Pośród niezliczonej ilości wniosków składanych przez profesjonalistów podatkowych w pracowitym sezonie, najbardziej podstawowym jest to, aby być w stanie iść w zaufaniu. W związku z tym AccountingWEB współpracuje z J.K. Lasser’em, aby pomóc w zapewnieniu najbardziej potrzebnego wsparcia dla osób zajmujących się poświadczaniem wiarygodności w tej kluczowej porze roku.
Sezon jest pełen ostrych pytań, od zmian w formularzach i kodeksach podatkowych po procesy i procedury dla osób fizycznych i przedsiębiorstw. Wierzymy, że ta seria artykułów i dodatkowe informacje od autorki Barbary Weltman i Elliota nieco odciążą.
Zaczynamy od kilku szczegółowych informacji o tym, jakie są kluczowe zmiany w nowych formularzach i harmonogramach zwrotów na 2019 r. i jak się z nimi skontaktować z klientami.
Elliott Eiss
Podstawowa deklaracja podatkowa nie jest wprawdzie obiecaną kartką pocztową, ale jest krótsza od poprzednich deklaracji. Zostało to osiągnięte poprzez przeniesienie różnych pozycji z deklaracji podstawowej oraz na inne formularze i harmonogramy, które zostaną omówione w niniejszym artykule.
Podstawowe zeznanie podatkowe
Formularz 1040 pozostaje dostępny do wypełnienia przez każdą osobę. Ale istnieje nowa opcja na podatek dochodowy w 2019 roku: Formularz 1040-SR, który jest przeznaczony dla seniorów w wieku 65 lat i starszych. Stworzenie tego formularza było wymagane przez Bipartisan Budget Act z 2018 roku.
Formularz 1040-SR jest nieobowiązkowy dla podatników urodzonych przed 2 stycznia 1955 roku. Pozwala on na zgłaszanie tych samych dochodów i ubieganie się o te same odliczenia i kredyty co formularz 1040.
W rzeczywistości te same instrukcje dotyczą formularza 1040 i formularza 1040-SR. Jedyną różnicą w nowym formularzu jest wyszczególnienie standardowego odliczenia bezpośrednio na powrocie w celu ułatwienia ręcznego wypełniania. Ponieważ osoby sporządzające deklarację podatkową korzystają z oprogramowania, nie ma istotnych powodów, aby korzystać z nowego formularza.
Zmiana w harmonogramach podstawowych
W przypadku zwrotów w 2018 r. do formularza 1040 dołączono sześć dodatkowych harmonogramów. Zostały one skondensowane w trzech schematach i mogą być stosowane z formularzem 1040 lub 1040-SR. Harmonogramy te są wykorzystywane do zgłaszania pozycji, dla których nie ma określonej linii na deklaracji podatkowej. Schematy dla podatku dochodowego za rok 2019 są następujące:
- Harmonogram 1 : Dodatkowe dochody, takie jak dochody z pracy na własny rachunek (lub straty), rekompensata dla bezrobotnych, nagrody lub nagrody pieniężne oraz wygrane w grach hazardowych. Harmonogram ten jest również wykorzystywany do korekty dochodu (odliczenia powyżej linii, o które można się ubiegać niezależnie od tego, czy podatnik korzysta ze standardowego odliczenia czy też z pozycji). Obejmują one odliczenia z tytułu składek na IRA i składek na program emerytalny dla osób samozatrudnionych, wydatków na edukację, odsetek od kredytów studenckich, składek na konto oszczędnościowe w służbie zdrowia oraz połowy podatku od samozatrudnienia.
- Harmonogram 2 : Dodatkowe podatki, takie jak alternatywny podatek minimalny, podatek od osób prowadzących działalność na własny rachunek, podatek od zatrudnienia w gospodarstwie domowym oraz dodatkowy podatek (kary) od IRA i innych kwalifikowanych programów emerytalnych oraz rachunków podatkowych. Podatnik, który otrzymał zaliczkę na poczet ulgi podatkowej przy zakupie ubezpieczenia zdrowotnego za pośrednictwem giełdy rządowej, zgłasza tutaj każdą nadwyżkę jako spłatę.
- Harmonogram 3 : Dodatkowe kredyty, takie jak zagraniczny kredyt podatkowy, kredyt edukacyjny i kredyt na składki emerytalne. Harmonogram ten jest również używany dla innych płatności i kredytów zwrotnych, takich jak szacunkowe podatki, nadwyżka podatku potrącanego z ZUS oraz kredyt podatkowy netto od składki.
Inne nowe formularze i harmonogramy
Pojawiły się nowe formularze i harmonogramy ubiegania się o odliczenie kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej (QBI) dla właścicieli jednostek przechodzących. W ostatnim sezonie podatkowym wykorzystano arkusze w instrukcjach do deklaracji. Na sezon podatkowy 2020, wykorzystanie:
- Formularz 8995, Qualified Business Income Deduction Simplified Computation, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest niższy od ustalonej kwoty w oparciu o status księgowy podatnika.
- Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest większy, należy użyć formularza 8995-A, Odliczenie dochodu kwalifikowanego z działalności gospodarczej .
Formularzowi 8895-A towarzyszy kilka wykazów:
- Harmonogram A, określone transakcje lub rodzaje działalności usługowej
- Harmonogram B, Agregacja operacji gospodarczych
- Harmonogram C, Saldowanie i przenoszenie strat
- Wykaz D, Szczególne zasady dla patronów spółdzielni rolniczych lub ogrodniczych
Wniosek
Praktycznie rzecz biorąc, oprogramowanie do przygotowania podatkowego wypełnia formularze i harmonogramy zgodnie z wymaganiami, na podstawie informacji wprowadzonych przez Ciebie. Możesz jednak zwrócić uwagę swoich klientów na nowy wygląd ich deklaracji, które im dostarczasz.
J.K. Lasser Institute jest pierwszym wydawcą poradników podatkowych dla konsumentów od 1939 roku, kiedy to Jacob Kay Lasser po raz pierwszy opublikował «Your Income Tax». Od tego czasu przewodnik jest wydawany nieprzerwanie od ponad siedemdziesięciu lat i czytany przez ponad 39.000.000 osób. Instytut J.K. Lassera wydaje również książki na temat finansów osobistych, takie jak «Small Business Taxes» oraz «1001 Deductions and Tax Breaks». Rzecznicy J.K. Lasser Institute są regularnie poszukiwani jako eksperci podatkowi mediów.
J.K. Lasser’s Your Income Tax 2020 daje ci instrukcje krok po kroku jak łatwo i bezstresowo wypełnić formularz.
Pobierz książkę tutaj .
Powiązane artykuły
Czy Twoi klienci są gotowi na nowy formularz W-4?
Dlaczego nowa ustawa reformująca IRS jest powtórzeniem