Co wiesz o Sekcji 280E?

Sekcja 280E odnosi się do przedsiębiorstw, które sprzedają tak zwane «substancje kontrolowane», zgodnie z definicją rządu federalnego. W tym wpisie omówimy wpływ sekcji 280E IRC na przedsiębiorstwa sprzedające marihuanę rekreacyjną, a następnie omówimy technikę, którą przedsiębiorstwa te mogą stosować, aby znaleźć się w korzystniejszej sytuacji.

Jak zobaczymy, przy odrobinie manewru biznesowego, przedsiębiorstwa te mogą złagodzić wiele z negatywnych skutków finansowych sekcji 280E.

Podstawy IRC sekcja 280E

Jak wspomniano, sekcja 280E odnosi się do przedsiębiorstw, które uzyskują dochody ze sprzedaży substancji kontrolowanych na szczeblu federalnym. W szczególności w sekcji 280E zakazuje się tym przedsiębiorstwom dokonywania odliczeń od zwykłych kosztów działalności, które wynikają z generowania dochodów ze sprzedaży substancji kontrolowanych.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

Co ważne, sekcja 280E nie zabrania tym przedsiębiorstwom odliczania kosztów sprzedanych towarów (COGS) przy obliczaniu dochodu do opodatkowania. Przedsiębiorstwom sprzedającym substancje regulowane nie wolno jednak odliczać żadnych innych wydatków poza COGS. Ponieważ konopie indyjskie są nadal substancją kontrolowaną na poziomie federalnym, sprzedawcy detaliczni konopi muszą przestrzegać ograniczeń zawartych w sekcji 280E.

Sekcja 280E może produkować duże rachunki podatkowe

Ponieważ sprzedawcy detaliczni konopi indyjskich i inne przedsiębiorstwa, które sprzedają substancje kontrolowane, muszą spełniać wymogi sekcji 280E, przedsiębiorstwa te mogą skończyć z niezwykle wysokimi rachunkami podatkowymi. W wielu przypadkach przedsiębiorstwa polegają na odliczeniach od zwykłych wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w celu osiągnięcia zysku.

Kiedy nakładana jest sekcja 280E, firmy zajmujące się marihuaną płacą podatki od dochodów, które nie są «prawdziwe» ani «prawdziwe», ponieważ zwykłe wydatki nie zostały wzięte pod uwagę. Rozważmy wspólny scenariusz: biznes marihuany ma całkowity lub całkowity dochód brutto w wysokości 1 miliona dolarów, COGS w wysokości 250 000 dolarów, a zwykłe wydatki biznesowe w wysokości 350 000 dolarów.

Kiedy ten biznes płaci podatki zgodnie z sekcją 280E, będzie opodatkowany od dochodu w wysokości $750,000, a nie $400,000. Jeśli firma płaci podatki w wysokości $200,000 w oparciu o dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości $750,000, to efektywna stawka podatkowa tej firmy będzie wynosiła 50%, ponieważ jej «prawdziwy» dochód wynosi tylko $400,000! Te wysokie rachunki podatkowe mogą szybko zżerać marżę zysku firmy.

Struktura działalności gospodarczej wokół sekcji 280E

Do czasu zmiany lub usunięcia sekcji 280E, jak detaliści handlujący konopiami indyjskimi mogą znaleźć się w lepszej sytuacji finansowej, zachowując jednocześnie pełną zgodność z tą sekcją? Na szczęście, jeśli firmy zajmujące się handlem konopiami indyjskimi podzielą swoją działalność na dwa oddzielne podmioty, mogą obejść postanowienia Sekcji 280E, nie naruszając jej.

Oto jak działa ta strategia: detalista konopi tworzy dwa oddzielne przedsiębiorstwa (tj. dwa LLC, LLP, itp.), a każdy z tych dwóch podmiotów gospodarczych będzie pełnił inną funkcję. Jeden podmiot biznesowy będzie generował dochód ze sprzedaży produktów marihuany, a następnie drugi będzie pełnił każdą inną funkcję (tj. konserwację, przechowywanie, marketing i reklamę, inne towary, zarządzanie budynkami itp.)

Podmiot, który faktycznie sprzedaje produkty z konopi indyjskich, będzie bezpośrednio stosować się do postanowień sekcji 280E i stosować potrącenie COGS. Drugi podmiot nie będzie objęty zakresem sekcji 280E i dokona wszelkich odliczeń z tytułu zwykłych kosztów działalności gospodarczej.

Ten manewr będzie wymagał odrobiny pieniędzy na aktualizację – tj. opłat prawnych, opłat za doradztwo, innych kosztów założenia, itp. – ale, biorąc pod uwagę wpływ sekcji 280E, przedsiębiorstwa, które skorzystają z tej strategii, zobaczą duże korzyści netto. Jednakże, biorąc pod uwagę wpływ sekcji 280E, przedsiębiorstwa, które stosują tę strategię, dostrzegą duże korzyści netto. Strategia ta została w rzeczywistości wyraźnie zatwierdzona przez sądy. W sprawie CHAMP przeciwko komisarzowi sąd utrzymał w mocy wdrożenie tej strategii przez przedsiębiorstwo produkujące konopie indyjskie.

Decyzja ta została następnie wyraźnie poparta w innej sprawie, Canna Care przeciwko komisarzowi . Przy wdrażaniu tej strategii konieczne jest, aby przedsiębiorstwo prowadziło nienaganną dokumentację, w przeciwnym razie można argumentować, że w rzeczywistości jest to tylko jedno przedsiębiorstwo, a nie dwa odrębne.

Sprzedawcy detaliczni konopi indyjskich muszą uzyskać kompetentnego doradcę prawnego i kompetentnego księgowego przy realizacji tej strategii. Jednak ponownie, korzyści płynące z tej strategii znacznie przewyższą koszty zatrudnienia kompetentnych specjalistów.

Powiązane artykuły

Czy jest droga dookoła Sekcji 280E?

O konopiach indyjskich i uldze podatkowej na badania i rozwój