Czy rozwód zaoferuje ulgę w podatku od ubezpieczeń społecznych?

Prawo zwalnia większość osób korzystających z ubezpieczeń społecznych z podatku dochodowego od ich miesięcznych czeków. Wymaga ona jednak, aby gospodarstwa domowe o średnich i wyższych dochodach zaliczały do 85 procent swoich świadczeń jako dochód podlegający opodatkowaniu. Czy to rozsądne karanie? Może być, zwłaszcza w przypadku par rozwodzących się. Na szczęście mogą nadal żyć długo i szczęśliwie.

Podatek od świadczeń socjalnych jest uruchamiany, gdy MAGI odbiorcy przekroczy określone kwoty. MAGI to akronim oznaczający zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (a nie określenie dla trzech mędrców, którzy nosili dary dla Dzieciątka Jezus). Jest on zasadniczo taki sam jak skorygowany dochód brutto, ale z dwoma potencjalnymi dodatkami: Podatnicy mogą być zmuszeni do włączenia części swoich świadczeń socjalnych i wszelkich zwolnionych z podatku odsetek od obligacji.

Osoby korzystające z ubezpieczenia społecznego nie muszą liczyć żadnych świadczeń, gdy ich MAGI wynosi poniżej $25,000 dla samotnych podatników i $32,000 dla par małżeńskich składających wspólnie podanie. Ale kiedy jest to od 25 000 do 34 000 dolarów dla osób samotnych i od 32 000 do 44 000 dolarów dla par złożonych wspólnie, muszą oni liczyć aż 50 procent. Procent ten wzrasta aż do 85, gdy MAGI przewyższa 34 000 $ dla osób samotnych i 44 000 $ dla osób składających wspólnie dokumenty.

To prowadzi nas do tych, którzy się rozwodzą. Istnieje wiele niezrozumiałych ograniczeń dla par, które decydują się na oddzielne zwroty, ponieważ, powiedzmy, rozdzielają się.

Generalnie, jeśli para składa akta oddzielnie, ich zwolnienie spada z $32,000 do zera, z precyzyjnie sformułowanym wyjątkiem dla małżonków, którzy nie mieszkają razem w żadnym momencie roku podatkowego. Innymi słowy, para, która mieszka razem, nawet tylko przez jeden dzień, i akta oddzielnie, nie ma prawa do żadnego zwolnienia i musi liczyć 100 procent swoich świadczeń socjalnych jako dochód podlegający zgłoszeniu.

Ta pułapka zastawiła pułapkę na Thomasa W. McAdamsa, emerytowanego pułkownika armii. Tom i jego żona, Norma, pozostali małżeństwem, ale żyli osobno. Ona mieszkała w ich domu w Boise, Idaho, podczas gdy on mieszkał większość czasu w Ninilchik, Alaska, i innych miejscowościach daleko od Boise. Oboje małżonkowie wymieniali się w latach 1040. jako «żonaty».

Podczas audytu powrotu Toma, karierowicz zapomniał, że luźne usta zatapiają statki. Nieumyślnie zdradził, że przebywał w mieszkaniu Normy przez ponad 30 dni w ciągu roku, choć zawsze spał w osobnej sypialni.

Przyznanie to przekonało Sąd Skarbowy, aby zgodził się z IRS, że Tom nie «mieszkał poza żoną», jak określa prawo, «przez cały czas trwania roku podatkowego». W decyzji z 2002 r. zdekonstruowano, że «zamieszkiwanie poza» oznacza jedynie zamieszkiwanie w oddzielnych miejscach zamieszkania, a nie w oddzielnych obszarach tego samego miejsca zamieszkania. Stwierdzono w niej, że jego wizyty dyskwalifikują go z jakiegokolwiek zwolnienia. W związku z tym jego świadczenia nie pomijały podatków.

Po rozwodzie, pary mogą uznać, że ich życie jest mniej obciążające. Czy to przez projekt, czy przez nieumyślność, Kongres opracował zasady, które wymagają od osoby płacenia wyższych podatków od świadczeń tylko dlatego, że jest w związku małżeńskim.

Jak to? Dwie samotne osoby, które dzielą dzielnice bez korzyści dla duchowieństwa, mogą mieć zwolnienie z podatku aż do 25.000 dolarów, zanim którekolwiek z ich świadczeń zostanie opodatkowane. Przy łącznej kwocie bazowej 50.000 dolarów, uzyskują oni przewagę 18.000 dolarów nad progiem 32.000 dolarów dla małżeństwa – jest to aspekt prawa, który jest «karą małżeńską» lub «dopłatą do grzechu», w zależności od punktu widzenia.

Aby mieć pewność, że większość par nie rozwiodłaby się tylko po to, aby obniżyć podatki od swoich świadczeń socjalnych. Ale dla świadomej podatkowo pary rozważającej rozstanie się, perspektywa znacznych oszczędności w czasie składania wniosku może być klinczująca – nawet jeśli pozostaną wobec siebie przywiązane.

W rzeczy samej, aby umieścić więcej z ich korzyści poza zasięgiem IRS, wszystko co muszą zrobić, to rozwód, a następnie żyć razem poza małżeństwem. Nękana agencja z łatwością przyznaje, że tak długo, jak ich «niezmieniony» układ pozostaje niezmieniony, każdy z nich byłby uprawniony do korzystania z podstawowej kwoty 25.000 dolarów dla jednej osoby. Ich odczepienie się (lub rezygnacja z tego chodzenia po ołtarzu na początku) pozwoliłoby im później żyć bardziej dostatnio w niezaspokojonej błogości.

Najlepsze życzenia dla moich czytelników szczęśliwego Nowego Roku. Jako ktoś, kto trzyma swoich wierzycieli na dystans tylko dlatego, że ma pewien talent do demistyfikacji Kodeksu Podatkowego, byłbym niedbały w wywiązywaniu się z moich zobowiązań wobec ciebie, gdybym nie zauważył, że «rok» obejmuje, ale nie ogranicza się do wszystkich lat kalendarzowych, podatkowych i podatkowych. Zgodnie z sekcją 441 Kodeksu, «rok podatkowy» obejmuje regularne i krótkie lata podatkowe, jak również lata podatkowe o długości 366 dni.