Co państwa robią w celu monitorowania zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży

Od ponad 18 miesięcy Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych Ameryki uchylił zasadę fizycznej obecności w South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. Stany Zjednoczone mają teraz nexus ekonomiczny: Mogą wymagać, aby przedsiębiorstwo bez fizycznej obecności w stanie zarejestrowało się w celu poboru podatku od sprzedaży, jeżeli prowadzi ono znaczącą sprzedaż w tym stanie.

W przeważającej części państwa ułatwiły egzekwowanie powiązania gospodarczego; rozumieją, że stanowi ono ogromną zmianę dla przedsiębiorstw i pracują raczej nad edukacją niż audytem sprzedawców pozapaństwowych. Te dni minęły.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

Obecnie państwa są skłonne włożyć trochę wysiłku w znalezienie tych, którzy nie stosują się do ich przepisów dotyczących podatku od sprzedaży. Jak więc mogą znaleźć firmy, które nie stosują się do przepisów, mające siedzibę w innych państwach? Czytaj dalej.

Odchylenie poprzeczne

Zaczynając od tego, co się wie, może się opłacić. Marketplace facilitator i nie pobierających sprzedawca używać prawa sprawozdawczości podatkowej umożliwiają państwowe departamenty podatkowe do identyfikacji pozapaństwowych sprzedawców rynku, które miały zapasy w stanie (w marketplace-owned lub prowadzone centra realizacji) od lat. Ten spis tworzy fizyczną obecność – i obowiązek pobierania podatku od sprzedaży.

Kalifornia jest wśród stanów ścigających sprzedawców rynkowych za te nie pobrane zaległe podatki. Kalifornijski Departament Podatków i Opłat Administracyjnych może pociągnąć przedsiębiorstwa do odpowiedzialności za maksymalnie trzy lata zaległych podatków.

Zachęcać do stosowania wskazówek

Wiele państw zachęca obywateli do identyfikowania przedsiębiorstw, które podejrzewają o uchylanie się od opodatkowania lub oszustwa podatkowe. Na przykład, Departament Usług Podatkowych w Connecticut posiada formularz skierowania, który osoby fizyczne mogą złożyć w celu zgłoszenia przypadków podejrzenia o nieprzestrzeganie przepisów.

Departament Podatkowy w Alabamie czyni oszustwa podatkowe osobistymi: “Ściganie uchylania się od płacenia podatków polega na zwykłej uczciwości i uczciwej grze pomiędzy obywatelami, którzy płacą swoją uczciwą część, a tymi, którzy celowo tego nie robią”. Departament zauważa, że uchylanie się od płacenia podatków może prowadzić do braku dochodów, co z kolei “może nieuchronnie wpłynąć na wzrost podatków dla wszystkich”.

Badanie przedsiębiorstw, które zmieniają ręce

Państwa często dokonują przeglądu przedsiębiorstw, które przechodzą z rąk do rąk. Jeśli potencjalni właściciele nie sprawdzą, czy kupowana przez nich firma jest zgodna z przepisami, mogą otrzymać niepożądaną uwagę od organów podatkowych po przeprowadzeniu sprzedaży.

Zatrudnij więcej audytorów

Departamenty podatkowe w wielu stanach, w tym w Arizonie, Oklahomie i Wisconsin, zatrudniły w ostatnich latach dodatkowych audytorów w celu znalezienia przedsiębiorstw, które nie spełniają wymogów. Kentucky i Południowa Dakota wkrótce zrobią to samo.

Więcej pracowników przekłada się na więcej audytów. Jeśli podejrzane przedsiębiorstwa zostaną starannie wybrane – poprzez eksplorację danych, referencje lub w inny sposób – audyty te mogą być szczególnie lukratywne dla państw.

Zbadajcie

Jednym z najprostszych sposobów na ustalenie, czy sprzedawca internetowy pobiera podatek od sprzedaży w danym państwie, jest zrobienie z nim zakupów. Audytorzy czasami tak właśnie robią.

Nie wszyscy sprzedawcy zdalni są zobowiązani do pobierania podatku od sprzedaży we wszystkich stanach, ponieważ większość stanowych przepisów dotyczących powiązań gospodarczych stanowi wyjątek dla małych firm (np. tych, które mają mniej niż 100 000 USD sprzedaży lub mniej niż 200 transakcji w danym stanie w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym). Kiedy audytorzy znajdą detalistów internetowych, którzy nie pobierają podatku, mogą najpierw skontaktować się z firmą, aby sprawdzić, czy są świadomi swoich potencjalnych obowiązków w zakresie pobierania podatku. Mogą też przejść od razu do kontroli.

Dane dotyczące kopalni

Liczne organy podatkowe w Stanach Zjednoczonych i za granicą wykorzystują analizę danych, aby pomóc w identyfikacji przedsiębiorstw, w przypadku których istnieje duże prawdopodobieństwo nieprzestrzegania przepisów. Według raportu Departamentu Podatków i Finansów Stanu Nowy Jork, eksploracja danych zapewnia “bardziej naukowe, oparte na danych podejście do wyboru przypadków” i pomaga odkryć “nowe wzorce niezgodności”.

Techniki eksploracji danych są bardzo zróżnicowane, ale wszystkie pozwalają organom podatkowym na analizowanie ogromnych ilości danych. Często wykorzystywane do identyfikacji anormalnych zachowań zarejestrowanych sprzedawców, analiza danych jest coraz częściej wykorzystywana do identyfikacji sprzedawców pozapaństwowych, którzy powinni być zarejestrowani, ale nie są.

Udostępnianie informacji

Państwa dzielą się informacjami o podatnikach za pośrednictwem różnych regionalnych umów o wymianie informacji; przedsiębiorstwo, o którym wiadomo, że prowadzi znaczącą sprzedaż w jednym państwie, może mieć je w innym państwie. Państwa mogą również łączyć zasoby.

Członkowie Wielopaństwowej Komisji Podatkowej mogą uczestniczyć w jej Wspólnym Programie Audytowym, który “pomaga państwom dowiedzieć się o wszelkich niespójnych sprawozdaniach przekazywanych do różnych państw przez podatników wielopaństwowych”. Im więcej informacji posiadają państwowe organy podatkowe, tym lepiej są one w stanie zlokalizować przedsiębiorstwa, które nie spełniają wymogów.

Podróżowanie

Audytorzy mogą być najbardziej skuteczni, gdy opuszczają swoje biurka: Kalifornia od lat wysyła audytorów od drzwi do drzwi, aby edukowali podatników i znajdowali firmy niespełniające wymogów; audytorzy w Idaho i Waszyngtonie podchodzili do młodzieży przedsiębiorczej na swoich stoiskach z owocami i lemoniadą; a audytorzy czasami uczestniczą w targach, aby sprawdzić, czy wystawcy są zarejestrowani zgodnie z wymogami.

Powszechne jest również, że państwowe organy podatkowe zakładają sklepy w innych stanach. Na przykład, Komisja Podatkowa w Oklahomie utrzymuje oddziały w innych stanach i zawiera umowy z prywatnymi audytorami pozapaństwowymi w celu zwiększenia ściągalności należności. A przedstawiciele Stanowej Komisji Podatkowej w Utah podróżują po całym kraju, aby wykonywać swoją pracę.

Co to oznacza dla sprzedawców nieodbierających

Ta wzmożona działalność audytorska, lub groźba jej podjęcia, zaczyna się opłacać. W końcu, od czasu decyzji Wayfair, za pośrednictwem Usprawnionego Systemu Rejestracji Podatków od Sprzedaży zarejestrowało się 5.715 przedsiębiorców. Tysiące innych firm zarejestrowało się bezpośrednio w poszczególnych stanowych departamentach podatkowych: około 5,026 w samym stanie Illinois.

Powiązane artykuły

Co to znaczy zarejestrować się w celu poboru podatku od sprzedaży

Dlaczego Nexus Ekonomiczny nie jest tylko dla podatku od sprzedaży