Czy klienci mogą wyszczególniać pozycje po zgłoszeniu podatku?

W dwóch poprzednich kolumnach wyjaśniłem, jak używam «tax tidbits», aby ożywić rozmowy podczas rozmów o podatkach z klientami lub z grupami takimi jak emeryci. Poradniki omawiają zabawne decyzje sądowe i taktyki, które obniżają podatki.

Poniżej znajduje się kilka kolejnych, którymi chciałbym się z wami podzielić:

Sąd Skarbowy uchylił decyzję IRS o nałożeniu kary za oszustwo na podatnika, który zdeponował wpływy z działalności gospodarczej na dwóch rachunkach bankowych, ale zgłosił dochód tylko z jednego z nich.

Nie utkniesz w martwym punkcie, jeśli skorzystasz ze standardowego odliczenia bez pytania, a później odkryjesz, że korzystniej byłoby «wyszczególnić» na formularzu 1040 w Harmonogramie A i wymienić płatności za takie rzeczy jak odsetki hipoteczne, podatki państwowe i lokalne, składki i opiekę medyczną. Przejdź do irs.gov lub zadzwoń do 800-TAX-FORM po formularz 1040X. Użyj go, aby zmienić swój zwrot za dany rok i przejdź na wyszczególnienie.

Orzeczenie w sprawie IRS przyznaje, że korporacja może domagać się potrącenia z tytułu kradzieży ze stratą w związku z okupem, którego dokonała na rzecz porywaczy członka zarządu i udziałowca korporacji (orzeczenie w sprawie listu 7946010).

Weź wszystkie zwolnienia z podatku u źródła, do których masz prawo na W-4 zamiast pozwolić, by IRS zrobił za Ciebie oszczędności, a następnie zmarnował je w momencie zwrotu podatku.

Podatnik ma dochód podlegający opodatkowaniu, orzekł MRiS, gdy błąd osoby sporządzającej deklarację powoduje nałożenie na nią szacunkowej kary podatkowej i zapłacenie jej przez osobę sporządzającą deklarację.

Chociaż IRS jest niedofinansowany i ma zbyt mało pracowników, będzie nadal kwestionować potrącenia wnioskowane w przypadku zwrotów, które są otwarte na mocy przedawnienia dla audytów.

Więc ile czasu ma IRS? Zazwyczaj termin na przeprowadzenie kontroli przez agencję wynosi trzy lata od terminu zwrotu – 16 kwietnia 2021 r. w przypadku zwrotu za rok 2017 z terminem płatności 16 kwietnia 2018 r. – dla większości osób. (W przypadku gdy termin płatności przypada w sobotę, niedzielę lub dzień ustawowo wolny od pracy, terminem płatności jest następny dzień roboczy).

Kodeks podatkowy jest bardziej hojny w przypadku pominięcia dochodu i przekracza 25 procent dochodu wykazanego w deklaracji. Następnie IRS ma sześć lat na sprawdzenie. I ma zawsze i jeden dzień, kiedy nie składa się żadnego zeznania lub agencja ustali, że złożone zeznanie jest fałszywe.

Kiedy urząd skarbowy przeprowadza audyt i kwestionuje odliczenia na wydatki związane z samochodem, nie kwestionuje standardowych odliczeń (niezależnie od tego, czy jechali oni z powodów biznesowych, w celu uzyskania opieki medycznej, czy też w celu wolontariatu w szkołach, instytucjach religijnych i innych organizacjach filantropijnych), pod warunkiem, że są w stanie uzasadnić przejechane mile. Agencja nie bierze pod uwagę rzeczywistych wydatków. Ostrzegam więc klientów, że muszą prowadzić dzienniki w schowku na rękawiczki lub inne zapisy, w których wymieniają szczegóły dotyczące tego, kiedy, jak daleko i dlaczego pojechali, wraz z nakładami na parkowanie i opłaty drogowe.

IRS nakłada pewne ograniczenia na prowadzenie działalności gospodarczej: Na przykład opłaty, które ludzie płacą za parkowanie samochodów w miejscu pracy, nie podlegają odliczeniu od kosztów dojazdu.

Agencja ostrzega również, że koszty podróży między miejscem zamieszkania a miejscem pracy nie są zamieniane z kosztów niepodlegających odliczeniu na koszty podróży medycznej tylko dlatego, że choroba lub niepełnosprawność wykluczają korzystanie z transportu publicznego (Revenue Ruling 55-261).

Poszukaj więcej ciekawostek w mojej czwartej i ostatniej kolumnie w przyszłym tygodniu.

Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 275 i liczenie).