Co oznacza Nexus End Run z podatku od sprzedaży w Oklahomie?

Kiedy państwa muszą zbierać pieniądze, jednym z ich ulubionych sposobów jest opodatkowanie sprzedawców pozapaństwowych; w takim właśnie położeniu znalazł się gubernator Oklahomy, Fallin, i państwowe władze ustawodawcze.

Nauczyciele państwowi, którzy zajmowali 49. miejsce w powiecie za najniższe wynagrodzenie, strajkowali za lepsze wynagrodzenie i większe wydatki na edukację w ogóle. Problem polegał na tym, że w budżecie nie było pieniędzy, ale politycy uchwalili rachunek za 457 milionów dolarów, który zawierał podatek “internetowy”, co pozwoliło nauczycielom na bardzo zasłużoną średnią podwyżkę wynagrodzenia w wysokości 16 procent, przesuwając ich z 49 na 29 miejsce w kraju.

Hype otaczający podatek pokazuje, że Amazon, eBay, Etsy i inne ułatwienia rynkowe są zamierzonymi celami. Ponieważ to oni musieliby pobierać podatek.

What is the Impact?

Gdyby obciążenie podatkowe rzeczywiście spadło w 100 procentach na rynku ułatwień, byłoby to zwycięstwem dla wszystkich. Ale tak nie jest. W tym prawodawstwie istnieje opcja powiadamiania i wymogu sprawozdawczości. Oznacza to, że organizator rynku ma dwie opcje:

  1. dobrowolnie pobierać podatek od sprzedaży zarówno w przypadku własnej sprzedaży
  2. pobierać podatek od sprzedaży od zewnętrznych sprzedawców

Tak więc, mieszkańcy OK płacą podatek od każdej transakcji, podnosząc ceny, które płacą we wszystkich przypadkach. Mieszkańcy OK mogą się z tym zgodzić lub nie, ponieważ pieniądze są przeznaczane na dobry cel. Jednak zamiast pobierać podatek, z drugiej opcji może skorzystać pośrednik rynkowy.

Opcja ta polega na powiadomieniu nabywcy OK, że to on, nabywca, jest zobowiązany do zapłaty podatku bezpośrednio na rzecz państwa. Ponadto, organizator rynku musi powiadomić nabywcę, że będzie on dostarczał państwu listę zsumowanych transakcji dokonanych przez nabywcę.

Oto co, jak sądzę, może myśleć wielu klientów: “Ponieważ nie wykonujesz swojej pracy i nie pobierasz podatku, teraz zmuszasz mnie, żebym to dla ciebie zrobił. I aby dodać obrazę do urazy, zamierzasz “szczurzyć” mnie do państwa, aby upewnić się, że to zrobię. Nie fajnie.”

Chociaż uważam, że rozsądne jest rozpoczęcie pobierania podatku w tej sytuacji bez wygranej, to nie zawsze tak jest. Na przykład, Rhode Island przyjął podobne przepisy, które weszły w życie w sierpniu ubiegłego roku, a Amazon przekazał państwu informacje o wszystkich swoich sprzedawcach będących osobami trzecimi. Amazon pobierała już podatek od ich własnej sprzedaży. Ciekawe jest, jak zareagują Amazon, eBay i inni moderatorzy rynku.

Kim są Najwięksi Przegrani?

Być może największymi przegranymi z tego rodzaju przepisami są tysiące małych sprzedawców z całego kraju, którzy pasują do definicji zdalnego sprzedawcy, co jest dość łatwe do spełnienia. Zdalny sprzedawca to każdy, kto dokonuje sprzedaży na forum, z rocznym przychodem brutto w OK większym niż 10.000 dolarów w ciągu ostatnich 12 miesięcy, i kto nie jest facylitatorem, sprzedawcą na rynku lub polecającym.

Termin “forum” jest bardzo obszerny i obejmuje strony internetowe i katalogi. Tak więc, jeśli robisz 10.000 dolarów w sprzedaży rocznie z własnej strony internetowej, masz takie same wymagania jak Amazon.

Nie wydaje mi się to zbyt sprawiedliwe. Wymogiem jest “dobrowolne” zarejestrowanie się w celu pobrania podatku lub zastosowanie się do wymogów zawiadomienia i sprawozdawczości, które zostały sparafrazowane poniżej:

  1. Zamieść na swojej stronie internetowej zawiadomienie, że nie pobierasz podatku w OK, że podatek od użytkowania może być należny od państwa przy ich zakupie, a jeśli jest należny niż nabywca jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego w tym stanie.
  2. W momencie sprzedaży należy dostarczyć drugie zawiadomienie stwierdzające, że nie pobrano żadnego podatku i że transakcja może podlegać opodatkowaniu, a jeżeli tak, to podatek od wykorzystania musi być przekazany bezpośrednio do państwa.
  3. Do 31 stycznia trzecie zawiadomienie musi być wysłane pocztą pierwszej klasy na adres rozliczeniowy, jeśli jest znany, ale jeśli nie jest znany, to należy je wysłać na adres wysyłkowy. Zawiadomienie to musi zawierać ten sam język, co poprzednie zawiadomienie, ale musi również zawierać listę wszystkich zakupów i komentarz, że lista wszystkich klientów z informacjami o zakupie zostanie wysłana do państwa.
  4. Również do 31 stycznia lista zawierająca informacje o klientach musi zostać przesłana do państwa.

Czy to brzmi jak wymuszenie?

Jeśli cała ta dodatkowa praca wydaje się być wyczerpująca, pogarsza się jeszcze bardziej, gdy spojrzymy na kary. Za każde nieodebrane powiadomienie, istnieje potencjalna minimalna kara w wysokości 20.000 dolarów lub 20 procent ostatnich 12 miesięcy sprzedaży, w zależności od tego, która z tych kwot jest mniejsza.

Tak więc, za 10.000 dolarów sprzedaży, gdybyś miał 200 transakcji, mógłbyś potencjalnie dostać mandat w wysokości 400.000 dolarów lub więcej. Nie sądzę, aby tak się stało, ponieważ Komisja Podatkowa OK ma możliwość zmniejszenia kar, jeśli kary te stwarzają trudności ekonomiczne, ale tak właśnie jest napisane w statucie.

Czy wspomniałem o wymuszeniach? Pamiętaj, że to wszystko znika, jeśli zdecydujesz się na rejestrację. Nawet bez niszczycielskich opłat, koszty przestrzegania przepisów dla małych i średnich sprzedawców są zaporowe.

Osobiście rozmawiałem z jednym ze sprzedawców, kiedy w lipcu zeszłego roku Kolorado wdrożyło wymogi dotyczące powiadomień i sprawozdawczości. Zrobił matematykę i powiedział, że spełnienie wymogów będzie kosztować 58 centów. Przy średniej cenie sprzedaży 10 dolarów zabiłoby to jego marże.

Osobiście uważam, że jego liczby były niskie, ale był pewny siebie. To nie miało znaczenia, bo powiedział: “Poddaję się, stan wygrywa.”

Taniej i mniej ryzykownie jest zostać poborcą podatkowym państwa, a tego właśnie chce państwo. Ponieważ państwo nie może obecnie zmusić cię do poboru podatku, jeśli nie jesteś fizycznie obecny, państwo chce uprzykrzyć ci życie tak bardzo, że zgłosiłeś się na ochotnika do poboru podatku.

Czy wspomniałem o wymuszeniu?

Jak państwom może się to udać? Do tej pory może pan pytać, jak stany myślą, że mogą sobie z tym poradzić. Być może zastanawiasz się nad czekaniem na działanie, aż sądy to załatwią.

Cóż, podczas gdy sąd w porządku może to uderzyć z państwowych powodów konstytucyjnych, większość adwokatów, z którymi rozmawiam, aby powiedzieć mi, że koncepcja jest tutaj, aby pozostać. Kolorado po raz pierwszy wprowadziło wymagania dotyczące powiadamiania i raportowania w 2010 roku.

Stowarzyszenie Marketingu Bezpośredniego złożyło natychmiastowy nakaz i walczyło z tym w sądzie przez siedem lat. W tym czasie dwukrotnie trafił on do Sądu Najwyższego USA, a za pierwszym razem, gdy Sąd go wysłuchał, stwierdził, że nie jest to podatek i odesłał go z powrotem do sądu niższej instancji, który orzekł na korzyść CO.

Odwołano się od tej decyzji do Sądu Najwyższego Stanów Zjednoczonych, który w grudniu 2016 r. odmówił przyznania cert. Tak więc, choć sąd nigdy nie zdecydował co do meritum, to jednak miał dwie możliwości, by go odrzucić, czego nie zrobił.

Kolorado wdrożyło w lipcu 2017 r. i od tego czasu kilka państw albo przyjęło samodzielne wymogi dotyczące powiadamiania i sprawozdawczości, albo połączyło te wymogi z rynkowymi podatkami od sprzedaży. Progi i kary są różne dla wszystkich państw, które je przekroczyły.

Najgorsze stany to moim zdaniem OK, PA, RI i WA. Progi w OK, PA i WA wynoszą 10.000 dolarów, a w RI 200 transakcji. Minimalne kary zaczynają się od 10.000 dolarów w RI i idą daleko w górę.

Niektóre z pozostałych stanów do przeglądu to CO z progiem $100,000 i LA z progiem $50,000. Vermont nie ma minimalnego progu, podczas gdy inne stany albo nie mają kary, albo nie wydają się obecnie egzekwować.

Podsumowanie

Staje się to o wiele bardziej niebezpieczne dla małych i średnich przedsiębiorstw sprzedających przez Internet, i to zanim w czerwcu tego roku Sąd Najwyższy USA wyda decyzję. Jako CPA, musimy być świadomi tych kwestii dla naszych klientów, ponieważ nawet małe firmy o stosunkowo niskiej sprzedaży mogą mieć stosunkowo dużą ekspozycję w całym hrabstwie.

Przegląd naszych klientów detalicznych ma na celu ustalenie, czy ich potencjalna odpowiedzialność jest istotna. Moja rekomendacja jest taka, że po przekroczeniu progu w większości z tych stanów, najbardziej konserwatywnym działaniem jest rejestracja i pobieranie podatku od sprzedaży.