Niektórzy z moich klientów ponoszą znaczne koszty leczenia dla siebie i członków rodziny. Mówię im, aby nie oczekiwali od IRS dużej pomocy, jeśli chodzi o potrącanie takich wydatków.
Agencja wymaga od nich zaliczenia kilku testów. Po pierwsze, muszą oni zrezygnować ze standardowego odliczenia i wyszczególnić na liście A formularza 1040, aby odliczyć swoje wydatki. Innym warunkiem jest to, że ich wydatki muszą być poniesione na rachunki, które nie są objęte ubezpieczeniem, zwrócone przez pracodawców lub w inny sposób zaspokojone.
Duża przeszkoda: wydatki muszą być znaczne. Wydatki są dopuszczalne tylko w takim zakresie, w jakim ich suma w danym roku przekracza określony procent skorygowanego dochodu brutto. Aby jeszcze bardziej skomplikować sprawę, Kongres stale zmienia procent.
Przypominam klientom, że otrzymali pomoc z Ustawy o Cięciach Podatkowych i Pracy (TCJA). Prawdą jest, że ustawa ta znosi lub ogranicza wiele długoletnich odpisów, na przykład zwolnienia dla osób pozostających na utrzymaniu oraz odpisy na państwowe i lokalne podatki dochodowe i majątkowe.
Jednak ustawodawca zawarł w nim przepis, który nieznacznie liberalizuje, ile można żądać za wydatki medyczne. Zastąpili próg 10 procent, z wyjątkiem osób powyżej 65 roku życia, progiem 7,5 procent na lata 2018 i 2019. Próg ten powraca do 10 proc. w latach 2019-2025, chyba że w międzyczasie Kongres powróci do deski kreślarskiej.
Co ważniejsze, wśród tych wszystkich nitkowatych zasad podatnicy często pomijają kluczowe pojęcie: Koszty uzyskania przychodu obejmują więcej niż tylko wydatki na lekarzy, szpitale, okulary, aparaty słuchowe, składki ubezpieczeniowe i tym podobne. Podatnicy są również uprawnieni do ubiegania się o płatności za medycznie wymagane ulepszenia domu, a także za instalację specjalnego sprzętu lub urządzeń w swoim domu.
Nie oznacza to jednak, że są oni uprawnieni do odliczenia wszystkich swoich płatności za sprzęt lub ulepszenia. Takie rodzaje są dopuszczalne tylko w zakresie, w jakim przewyższają wzrost wartości ich domów.
Przykład: Klient, do którego zadzwonię do Idy, ma córkę, która jest chora na astmę. Alergista radzi Idzie zainstalować system oczyszczania powietrza i inne rodzaje sprzętu, które kończą się kosztem 20.000 dolarów. Ulepszenia te powodują wzrost wartości domu o 15 000 dolarów. Przy tych liczbach, dopuszczalne odliczenie Idy wynosi tylko 5.000 dolarów.
Innymi przykładami udogodnień lub urządzeń, które łatwo przechodzą przez bramkę IRS są windy lub łazienki na niższych piętrach, które ułatwiają pracę osobom z artretyzmem lub cierpiącym na choroby serca.
Bardziej liberalne zasady mają zastosowanie, gdy najemcy dokonują zalecanych przez lekarzy ulepszeń w wynajmowanych nieruchomościach, na przykład podjazdów dla wózków inwalidzkich. Najemcy mogą odzyskać wszystkie swoje koszty, ponieważ ulepszenia nie zwiększają wartości posiadanego lokalu mieszkalnego. Bez względu na to, czy osoby fizyczne są właścicielami czy najemcami, ich potrącenia obejmują wszystkie płatności za wyposażenie, które można odłączyć, takie jak klimatyzatory okienne, które łagodzą problemy medyczne.
Przypominam Idzie, że IRS jest skłonny dać jej trochę luzu, jeśli nie jest w stanie odliczyć nakładów na poprawę, ponieważ nie przekraczają one wzrostu wartości jej domu. Nadal może odliczać płatności za obsługę i konserwację sprzętu. Takie wydatki mogą obejmować elektryczność, naprawy i umowy serwisowe, tak długo jak sprzęt pozostaje niezbędny z medycznego punktu widzenia.
Pomyślałem o tym, jak inne zmiany w prawie wpływają na Idę. Ale zauważyłem, że jej oczy są oszklone. Wychodzę więc z założenia, że nie wspominając o tym, że w UOKiK znajduje się zapis, że w załączniku A znajdują się różne odliczenia cząstkowe, w tym płatności za doradztwo w zakresie planowania podatkowego.
Ten zakaz odnosi się do czeku, który Ida ma mi wręczyć. Wystarczająco dużo czasu, by wspomnieć, że po jej czeku oczyszcza moje konto.
Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 300 i liczenie).
