Jeśli chodzi o podatki państwowe i lokalne (SALT), to nie tylko drobne szczegóły przepisów różnią się od siebie, ale częściej sama definicja tego, co podlega opodatkowaniu, różni się w zależności od państwa.
Jeśli rozważasz rozszerzenie swojej praktyki na inne stany lub dodanie niszy SALT, istnieje wiele przykładów rodzajów kulek krzywej podatkowej można spodziewać się napotkać, jeśli masz klientów, którzy sprzedają tego rodzaju produkty. Wakefield Research oszacował ostatnio, że audyt podatkowy kosztuje przedsiębiorstwa średnio 96.000 dolarów, więc proszę zwrócić szczególną uwagę na przepisy dotyczące SALT, aby zminimalizować odpowiedzialność swoich klientów.
1. Odzież i towary
W kilku stanach, takich jak New Jersey i Minnesota, nie ma podatku od sprzedaży odzieży, podczas gdy w innych stanach, takich jak Massachusetts, podatek od sprzedaży odzieży wynosi tylko 175 dolarów.
Pensylwania czyni z podatków od sprzedaży odzieży pozornie niezbędny krok naprzód w celu zastosowania określonego podatku od sprzedaży odzieży do odzieży formalnej, w tym sukien, peleryn operowych i kołnierzy na skrzydłach. Dzieje się tak dlatego, że Pa. definiuje ubrania jako «ubrania codziennego użytku», co do których wszyscy zgadzają się, że nie są to kapelusze operowe. Ale nie martw się; czyszczenie lub naprawa oficjalnego ubioru jest w Pensylwanii zwolniona z podatku, chyba że w momencie sprzedaży nastąpi zmiana oficjalnego ubioru.
Zakup lodówki lub kuchenki w Północnej Karolinie wymaga podatku od sprzedaży «Białego Towaru» w wysokości 3 dolarów, który idzie w kierunku nieuniknionego zbycia starego «białego towaru». Podatek od sprzedaży sprzętu AGD musi być również osobno zgłoszony do władz za pośrednictwem Deklaracji Podatku od Sprzedaży Urządzeń AGD, formularz E-500H. Inne «dobra białe» obejmują asortymenty, podgrzewacze wody, zamrażarki, klimatyzatory, pralki, zmywarki, suszarki do ubrań i «inne podobne duże urządzenia domowe i komercyjne», nawet jeśli w rzeczywistości są one czarne lub srebrne.
Jedno z najbardziej humorystycznych przepisów podatkowych dotyczących sprzedaży można znaleźć w Colorado. Opakowania na żywność, które są niezbędne, nie są opodatkowane, podczas gdy opakowania na żywność nieistotną są opodatkowane podatkiem od sprzedaży i użytkowania w wysokości 2,9 procent. Kubki, naczynia i talerze są uważane przez Kolorado za niezbędne. Pokrywki, słomki i serwetki nie są jednak niezbędne. Prawo podatkowe uznaje te rzeczy jedynie za «wygodne».
2. Żywność (tiksag__12) (tiksag__1)
Jeśli masz klientów, którzy uprawiają, kupują, sprzedają, obsługują lub przetwarzają borówki w Maine, będą musieli zapłacić Maine «podatek od borówek» w wysokości trzech czwartych centów za funt świeżych dzikich jagód. To musi stworzyć ładny strumień dochodów dla Maine, który produkuje więcej dzikich borówek niż jakikolwiek inny stan w Stanach Zjednoczonych.
Illinois i Iowa mają specjalne podatki od sprzedaży cukierków, które zawierają mąkę. W Iowa słodycze zawierające mąkę nie podlegają opodatkowaniu, podczas gdy w stanie Illinois słodycze z mąką są opodatkowane według standardowej «stawki pokarmowej», podczas gdy słodycze bez mąki są opodatkowane według wyższej stawki.
Kolorado posiada specjalną ustawę o podatku od sprzedaży cukierków wypełnionych alkoholem. Ustawodawcy określili tam, że traktat ten nie jest «żywnością», a zatem nie jest zwolniony ze zwykłego zwolnienia z podatku od sprzedaży żywności w stanie.
Kalifornijski kodeks podatkowy w sekcji 32177.5 określa, że wojsko amerykańskie może kupować alkohol w tym stanie bez płacenia podatku od sprzedaży. Obejmuje to wszelką sprzedaż alkoholu oficerom, podoficerom i zaciągniętym do męskich klubów lub mesów.
Istnieją dwa stany, w których obowiązują żartobliwie różne wymogi dotyczące podatku od sprzedaży pączków: sprzedaż pięciu lub mniej pączków w podatku teksańskim, podczas gdy sprzedaż sześciu lub więcej pączków nie. Jeśli jednak sprzedałbyś sześć lub więcej pączków w «stanie utrzymanym, ogrzanym», więcej niż sześć pączków w towarzystwie przyborów do jedzenia lub sześć pączków na jakimkolwiek talerzu, musiałbyś naliczyć podatek od sprzedaży.
Tymczasem w Wirginii, jeśli klient zamawia pięć lub mniej pączków, to jest to uważane za posiłek i wymaga podatku od sprzedaży. Jeśli klient zamawia sześć lub więcej pączków, wówczas w Wirginii nie wymaga się podatku od sprzedaży.
Kostki lodu sprzedawane w Arizonie są zwolnione z podatku od sprzedaży, ale kostki lodu nie są.
3. 3. Ogólne wymogi podatkowe
Istnieje 21 stanów, które nakazują tym, którzy posiadają marihuanę, aby kupowali i umieszczali na kontrabandzie marihuany pieczątki wydawane przez państwo. Może to być trudne do wyegzekwowania lub skłonienia klientów do posiadania.
Jeśli mieszkasz w Bostonie, jesteś zobowiązany do zapłaty podatku akcyzowego od samochodu w zależności od modelu i wieku pojazdu, ale nie od jego zużycia czy przebiegu. Podatek ten wynosi 25 dolarów za tysiąc dolarów wartości samochodu.
Nie martw się, jeśli twój samochód zostanie skradziony, przysługuje ci obniżka tego podatku. Ale uważaj: niezapłacone rachunki z tytułu akcyzy będą oprocentowane w wysokości 12 procent od dnia, w którym podatek stał się wymagalny po raz pierwszy, aż do dnia, w którym wszystko spłacisz.
Na Hawajach różne wydatki związane z utrzymaniem i opieką nad «wyjątkowymi» drzewami są zwolnione z podatku od sprzedaży, do 3 000 USD. Teraz drzewo, o którym mowa, musi być wyznaczone jako drzewo wyjątkowe przez lokalny powiatowy komitet doradczy ds. altan, zgodnie z hawajskim prawem podatkowym, rozdział 58, HRS. Aby uzyskać taką ulgę podatkową, wymagane jest oświadczenie podpisane przez certyfikowanego arbitra, w którym stwierdza się, że kwota wydatków była racjonalnie konieczna.
Jeśli firma wysyła przedstawicieli handlowych na konferencje lub targi w Illinois, będzie zobowiązana do zapłacenia podatku od każdej sprzedaży dokonanej podczas imprezy.
Jeśli strona internetowa w innym stanie łączy się z przedsiębiorstwem i generuje «znaczącą» kwotę przychodów (definicje «znaczącego» stanu różnią się oczywiście w zależności od stanu), przedsiębiorstwo będzie zobowiązane do zapłaty podatku od sprzedaży do stanu siedziby strony internetowej, do której się odnosi.
W stanie Illinois «podatek zabawowy» dodaje dziewięć procent do rachunków za telewizję satelitarną mieszkańców. Obecnie, propozycja dodania tego podatku do takich usług jak Netflix i Spotify jest w trakcie rewizji.
Myśli końcowe
Możesz być bardziej zaufanym doradcą dla swoich klientów, edukując ich na te i inne tematy podatkowe. Chociaż niekoniecznie masz klientów, którzy sprzedają słodycze, hodują drzewa lub produkują kostki lodu, to nigdy nie zaszkodzi lepiej poznać, co podlega opodatkowaniu… a co nie!