Czy domowy telefon biurowy to wydatek biznesowy?

Kiedy prowadzisz działalność gospodarczą w części swojego domu, możesz mieć prawo do odliczenia pewnych wydatków, takich jak wydatki na media, w oparciu o procent wykorzystania biznesowego. Jednakże, jak pokazano w nowym przypadku, Mendelson, TC Summary Opinion 2019-25, 9/4/19 , koszt usług komunalnych, takich jak linie telefoniczne, może być w pełni odliczony, jeśli są one wykorzystywane wyłącznie do celów służbowych.

Po pierwsze, możesz odliczyć wydatki na biuro domowe, jeśli korzystasz z części swojego domu “regularnie i wyłącznie” jako głównego miejsca prowadzenia działalności lub miejsca spotkań lub kontaktów z klientami, klientami lub pacjentami w ramach normalnej działalności.

Ponadto mogą Państwo być uprawnieni do odliczeń za powierzchnię magazynową przeznaczoną do prowadzenia działalności gospodarczej lub za osobną konstrukcję (np. wolnostojący garaż lub stodołę) wykorzystywaną do celów służbowych.

Jeśli kwalifikujesz się na tych zasadach, możesz odliczyć wydatki bezpośrednio związane z Twoim biurem w domu, jak również proporcjonalny udział w niektórych wydatkach całego domu.

Podatnikiem w nowej sprawie jest adwokat uprawniony do wykonywania zawodu prawnika w Kalifornii. Przez wiele lat prowadził indywidualną praktykę adwokacką. W latach 2005-2009 poniósł jednak znaczne straty biznesowe, a następnie nie był w stanie utrzymać praktyki w pełnym wymiarze czasu pracy. Zamknął więc swoją kancelarię w 2009 roku, ale kontynuował pracę nad sprawami przez cały 2013 i 2014 rok.

Po zamknięciu kancelarii, podatnik pracował w swoim domu z wyznaczoną powierzchnią biurową. Nieużywany pokój o powierzchni 168 stóp kwadratowych w jego domu o powierzchni 2.400 stóp kwadratowych zamienił na biuro. Pokój został połączony z dużą szafą składającą się z około 20 dodatkowych stóp kwadratowych.

Łącznie, biuro domowe stanowiło około 7,83% całkowitej powierzchni mieszkalnej w domu. W jego skład wchodziły dwa biurka, sześć dwuszufladowych szafek na akta oraz półka na książki i materiały eksploatacyjne.

Podczas pracy w domu podatnik oprócz telefonu komórkowego utrzymywał pięć służbowych linii telefonicznych. Zapłacił również niezależnych wykonawców do świadczenia usług paralegal i księgowości dla jego praktyki. Jeden Paralegal pracował z własnego domu, a podatnik zwrócił jej wydatki biznesowe. On również zawarł umowę z prywatnym detektywem w niektórych przypadkach, w razie potrzeby.

W oparciu o te fakty podatnik wystąpił o odliczenie 6 609 USD na rzecz przedsiębiorstw użyteczności publicznej na podstawie wykazu C. Na rozprawie sądowej zeznał, że zgłoszone wydatki dotyczyły głównie pięciu linii telefonicznych, które przeznaczył wyłącznie do użytku biznesowego. Strony zastrzegły, że w księdze głównej odnotowano łączną kwotę 6.499 USD w płatnościach na rzecz AT&T, MCI i Verizon za usługi telekomunikacyjne.

W swoim zeznaniu podatnik twierdził również, że miał prawo do odliczenia jednej trzeciej swojego rachunku za kablówkę Comcast jako wydatek służbowy, ponieważ zawierał on dodatkową linię telefoniczną używaną do faksów. Nie przedstawił jednak żadnych dowodów uzasadniających wysokość projektu ustawy Comcast ani rzekome wykorzystanie gospodarcze.

Sąd Skarbowy był przekonany, że podatnik uzasadnił zgłoszone wydatki na media w zakresie, w jakim zostały one zapisane w księdze głównej. W związku z tym orzekł, że przysługuje mu prawo do odliczenia 6.499 USD na wydatki komunalne w 2013 r. za pięć linii telefonicznych. Odłączył on jednak nieuzasadnione wydatki związane z rachunkiem za kable. Wydatki te nie podlegają odliczeniu.

Upewnij się, że Twoi klienci żądają pełnej kwoty wydatków na biuro domowe, które są dozwolone przez prawo. Dopilnuj, aby uzasadnili swoje zastosowanie biznesowe na wypadek, gdyby IRS kiedykolwiek zakwestionował te odliczenia.

Powiązane artykuły

Jak właściciele domów mogą skorzystać na czasie podatkowym

Gdy uważa się, że psy są materialnym majątkiem osobistym