Co to są wyroki IRS Letter Rulings?

W dwunastu poprzednich kolumnach omawiałem wykorzystanie “ciekawostek podatkowych” do ożywienia rozmów podczas rozmów o podatkach z klientami lub rozmów z takimi grupami jak właściciele firm i sprzedawcy domów. Poradniki omawiają orzeczenia IRS, zmiany w prawie, decyzje sądów i taktyki, które obniżają podatki w tym roku, a nawet w przyszłości.

Chciałbym podzielić się z wami więcej moimi ulubionymi tutaj.

Przypomnienie dla inwestorów, którzy planują przeniesienie dużych kwot pieniędzy na koniec roku do giełdowych funduszy inwestycyjnych znajdujących się na rachunkach podlegających opodatkowaniu: Fundusze zazwyczaj dokonują rocznych podziałów swoich zysków kapitałowych. Zazwyczaj dokonują tego w miesiącach końcowych.

Co się stanie, gdy inwestor, do którego zadzwonię do Ceil, zainwestuje na kilka dni przed wypłatą na koniec roku i odzyska część swojej inwestycji? Ceil czeka nieprzyjemna, kosztowna niespodzianka podatkowa.

IRS mówi, że Ceil musi zaliczyć ten podział do dochodu podlegającego opodatkowaniu za rok, w którym go otrzymuje i jest odpowiedzialna za podatki od niego. Zakłada to, że Ceil nie jest odpowiedzialna za podatki, ponieważ, jak wielu inwestorów, znajduje się ona na zerowym progu podatkowym dla osób z długoterminowymi zyskami kapitałowymi.

Nie ma znaczenia, że fundusz zrealizował te zyski wcześniej w roku, zanim Ceil kupiła swoje akcje. Ceil nie musi zajmować się tą pułapką podatkową, gdy wkłada środki na indywidualne konto emerytalne lub jakiś inny rodzaj odroczonego podatkowo planu emerytalnego.

Sprawdź koperty, które wysyłasz do Internal Revenue Service: Upewnij się, że przesyłka do IRS jest opatrzona odpowiednią kwotą opłaty pocztowej i zawiera pełny adres zwrotny. Przesyłki bez znaczków pocztowych – nawet zeznania podatkowe – nie są dostarczane i są zwracane do nadawcy przez Urząd Skarbowy. A poczta bez znaczków i bez adres zwrotny trafia do urzędu pocztowego. Nie ryzykuj, że zostaniesz trafiony nieuchronną karą za opieszałe złożenie.

IRS oblicza karę za zwłokę za zwłokę od dnia jej otrzymania , a nie od dnia jej wysłania . Różnica pomiędzy datą stempla pocztowego 15 kwietnia a 16 kwietnia może oznaczać dodatkową 5% karę, jeśli zwrot jest opóźniony o zaledwie jeden dodatkowy dzień.

Zostało to podkreślone w sporze dotyczącym zwrotu, który miał miejsce zwyczajowo 15 kwietnia, ale nie został wysłany aż do 14 maja, nieco mniej niż miesiąc później, i nie został odebrany aż do 19 maja, nieco ponad miesiąc później. IRS powiedział, że kara powinna wynosić 10 procent, a nie 5 procent, i Sąd Podatkowy zgodził się.

Pytanie: Czym są orzeczenia listowe IRS i dlaczego są one pomocne lub krzywdzące?

Odpowiedź: Orzeczenia są, między innymi, odpowiedziami IRS na orzeczenia sądowe i jego oficjalną interpretacją wewnętrznego kodeksu podatkowego. W większości przypadków są one wiążące dla urzędników skarbowych i innych pracowników. Sądy na ogół nadają orzeczeniom znacznie mniejszą wagę niż przepisom, traktując je po prostu jako opinię agencji na temat kodeksu. IRS twierdzi, że podatnicy zasadniczo mogą opierać się na opublikowanych orzeczeniach podatkowych przy ustalaniu sposobu opodatkowania własnej transakcji, które wynikają z podobnych faktów i okoliczności

.

Audyty IRS: winny do czasu udowodnienia mu niewinności: Dobre wyniki są niezbędne do przeprowadzenia audytu. Audyty są w zasadzie postępowaniem kontradyktoryjnym, a pokład jest układany na korzyść IRS. W przeciwieństwie do procesów karnych, w których oskarżonych uważa się za niewinnych, dopóki rząd nie udowodni im winy, ciężar dowodu w sporach podatkowych spoczywa na podatnikach, a nie na agencji, co do zasady.

W przypadku odliczeń, na przykład, to na nich spoczywa ciężar wykazania, że ponieśli i zapłacili wydatki. Co jeśli nie mogą? Nieugięty IRS po prostu nie pozwoli na pokrycie wydatków.

IRS wymaga od nich przedstawienia dowodów, które spełniają trzy wymagania: Po pierwsze: mieli wydatki; rachunki mogą to załatwić. Po drugie: zapłacili je; zazwyczaj wystarczają wyciągi z kart kredytowych i kopie czeków. Po trzecie: Przedmiotowe pozycje były związane z działalnością gospodarczą lub podlegały odliczeniu z innych powodów. Aby ich potrącenia mogły przejść pozytywnie, muszą one spełniać wszystkie trzy wymogi. Dwa z trzech nie są oceną zaliczającą.

Szukaj więcej ciekawostek w kolejnych kolumnach.

Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 300 i liczenie).