Czy mogę odliczyć niezapłaconą odprawę?

Często używam moich kolumn do odpowiedzi na pytania. Co ciekawe, w ciągu ostatnich kilku miesięcy nastąpił gwałtowny wzrost liczby zapytań, podobnie jak w przypadku infekcji koronaawirusowych w większości z pięćdziesięciu stanów.

Coś jeszcze, co nie jest zaskakujące: Wiele zapytań związanych z pandemią pochodzi od osób, które doświadczają trudności ekonomicznych, np. nie są w stanie dostarczyć niezbędnych rzeczy, takich jak mieszkanie, żywność czy transport. Niektóre e-maile są szczególnie niepokojące. Poniżej znajduje się moja odpowiedź na reprezentacyjną, którą lekko zredagowałem i skondensowałem dla jasności.

Pytanie : Cześć, Julian, jestem Patrick w Portland, dzielnica Sellwood-Moreland w Oregonie. Kontaktuję się z tobą w imieniu prawie stu osób. Wszyscy jesteśmy długoletnimi pracownikami blisko spokrewnionego wydawnictwa, które zostało zmuszone do zamknięcia po pięćdziesięciu latach, po nagłym załamaniu się reklamy i dochodów, gdy pandemia nieubłaganie przeniosła się przez Stany Zjednoczone.

Oto kilka informacji o firmie: Wszystkie jej akcje są w posiadaniu trzech braci, właścicieli trzeciego pokolenia. Wpisali się na listę płac jako kierownicy najwyższego szczebla. Oprócz sześciocyfrowych pensji otrzymują hojne zasiłki pozapłacowe.

Akcjonariusze-ekarze chcą mieć pewność, że nie będą musieli odpowiadać na kłopotliwe pytania od zarządu firmy. Kogo wybierają, oprócz siebie, by zapełnić wszystkie miejsca w zarządzie? Ich obecne żony i niektórzy z ich licznych byłych kolegów, z których większość otrzymuje znaczne alimenty.

Przewidywalnie, dyrektorzy są następnie uderzyć głupi, gdy starają się znaleźć słowa, aby wyrazić swoją radość z tego, jak okropnie trzech wykonawców wybrać i wdrożyć strategie, które powodują wzrost zysków. Aby okazać swoją wdzięczność, dyrektorzy jednogłośnie oddają coroczne głosy na podwyższenie wynagrodzeń dyrektorów wykonawczych o znaczne roczne podwyżki.

W porównaniu z tym, jak hojnie wynagradzają sobie akcjonariusze-ekreaci, jak solidnie wynagradzają mnie i moich współpracowników? Podczas gdy oni rozkoszują się luksusem w ekskluzywnych enklawach, my żyjemy głównie w nijakich dzielnicach.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

Przejdźmy do tego, co się dzieje, gdy firma otrzymuje obrzędy końcowe, a dyrektorzy zapisują ostateczne głosowanie, które daje znaczne odprawy dla trio byłych członków zarządu.

W miarę jak walczą, by znaleźć wyjście, akcjonariusze-dyrektorzy wstrzymują się na tyle długo, by przekazać swojemu zgodnemu z przepisami dyrektorowi finansowemu adios na temat jej odprawy (kolejna środkowa, sześciocyfrowa kwota), jeśli odważy się autoryzować wszelkie odprawy za pracę na ranczo.

Odprawa dla mnie, kogoś kto uderzył przez 20 lat? To miało być pięciocyfrowe $98,000.

Bracia wyjaśniają swoją niechęć do właściwego postępowania w swoich ostatnich wiadomościach e-mail. Tak jak nie chcą, oferują nieistotne, dalekosiężne wymówki i dronią w nieskończoność.

Julian, skondensowałem ich wersję tego, co rzekomo się stało. To jest coś takiego: Ich doradcy powiedzieli im, że jest tylko jeden sposób, by uchronić małżonków i dzieci przed karą pieniężną i wytrzymać długie pobyty w Club Fed. Muszą zapewnić znaczną pomoc IRS i FBI, jak również Bóg wie, jak wiele innych agencji federalnych, w ich wysiłkach w celu wykrycia uchylania się od płacenia podatków dochodowych od osób prawnych i indywidualnych oraz innych czynów przestępczych przez kierownictwo w innych wydawnictwach.

W zamian za ich pomoc, wszyscy trzej otrzymają nagrody szczekające. Federalni umieszczą ich w programach ochrony świadków.

Kolejna nagroda: Ukryte w programach, będą bezpiecznie poza zasięgiem moich współpracowników i mnie, a my nigdy nie dostaniemy naszych obiecanych wypłat.

Niektórzy współpracownicy twierdzą, że słyszeli, iż łagodniejszy i bardziej przyjazny IRS pozwoli nam na potrącenia z tytułu niezapłaconego odprawy w latach 2020-140, którą zamierzamy przedłożyć w 2021 roku. Jeśli to prawda, to gdzie na naszych 1040-tkach powinniśmy wpisać odliczenia?

Odpowiedź : Patrick, jak William Jefferson Clinton, czuję twój ból. Ale nie ma mowy, żebyś mógł odliczyć swoje $98,000. Inni też nie mogą odliczyć swoich niezapłaconych kwot.

Wszyscy jesteście znani jako “podatnicy w kasie”. W ten sposób IRS wyznacza osoby fizyczne (kategoria obejmująca prawie wszystkie zgłoszenia), które zazwyczaj nie muszą zgłaszać płatności z tytułu odpraw, wynagrodzeń, premii i innych pozycji dochodu do roku, w którym faktycznie je otrzymują i nie mają możliwości odliczenia swoich wydatków do roku, w którym je wypłacają.

Ogólna zasada określająca, kiedy należy zgłaszać dochody, stanowi wyjątek dla “dochodów otrzymanych w sposób konstruktywny”. Więcej na ten temat już po dwóch kolejnych zdaniach.

Tak jak kodeks podatkowy nie wymaga, abyś liczył $98,000 jako dochód podlegający opodatkowaniu, nie pozwala on na odliczenie równoważnej kwoty. Tylko jeśli byłeś “podatnikiem na zasadzie memoriałowej” (niewiele osób nim jest) i wcześniej policzyłeś $98,000 jako dochód podlegający opodatkowaniu w momencie, gdy stał się on należny, możesz odliczyć go teraz, ponieważ w rzeczywistości nie dotarł i jest to przegrana sprawa.

Zasady dotyczące strukturalnie otrzymywanego dochodu . Zasady te nakładają na podatników stosujących metodę kasową obowiązek deklarowania jako kwoty dochodów, które, choć w rzeczywistości nie zostały uzyskane, zostały zaksięgowane na ich rachunku (odsetki od oszczędności, aby przytoczyć powszechny przykład) lub poddane ich kontroli, bądź też odłożone na ich rzecz.

Jak można się spodziewać, agencja, której misją jest pobieranie podatków, wybrała ekspansywną definicję “konstruktywnego odbioru”. Między innymi, może się to zdarzyć, gdy pieniądze są wypłacane komuś innemu za ciebie.

Przykład: Twój pracodawca musi zatrzymać część twojego wynagrodzenia i przekazać je wierzycielowi, który załączył twoje wynagrodzenie. Chociaż nigdy nie widzisz tych pieniędzy, “konstruktywnie” je otrzymujesz i są od nich opodatkowane.

W przyszłych kolumnach odpowiem na więcej pytań koronnych dotyczących podatków dochodowych.

Artykuły dodatkowe. Przypomnienie dla księgowych, którzy z zadowoleniem przyjęliby porady, jak ostrzec klientów przed taktykami, które obniżają podatki na ten rok, a nawet dają przewagę na następny rok: Wejdź do archiwum moich artykułów (ponad 350 i liczenie).