w zeznaniu podatkowym za rok 2014, niezbędne jest dobre prowadzenie księgowości. IRS narzuca ścisłe zasady dotyczące odpisów zarówno z tytułu wpłat pieniężnych, jak i darowizn majątkowych. Jeśli nie wytrzymasz wyzwania ze strony IRS, potrącenia te mogą zniknąć … na zawsze.

Składki pieniężne. Zgodnie z obowiązującym prawem, nie jest dozwolone odliczenie jakiejkolwiek darowizny pieniężnej, czekowej lub innego prezentu pieniężnego, chyba że możesz dostarczyć dokumentację bankową lub pisemną informację od wykwalifikowanej organizacji charytatywnej. Pisemny komunikat musi zawierać:

  • Wysokość składki.
  • Data wniesienia wkładu.
  • Nazwa organizacji charytatywnej.

Innymi słowy, nie można po prostu odliczyć gotówki, którą wrzuca się do czajnika w czasie wakacji lub rachunku na 10 dolarów, który dałeś na zakup biletu na loterię szkolną. Wyciągi z konta bankowego i karty kredytowej mogą być jednak użyte do uzasadnienia darowizn dokonanych za pomocą kart kredytowych lub debetowych.

Ponadto, musisz uzyskać pisemne potwierdzenie od organizacji charytatywnej na prezenty w wysokości 250 dolarów lub więcej. Potwierdzenie to musi być uzyskane do wcześniejszej z dat złożenia zeznania podatkowego lub do daty jego złożenia (plus ewentualne przedłużenia). Powinno ono zawierać następujące elementy:

  • Kwota gotówki lub czeku.
  • Opis wszelkiej wniesionej własności niepieniężnej.
  • Wartość wszelkich dostarczonych towarów lub usług.

Caveat: Jeżeli te towary lub usługi składają się wyłącznie z «niematerialnych korzyści religijnych», można zastąpić takie oświadczenie.

Jeśli «quid pro quo contribution», który jest dokonywany przynajmniej częściowo w zamian za towary lub usługi, przekracza 75 USD, organizacja charytatywna musi dostarczyć oszacowanie w dobrej wierze otrzymanych towarów i usług oraz kwotę płatności przekraczającą wartość świadczenia.

Prezenty własności. W przypadku darowizn majątku, które straciły na wartości, takich jak używane ubrania i przedmioty gospodarstwa domowego przekazane Armii Zbawienia lub Dobrej Woli, można odliczyć aktualną godziwą wartość rynkową majątku (FMV). Oczywiście, FMV może być w zasięgu wzroku obserwatora, więc IRS może zakwestionować odliczenia, które uważa za zawyżone lub zbyt agresywne. Zaleca się, abyś używał ustalonych wytycznych, takich jak te dostarczone przez Armię Zbawienia, aby określić potrącenia dla zidentyfikowanych przedmiotów.

Jeśli podarowana nieruchomość zyskała na wartości, możesz generalnie odliczyć FMV nieruchomości, jeśli przyniosłoby to długoterminowy zysk kapitałowy, gdybyś ją sprzedał, a nie podarował (tzn. musisz być jej właścicielem od ponad roku). W przeciwnym razie, Twoje potrącenie jest ograniczone do Twojej podstawy w nieruchomości. Aby kwalifikować się do odliczenia w oparciu o FMV, nieruchomość musi być również wykorzystywana w celu realizacji zwolnionej z podatku funkcji organizacji charytatywnej. Uwaga: Inne specjalne zasady mają zastosowanie do darowizn samochodowych.

Wreszcie, w przypadku niektórych cennych prezentów wymagane są dodatkowe informacje dotyczące deklaracji podatkowej. W przypadku darowizn o wartości przekraczającej 500 USD, musisz dołączyć do zeznania podatkowego pisemny opis przekazanej nieruchomości oraz inne istotne informacje. Jeżeli wartość darowizny wynosi więcej niż $5,000, klient jest zobowiązany do uzyskania niezależnej wyceny przekazanej nieruchomości i dołączenia do zeznania podatkowego jej podsumowania.

Te zasady prowadzenia ewidencji są kłopotliwe dla klientów, ale dodatkowy wysiłek jest zazwyczaj wart zachodu, gdy wyniki podatkowe są w. Jako bonus, koszt niezależnej wyceny jest traktowany jako koszt uzyskania przychodu, z zastrzeżeniem zwykłych zasad.

Artykuły pokrewne:

Jak strategizować swoje datki na cele charytatywne

Słupki IRS Dziewięć wskazówek do odejmowania prezentów charytatywnych