Co nowego w państwowej licencji i rejestracji?

Twoi klienci, którzy sprzedają produkty w różnych stanach, mogą być w tej chwili narażeni na duże zmiany w zakresie zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży, więc oto co musisz wiedzieć.

Ponieważ Sąd Najwyższy przekształcił w orzeczeniu Wayfair Inc długoletnią ustawę o podatku od sprzedaży, oznacza to, że państwa mogą egzekwować pobór podatku od zdalnych sprzedawców, jak również od przedsiębiorstw państwowych. Przed wydaniem orzeczenia, państwa ograniczały się w dużej mierze do opodatkowania przedsiębiorstw, które są fizycznie obecne w państwie.

Obecnie ponad 30 stanów przyjęło nexus ekonomiczny od czasu decyzji Wayfair , więc kupcy muszą określić, gdzie mają nexus ekonomiczny: wystarczająco dużo działalności gospodarczej w danym państwie, aby uruchomić obowiązek poboru i umorzenia podatku.Na przykład, 100 000 dolarów w sprzedaży lub 200 transakcji w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym. W związku z tym, firmy oraz doradcy podatkowi i księgowi muszą nadążać za wymogami rejestracji i przekazów pieniężnych.

To nie jest łatwe zadanie. Tylko 1 stycznia 2019 roku w Gruzji, Iowa, Nebrasce, Utah, Zachodniej Wirginii i Dystrykcie Columbia weszły w życie prawa nexusa ekonomicznego.

Wpływ Wayfair’s Impact w państwach

Zgodnie ze sprawozdaniem Krajowej Konferencji Ustawodawców Stanu podatki od sprzedaży i użytkowania odnotowały ostatnio największy roczny wzrost wśród podatków na poziomie państwa. Było to spowodowane przede wszystkim tym, że państwa uzyskały prawo do opodatkowania sprzedaży na odległość. Kentucky, na przykład, zgłosiło szacunkowy wzrost przychodów o 192,5 miliona dolarów w roku podatkowym 2019, podczas gdy zmiany wynikające z decyzji Wayfair mają dodać dodatkowe 3,2 miliarda dolarów do podstawy opodatkowania sprzedaży i użytkowania w stanie.

Największe wzrosty zanotowały również Louisiana i Illinois. Wzrost o 466 milionów dolarów w Luizjanie był wynikiem dodatkowego zwiększenia stawki podatku od sprzedaży. Podobnie, stan Illinois prognozuje wzrost przychodów ze sprzedaży o 150 milionów dolarów i wykorzystania wpływów podatkowych z powodu zdalnego pobierania podatku od sprzedaży.

Wpływ orzeczenia w sprawie Wayfair prawdopodobnie będzie jeszcze bardziej odczuwalny w państwach o dużym zaludnieniu. W szczególności, Kalifornia, Nowy Jork i Teksas przyjęły nexus ekonomiczny:

  • Począwszy od 1 kwietnia 2019 r. sprzedawcy detaliczni spoza Kalifornii będą musieli zarejestrować się w stanie i pobierać podatek, jeśli ich podlegająca opodatkowaniu sprzedaż rzeczowego majątku osobistego w Kalifornii przekroczy 100 000 USD w poprzednim lub bieżącym roku kalendarzowym, lub jeśli dokonają sprzedaży do Kalifornii w 200 lub więcej oddzielnych transakcji.
  • W Nowym Jorku, osoba z ponad 300.000 dolarów wpływów brutto ze sprzedaży rzeczowego majątku osobistego i ponad 100 osobnych transakcji w stanie w poprzednich czterech kwartałach jest zobowiązana do natychmiastowego zarejestrowania się jako sprzedawca. Co istotne, stolica stanu Nowy Jork, Albany, nie ogłosiła daty rozpoczęcia działalności.
  • Począwszy od 1 października 2019 r., wymagania dotyczące zbiórki zaczynają obowiązywać zdalnych sprzedawców detalicznych z ponad 500.000 dolarów ze sprzedaży rzeczowego majątku osobistego w Teksasie w ciągu poprzednich 12 miesięcy kalendarzowych. Początkowy okres “12 miesięcy kalendarzowych” to 1 lipca 2018 roku, do 30 czerwca 2019 roku. Firmy muszą rozpocząć pobieranie podatku nie później niż pierwszego dnia czwartego miesiąca po miesiącu, w którym przekroczona została kwota “bezpiecznej przystani”.

Warto również zwrócić uwagę na sytuację w Pensylwanii: Zgodnie z obowiązującym prawem, zdalny sprzedawca, który w poprzednim roku kalendarzowym sprzedawał klientom w Pensylwanii sprzedaż podlegającą opodatkowaniu w wysokości zaledwie 10.000 dolarów lub więcej, musiał do 1 marca 2018 r. zarejestrować się, aby pobrać i odprowadzić podatek od sprzedaży, albo spełnić wymagania Pensylwanii w zakresie powiadamiania i sprawozdawczości.

Począwszy od 1 lipca 2019 r., zdalni sprzedawcy detaliczni z ponad 100 000 USD sprzedaży brutto w Pensylwanii nie będą już mogli zrezygnować z wymogu zbiórki. Pensylwania jest również pierwszym państwem, które nie stosuje podatku od sprzedaży (SST), a które certyfikowało dostawców rozwiązań w zakresie podatku od sprzedaży.

W wielu przypadkach państwa SST pokrywają koszty zautomatyzowanych rozwiązań w zakresie podatku od sprzedaży świadczonych przez certyfikowanego usługodawcę. Obejmują one obliczenia podatku od sprzedaży, przygotowanie i złożenie deklaracji.

Co jeszcze musisz wiedzieć o wpływie Wayfair

Zanim sprzedający będzie mógł pobierać podatek od sprzedaży, musi uzyskać od państwowego organu podatkowego zezwolenie na podatek od sprzedaży (alias: zezwolenie na sprzedaż, zezwolenie na odsprzedaż, zezwolenie na uprzywilejowaną transakcję podatkową lub zezwolenie na sprzedaż). Do sprzedawców należy dowiedzenie się, co to oznacza, zarejestrowanie działalności i odnowienie pozwolenia na podatek od sprzedaży zgodnie z wymaganiami – oraz przestrzeganie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży.

Wpływ Wayfair’s powoduje, że sprzedający ponownie analizują kwestie kadrowe, technologiczne i wszystkie inne zasoby potrzebne w nowym krajobrazie przestrzegania przepisów podatkowych dotyczących sprzedaży. Firmy muszą rozważyć, gdzie ich pracownicy prowadzą działalność, gdzie znajdują się zapasy i jakie produkty sprzedają w różnych stanach, mając na uwadze to, co jest zwolnione z podatku w każdym stanie. Wiele firm rozważa podjęcie analizy nexusu.

Jednym z zasobów dla sprzedawców jest oczywiście firma doradcza i podatkowa, taka jak Twoja, która naraża się na potencjalnie prawnie wiążące ryzyko błędnego lub niedbałego doradztwa. Firmy księgowe i doradcze mogą szybko stać się odpowiedzialne za szkody, odsetki i sam podatek państwowy.

Co jeszcze możesz zrobić dla swojej firmy i klientów? Istnieje wiele ścieżek, które należy obrać, ale można zacząć od przeredagowania listów motywacyjnych w celu określenia zakresu doradztwa podatkowego.

Następnie poinformuj swoich międzypaństwowych klientów detalicznych o znaczeniu weryfikacji osób trzecich, takich jak dostawcy oprogramowania, których rozwiązania mają wpływ na państwową licencję i rejestrację. Na koniec, skontaktuj się ze swoimi klientami, aby dowiedzieć się, na co mogą mieć wpływ przepisy Wayfair.

Powiązane artykuły

Jak klienci mogą osiągnąć zgodność z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży

Więcej państw może teraz pobierać podatek od sprzedaży na odległość