Częściowe wyłączenie dla sprzedawców domowych, część 4: Prywatne orzeczenia pisemne

Wyłączenie do 500.000 dolarów na sprzedaż domu nie jest dostępna dla sprzedawców, którzy oblał wymagania dotyczące własności i użytkowania lub skorzystał z wyłączenia w sprzedaży innego domu w ciągu ostatnich dwóch lat, które kończą się w dniu bieżącej sprzedaży.

Sprzedający mogą jednak kwalifikować się do obniżonych lub proporcjonalnych wyłączeń, pod warunkiem że podstawowy powód sprzedaży spełnia jeden z trzech wyjątków:

  • Pierwsza to zmiana miejsca zatrudnienia.
  • Problemy zdrowotne stanowią drugi z nich.
  • Trzecia to pewne nieprzewidziane okoliczności, których nie można było “racjonalnie przewidzieć przed zakupem i zajęciem domu”.

Poprzednie artykuły w tej serii obejmowały częściowe wyłączenia sprzedaży spowodowane zmianą miejsca zatrudnienia, problemami zdrowotnymi lub nieprzewidzianymi okolicznościami. W niniejszym artykule omówiono orzeczenia dotyczące prywatnych listów.

Orzeczenia w sprawie prywatnych pism są odpowiedzią na prośbę podatnika o udzielenie wskazówek przez IRS. W odpowiedziach tych stosuje się przepisy podatkowe do określonych zbiorów faktów.

Trzy omówione poniżej orzeczenia w sprawie prywatnych pism pokazują, że możliwe jest przekonanie IRS, że nieprzewidziane okoliczności uzasadniają częściowe wyłączenia. We wszystkich trzech orzeczeniach stwierdzono, że omawiane zdarzenia nie były możliwe do przewidzenia. Dlatego też sprzedający mogli domagać się częściowych wyłączeń.

Ekstremalne znęcanie się. Orzeczenie listu 2008-2016 dotyczyło Amelii, samotnej matki z dwoma córkami. Jedna z córek została poddana niesfornemu zachowaniu, słownemu znęcaniu się i napaści na tle seksualnym w szkolnym autobusie, przez co cierpiała z powodu uporczywego strachu i poważnego spadku wyników w szkole. Jej nauczyciele dowiedzieli się o tym zachowaniu i skontaktowali się z Amelią, która współpracowała z nauczycielami, aby rozwiązać ten problem. Próby te zakończyły się niepowodzeniem.

Chociaż Amelia sprzedała dom niecałe dwa lata po jego zakupie i nie kwalifikowała się do pełnego wykluczenia, okoliczności te uprawniały ją do zmniejszonego wykluczenia.

Blended family. Agnes, kolejna samotna matka z dwiema córkami, sprzedała swój dom, a potem kupiła drugi dom. Następnie poślubiła mężczyznę z synem, wprowadziła się do jego mieszkania, a następnie sprzedała drugi dom w ciągu dwóch lat od pierwszej sprzedaży. Więc nie ma pełnego wykluczenia dla drugiej sprzedaży. Ale drugi dom nie był odpowiedni dla rodziny mieszanej, która składała się z trzech nastoletnich dzieci. Nie było wystarczająco dużo miejsca. Ponadto, przeprowadzka męża i jego syna do drugiego domu wymagałaby od niego zmiany szkoły.

Letter Ruling 2008604 trzymał Amelia nie mógł przewidzieć jej małżeństwo i potrzebę odpowiedniego dostosowania się do mieszanej rodziny.

Niespodziewana ciąża i rozstanie. List Ruling 200652041 dotyczył Abnera i Daisy, zaręczonej pary, która kupiła dom i wprowadziła się do niego. Siedem miesięcy później Daisy odkryła, że jest w ciąży, a następnie zerwała z Abner’em. Para musiała sprzedać swoje mieszkanie, ponieważ nie było ono wystarczająco duże, by dwoje dorosłych mieszkało osobno z dzieckiem, i nie było ich na nie stać.

IRS przyznał oddzielne częściowe wyłączenia dla Abner i Daisy.

Ostatni artykuł w tej serii będzie omawiał kolejne cztery prywatne orzeczenia listowne.

Artykuły dodatkowe . Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 110 i liczenie).

Bądź konkurencyjny z kolegami księgowymi, którzy zwracają się do artykułów, gdy, powiedzmy, odpowiadają klientom lub chcą pokazać klientom, jak zwinnie unikać pułapek, jednocześnie wykorzystując możliwości zmniejszenia, opóźnienia lub głębokiego sześć płatności znacznych kwot, które w przeciwnym razie puchną kasety IRS.

Pamiętaj również o artykułach, gdy starasz się budować rozpoznawalność nazwy, cel możliwy do osiągnięcia tylko poprzez wybór i wdrożenie strategii, które wyróżniają Cię od dzikiej konkurencji. Wykorzystaj artykuły do przygotowania rozmów z odbiorcami, takimi jak właściciele firm, inwestorzy i emeryci.