Czy QSEHRA jest odpowiednia dla Twoich klientów biznesowych?

Chociaż niektóre przedsiębiorstwa mogą dodawać zasiłki zdrowotne do kontroli wynagrodzeń pracowników, nie jest to najbardziej efektywny podatkowo sposób oferowania świadczeń zdrowotnych.

Nowy zasiłek, o który pytają pracodawcy, to HRA dla małych firm znana jako Qualified Small Employer Health Reimbursement Account (QSEHRA), utworzona w grudniu 2016 roku jako część Ustawy o leczeniu w XXI wieku. QSEHRA pozwala pracodawcom na bezpłatny zwrot składek na ubezpieczenie zdrowotne i kwalifikowanych kosztów leczenia swoim pracownikom.

Pracodawcy kochają łatwość obsługi i elastyczność, jaką zapewnia im QSEHRA, a bez minimalnych kwot składek, pracodawcy są w stanie zaoferować korzyści, które pasują do ich budżetu. IRS ustaliła maksymalne kwoty składek na rok 2018 na 5.050 dolarów dla pojedynczych pracowników i 10.250 dolarów dla pracowników z osobami zależnymi, a stawki mają rosnąć każdego roku, aby dostosować się do inflacji.

Poniżej znajdują się trzy kluczowe pytania, które należy zadać klientowi, zanim zaproponuje on przyjęcie planu QSEHRA:

1. Ilu pełnoetatowych pracowników ma firma?

QSEHRA jest dostępna dla małych pracodawców, w tym organizacji non-profit i startupów, zatrudniających mniej niż 50 pracowników w pełnym wymiarze godzin. Świadczenie musi być oferowane dla wszystkich pracowników pełnoetatowych, ale pracodawcy mają możliwość wyłączenia pracowników niepełnoetatowych i sezonowych, pracowników poniżej 26 roku życia lub pracowników na planie grupowym małżonka. W zależności od tego, w jaki sposób firma została założona, właściciel może lub nie może uczestniczyć w tym programie. Ogólną zasadą jest, że właściciele są uprawnieni do uczestniczenia w QSEHRA, jeśli są uważani za pracowników zarabiających W-2.

2. Czy pracodawca dokonuje już zwrotu kosztów poprzez stypendium zdrowotne?

Jeśli pracodawca już wypłaca swoim pracownikom stypendium zdrowotne poprzez zwiększenie pensji, na pewno będzie chciał rozważyć przejście na QSEHRA. Przeniesienie stypendium zdrowotnego do QSEHRA oszczędza zarówno pracodawcy jak i pracownikowi pieniądze na podatkach. Ponadto, QSEHRA jest również ulgą podatkową dla pracodawców.

Rozważmy następujący scenariusz: Jeden klient zapewnia obecnie $300 miesięczne stypendium zdrowotne dla 10 pracowników poprzez zwiększenie wynagrodzeń. Całkowita refundacja każdego miesiąca wynosi 3.000 dolarów. Poprzez przeniesienie świadczenia zdrowotnego do QSEHRA pracownicy mają więcej pieniędzy do wydania na ubezpieczenie zdrowotne i wydatki medyczne, a pracodawca oszczędza na podatku od wynagrodzeń.

Ponieważ QSEHRA zwraca pracownikom koszty po przedstawieniu wydatków, pracodawcy mogą być pewni, że fundusze świadczeń są wydawane zgodnie z założeniami na ubezpieczenie zdrowotne i wydatki medyczne.

3. Czy pracownicy kwalifikują się do otrzymania ulgi podatkowej?

QSEHRA jest przeznaczona specjalnie do pracy z indywidualnymi planami zakupionymi na rynku ubezpieczeń zdrowotnych i wszelkimi ulgami podatkowymi, jakie pracownik może otrzymać za swój plan. Pracodawcy i pracownicy muszą być świadomi, że każda ulga podatkowa, którą otrzymuje pracownik, będzie pomniejszona o dolara o oferowane świadczenie QSEHRA. Oznacza to, że w zależności od wielkości ulgi podatkowej, pracodawca może zastąpić dotację podatkową rządu federalnego. Należy zauważyć, że pracownicy nie są w stanie «zrezygnować» z QSEHRA, aby uniknąć utraty ulgi podatkowej. Na koniec roku, kwota świadczenia QSEHRA oferowanego pracownikom jest wykazywana na ich W-2 (nie jako dochód podlegający opodatkowaniu).

Pracodawcy chcący przyjąć QSEHRA dla swojej działalności będą musieli wziąć pod uwagę liczbę pracowników otrzymujących ulgi podatkowe oraz wielkość tych ulg. Jeśli ulgi podatkowe są małe lub tylko dla kilku pracowników, oszczędności przed opodatkowaniem QSEHRA przewyższą utracone kredyty. Jednakże, jeśli ulgi podatkowe są większe niż planowana korzyść z QSEHRA, pracodawca będzie chciał poszukać innej drogi uzyskania korzyści.

Przykład: Frank jest pracownikiem gabinetu ortodonty i kwalifikuje się do ulgi podatkowej w wysokości $500/miesięcznie od Health.gov. Firma Franka oferuje mu 300 dolarów miesięcznie za pośrednictwem QSEHRA. Healthcare.gov zmniejszy ulgę podatkową Franka o $300 i zaoferuje mu kredyt w wysokości $200. Wciąż ma do dyspozycji $500 na zakupy ($300 z QSEHRA + $200 z kredytu podatkowego). W tym scenariuszu firma może chcieć ponownie rozważyć zaoferowanie świadczenia QSEHRA, zwłaszcza jeśli Frank jest jedynym pracownikiem, lub jeśli inni pracownicy również mają ulgi podatkowe większe niż oferowane świadczenie.

Wniosek

Jeśli ustaliliście, czy QSEHRA dobrze pasuje do Waszego klienta, możecie pomóc w przeprowadzeniu go przez etapy ustalania budżetu i ustalania planu. QSEHRA może być uruchomiona o każdej porze roku, szczególnie jeśli mała firma nie oferuje obecnie planu grupowego. Jeśli posiadają oni plan grupowy, będą musieli go anulować i powiadomić o tym z odpowiednim wyprzedzeniem, zanim QSEHRA będzie mogła rozpocząć działalność.