Co trzeba wiedzieć o nowym prawie podatkowym?

Niezależnie od tego, czy amerykańscy emigranci mieszkają za granicą z powodów osobistych czy zawodowych, IRS wymaga od tych obywateli amerykańskich złożenia i zapłacenia podatków. Wraz z największym od 30 lat przeglądem kodeksu podatkowego, proces i zobowiązania dla emigrantów przeszły kilka istotnych zmian.

Niestety, kwestie, które przez dziesięciolecia powodowały frustrację amerykańskich emigrantów, w większości pozostały bez zmian.Poniżej znajdują się zmiany i nowe inscenizacje.

Nowe uchwyty podatkowe

Nawiasy podatkowe są teraz większe, choć stawki podatkowe nieznacznie spadły.Łącznie zmiany te oznaczają, że w zależności od konkretnej sytuacji, Amerykanie mieszkający za granicą mogą mieścić się w niższych przedziałach podatkowych niż w latach ubiegłych i potencjalnie mogą być narażeni na niższe podatki niż w ostatnich latach.

Nowa struktura podatku dochodowego od osób prawnych

Jedną z największych zmian jest nowa struktura podatku dochodowego od osób prawnych. Stany Zjednoczone odchodzą od światowego systemu podatkowego na rzecz terytorialnego systemu podatkowego dla korporacji. Więc co to dokładnie oznacza? W starym systemie firmy, które miały zyski z zagranicy, były opodatkowane w Stanach Zjednoczonych od tych zysków. W nowym systemie zyski korporacji zatrzymanych za granicą będą obciążone jednorazowym podatkiem repatriacyjnym w wysokości 15,5% od gotówki i 8% od aktywów niepłynnych. Podatek należny w ramach tego systemu będzie płatny przez okres 8 lat. Wypłata za pierwsze 5 lat wyniesie 8 procent zobowiązania podatkowego netto, 6. rok 15 procent, 7. rok 20 procent, a 8. rok 25 procent.

Nowe obliczenia dotyczące inflacji

Sposób obliczania inflacji wpływa na wiele elementów kodeksu podatkowego, dlatego też zmiany w tych obliczeniach będą miały niezliczone skutki. Kiedyś była ona mierzona przez zafakturowanie “regularnego wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych”, ale została dostosowana do zafakturowania “łańcuchowego wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych”.

Oto dlaczego to dostosowanie ma znaczenie. Oczekuje się, że wynikiem tego będzie teraz niższa stopa inflacji. Ponieważ ta niższa stopa jest używana do obliczania niektórych progów – takich jak roczny wzrost wykluczenia z dochodu uzyskiwanego za granicą – kwota wykluczenia zmniejszy się w stosunku do inflacji realnej. Spowoduje to wzrost netto kwoty podatku dochodowego, którą w przyszłości będą musieli zapłacić eksporterzy.

Na przykład, jeśli FEIE wynosi 104 100 dolarów w 2018 roku, to jest to wzrost z 102 100 dolarów w 2017 roku, czyli około 2 procent. W tym samym okresie wskaźnik CPI w łańcuchu wynosił około 1,9 procenta. W okresie 1 roku nie jest to duża różnica, ale w okresie 10 lat zmniejszyłby on FEIE o 1.238,62 USD. Różnica ta zwiększyłaby się, gdyby inflacja wzrosła.

Nowe zmiany w zwolnieniach i odliczeniach

Standardowe odliczenie nadal istnieje, podobnie jak możliwość wyodrębnienia odliczeń, jeśli jest to najlepszy wybór dla podatnika. Standardowe odliczenie zostało jednak prawie dwukrotnie zwiększone. W przypadku pojedynczych zgłoszeń odliczenie wzrasta do 12 000 USD z 6 350 USD, a w przypadku par małżeńskich składających zgłoszenia wspólnie, odliczenie zmienia się na 24 000 USD z 12 700 USD.

Jednakże, kwota osobistego zwolnienia w wysokości $4,050 za jeden plik i zależna jest wyeliminowana. Tak więc, para małżeńska z dziećmi zobaczy spadek netto całkowitych odliczeń i zwolnień (a więc wzrost należnych podatków), podczas gdy osoba samotna bez dzieci, która nie wyszczególni swoich odliczeń, zobaczy wzrost całkowitych odliczeń i zwolnień.

Wreszcie, reforma podatkowa ogranicza wysokość podatków stanowych i lokalnych do 10.000 dolarów, co miałoby znaczenie tylko dla rzadkich emigrantów, którzy nadal muszą płacić podatki państwowe.

The Tax Cuts and Jobs Act has completely transformed the U.S. tax code, and that means different things for different taxpayers. Dla emigrantów amerykańskich (obywateli amerykańskich mieszkających poza kontynentem amerykańskim, na Hawajach czy Alasce) liczba zmian będzie różna. Szeroko zakrojona reforma podatkowa jest jeszcze w powijakach, a wnioski są nadal rozpatrywane przez ekspertów.

I choć uproszczenie było kluczowym punktem wyjścia do przejścia, jeśli chodzi o składanie wniosków o emigrantów z USA, to słowo to jest komplikacją!