Czy pojawią się wyjaśnienia dotyczące wydatków na rozrywkę?

Rozmowa o interesach z obecnym lub potencjalnym klientem/klientem w sprawie posiłku lub napojów jest de rigueur od lat, ale z ustawą o cięciach podatkowych i miejscach pracy, która nie zezwala już na odliczenia od wspólnych wydatków biznesowych, które kwalifikowałyby się jako rozrywka, AICPA przystępuje do żądania wskazówek.

AICPA zwróciła się ostatnio do IRS o “natychmiastowe” wytyczne dotyczące IRC Section 274 – Disallowance of Certain Entertainment Etc. Expenses (Pub. L. No. 115-97, Sec. 13304), wyraźnie stwierdzając: “Podatnicy wymagają wyjaśnień w celu uwzględnienia zmian w zakresie możliwości odliczenia tych pozycji i dokonania przeglądu swoich systemów księgowych oraz zasad dotyczących wydatków i zwrotów, a także w celu zastosowania się do nich w swoich zeznaniach podatkowych i sprawozdaniach finansowych za rok 2018”, napisała Annette Nellen, CPA, CGMA, Esq.

W rzeczywistości AICPA zwróciła się do IRS o wytyczne w dziewięciu kwestiach. Oto kluczowe wskazówki:

1. Biznesowe posiłki związane z klientem

Podatnicy dążą do “ostatecznego zapewnienia”, że odliczenia z tytułu działalności gospodarczej nie są ograniczone na mocy nowego prawa podatkowego. AICPA chce, aby IRS potwierdził, że posiłki mające miejsce pomiędzy właścicielem przedsiębiorstwa lub pracownikiem a obecnym lub potencjalnym klientem, które nie są hojne i które dają podatnikowi uzasadnione oczekiwanie dochodu lub korzyści biznesowych, będą dozwolone.

Organizacja prosi również, aby posiłki służbowe, za które podatnik lub pracownik podatnika uczestniczy w imprezie rozrywkowej, podlegały odliczeniu w 50 procentach.

2. 2. posiłki służbowe zapewniane przez pracodawcę

Przed wejściem w życie nowej ustawy pracodawcy mogli odliczać 100 proc. kosztów posiłków, które zapewniali we własnych lokalach gastronomicznych, jeśli posiłki te zostały uznane za udogodnienie dla pracodawcy. Nowe prawo podatkowe zezwala na odliczenie 50 proc. kosztów tych posiłków i od 2026 r. nie podlegają one odliczeniu.

AICPA chce lepszej definicji “obiektu” i chce wyjątku dla obiektów, w których ponad 90 procent posiłków jest dostarczanych podróżującym pracownikom i stanowią one w innym przypadku koszt uzyskania przychodu z tytułu posiłków.

3. Przekąski i inne produkty żywnościowe dostarczane przez pracodawcę

Podobnie, w przypadku tych usług zmieniają się potrącenia. Ale podczas gdy koszty działalności rekreacyjnej, społecznej lub podobnej nie podlegają nowym “odliczeniom”, AICPA uważa, że nie jest jasne, czy wydatki pracodawcy na napoje i przekąski spełniają wyjątek i są w 100% odliczalne, w 50% odliczalne jako żywność lub napoje dostarczane zgodnie z zasadami de minimis lub niedozwolone.

AICPA chce, aby IRS potwierdził, że przekąski i napoje dostarczane w pokojach wypoczynkowych lub innych pokojach podlegają odliczeniu w wysokości 50 procent lub, w pewnych wyjątkowych przypadkach, mogą upoważniać pracodawcę do odliczenia 100 procent.

4. Działalność rekreacyjna, społeczna i podobna prowadzona przez pracodawcę

Zgodnie z nowym prawem wydatki reprezentacyjne związane z galami pracodawców nie podlegają odliczeniu. AICPA chce, aby IRS potwierdził, że niektóre wydatki związane z pracodawcą będą podlegały odliczeniu w 100 procentach.

5. Reklama

5.

AICPA chce, aby IRS potwierdził, że wydatki na reklamę, chociaż są związane z imprezą rozrywkową, pozostają do odliczenia.

6. Składki na cele charytatywne

AICPA chce, aby IRS zezwolił przedsiębiorstwu dokonującemu wpłaty na cele charytatywne na rzecz organizacji charytatywnej na przyjęcie wpłaty jako wydatku na reklamę, bez żadnych ograniczeń przez faktyczne wykorzystanie przez organizację charytatywną środków na wydatki związane ze wsparciem wydarzenia. AICPA chce również, aby cały wkład na rzecz organizacji charytatywnej podlegał odliczeniu, jeśli jest on przeznaczony na cele biznesowe.

7. Transport kwalifikowany

AICPA chce, aby IRS dostarczył wskazówek dotyczących obliczania utraty potrącenia z tytułu transportu na wiele sposobów, które zasadniczo obejmują potrącenia w oparciu o sposób zapewnienia i opłacenia parkingu. Więcej szczegółów znajduje się w powyższym linku do listu.

8. Transport i dojazdy do pracy

8.

AICPA zwraca się do IRS o wyjaśnienie, że jeśli pracodawca włącza koszty dojazdu pracownika do pracy do rekompensaty podlegającej opodatkowaniu, kwota włączona do dochodu podlegającego opodatkowaniu podlega odliczeniu.

9. Składki członkowskie

AICPA chce, aby IRS potwierdził, że nowe prawo podatkowe nie zmienia sposobu traktowania składek członkowskich dla 501(c)(4) organizacji obywatelskich, takich jak kluby Kiwanis i Rotary oraz inne organizacje biznesowe.