Częściowe wyłączenie dla sprzedawców domowych, Część 3: Nieprzewidziane okoliczności
IRS mówi, że wyłączenie aż 500.000 dolarów na sprzedaż domu jest niedostępna dla sprzedawców, którzy nie spełniają własności i testów użytkowania lub używał wykluczenia w sprzedaży innego domu w ciągu ostatnich dwóch lat, które kończą się w dniu bieżącej sprzedaży.
Mogą one nadal być uprawnione do obniżonego lub proporcjonalnego wyłączenia, pod warunkiem, że podstawowy powód sprzedaży spełnia jeden z trzech wyjątków:
Pierwsza to zmiana miejsca zatrudnienia.
Problemy zdrowotne stanowią drugi z nich.
Trzecia to pewne nieprzewidziane okoliczności, których nie można było «racjonalnie przewidzieć przed zakupem i zajęciem domu».
Poprzednie artykuły w tej serii obejmowały częściowe wyłączenia ze sprzedaży spowodowane zmianą miejsca zatrudnienia lub problemami zdrowotnymi.
Wyjątek dla «nieprzewidzianych okoliczności». To, co odróżnia tę ostatnią z trzech kategorii, to fakt, że istnieją pewne zbiory faktów i okoliczności, które kwalifikują sprzedaż do zmniejszonego wyłączenia. Niektóre zdarzenia automatycznie kwalifikują sprzedaż. Inne rodzaje zdarzeń mogą kwalifikować sprzedaż, ale nie automatycznie.
IRS używa terminu «bezpieczne przystanie» dla automatycznych zawodów kwalifikacyjnych. «Bezpieczne przystanie» obejmują szkody w miejscu zamieszkania wynikające z klęski żywiołowej lub katastrofy spowodowanej przez ludzi, działań wojennych lub terrorystycznych, potępienia, zajęcia lub innej niezamierzonej utraty miejsca zamieszkania – niezależnie od tego, czy strata ta podlega odliczeniu, czy też nie.
Bezpieczne przystanie dla «wykwalifikowanych osób». MGBP mówi, że oznacza to: podatnika, małżonka podatnika, współwłaściciela miejsca zamieszkania i kogoś, kto jest głównym miejscem zamieszkania podatnika. (Są to te same osoby fizyczne wymienione w części 1 serii, które omówiły pierwszy wyjątek dotyczący sprzedaży spowodowanej zmianą miejsca zatrudnienia). Dla nich takie zdarzenia to m.in:
Śmierć.
Rozwód lub separacja prawna.
Wielokrotne porody z tej samej ciąży.
Uzyskanie prawa do odszkodowania dla bezrobotnych (nawet jeden dzień jest wystarczający, przyznaje IRS).
Zmiana statusu zatrudnienia lub pracy na własny rachunek, która powoduje, że dana osoba nie jest w stanie pokryć kosztów mieszkaniowych i uzasadnionych kosztów utrzymania gospodarstwa domowego.
Przepisy IRS określają podstawowe wydatki. Obejmują one kwoty na żywność, ubrania, wydatki medyczne, podatki, transport, płatności zlecone przez sąd oraz wydatki zasadnie konieczne do wytworzenia dochodu. Jednak IRS wyznacza granicę wydatków na utrzymanie zamożnego lub luksusowego standardu życia.
Niektóre rodzaje zdarzeń nie kwalifikują się automatycznie. IRS odmawia zezwolenia na automatyczną kwalifikację w przypadku zdarzeń, które nie znajdują się na jego liście bezpiecznych przystani, w przypadku wystąpienia nieprzewidzianych okoliczności, których dana osoba «nie mogła przewidzieć» przed zakupem i zajęciem rezydencji.
Dla pewności, lista nie jest bezwzględna. Agencja ma prawo do rozszerzenia swojej listy. Ale jak na razie, odmawia uwzględnienia tego typu wydarzeń:
Bankructwo pracodawcy, gdy podatnik nie traci pracy;
Małżeństwo (zdarzenie dobrowolne, mówi IRS);
Adopcja (określana również jako dobrowolne wydarzenie);
Uwięzienie (brak automatycznej przerwy dla kogoś takiego jak domowa diva Martha Stewart);
Problemy środowiskowe; lub
Długotrwały spadek na rynku nieruchomości.
Orzeczenia w sprawie prywatnych listów. W późniejszych artykułach omówione zostaną orzeczenia w sprawie prywatnych listów stwierdzające, że nieprzewidziane okoliczności uzasadniały częściowe wyłączenia. Prywatne decyzje w formie listów są pisemnymi oświadczeniami MRS w odpowiedzi na wnioski podatników o udzielenie wskazówek. Prywatne decyzje w formie pisemnej stosują przepisy podatkowe do określonych faktów.
Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 110 i liczenie).
Bądź konkurencyjny z kolegami księgowymi, którzy zwracają się do artykułów, gdy, powiedzmy, odpowiadają klientom lub chcą pokazać klientom, jak zwinnie unikać pułapek, jednocześnie wykorzystując możliwości zmniejszenia, opóźnienia lub głębokiego sześć płatności znacznych kwot, które w przeciwnym razie puchną kasety IRS.
Pamiętaj również o artykułach, gdy starasz się budować rozpoznawalność nazwy, cel możliwy do osiągnięcia tylko poprzez wybór i wdrożenie strategii, które wyróżniają Cię od dzikiej konkurencji. Wykorzystaj artykuły do przygotowania rozmów z odbiorcami, takimi jak właściciele firm, inwestorzy i emeryci.
