Czy Twoja praktyka ma zastosowanie w celu wykorzystania zgodności z przepisami podatkowymi?

Obowiązki w zakresie poboru podatku od sprzedaży mogą powstać w niektórych stanach na podstawie świadczonych przez Państwa usług, w tym przetwarzania danych, prowadzenia ksiąg rachunkowych, doradztwa lub listy płac. To, czy świadczone przez Ciebie usługi lub dostarczane dane podlegają opodatkowaniu, jest tematem wartym zbadania, ale jest jeszcze jeden ważny element zagadki podatku transakcyjnego, który należy rozważyć: wykorzystać zgodność z przepisami podatkowymi dla Twojej firmy.

Podatek od użytkowania jest podatkiem transakcyjnym nakładanym na użytkowanie, przechowywanie lub konsumpcję rzeczowego majątku osobistego i usług podlegających opodatkowaniu w danym państwie. Podatek od użytkowania ma zastosowanie, gdy nie zapłacono podatku od sprzedaży przy zakupie przedmiotów, które w innym przypadku podlegałyby opodatkowaniu. Podstawa opodatkowania, zwolnienia i stawki podatku od użytkowania są zasadniczo równoległe do podatku od sprzedaży.

Co podatek od użytkowania ma wspólnego z Twoją praktyką księgową? Koncepcyjnie, podatek od użytkowania ma zastosowanie do wszystkich zakupów dokonanych w stanie, w którym podatek od sprzedaży nie został pobrany, w tym zakupów dokonywanych przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa. Tak więc, niezależnie od tego, jakie towary lub usługi kupujesz na własne potrzeby, które podlegają opodatkowaniu w Twoim miejscu, podlegają podatkowi od sprzedaży, ale jeśli podatek od sprzedaży nie jest pobierany, podatek od użytkowania jest należny. Może to być intuicyjne, ale należy pamiętać, że zastosowanie podatku od użytkowania do tego, co kupujesz, nie jest bezpośrednio związane z zastosowaniem podatku od sprzedaży do tego, co sprzedajesz.

Na dole: Nawet jeśli to, co sprzedajesz nie podlega podatkowi od sprzedaży, to rzeczy, które kupujesz mogą podlegać podatkowi od użytkowania.

Ponieważ podatek od użytkowania koncentruje się na stronie wydatków w rachunku zysków i strat, spójrz na rodzaje rzeczy, na które firma wydaje pieniądze: płace, opłaty leasingowe, licencje zawodowe, media, szkolenia i prawdopodobnie dużo więcej oprogramowania niż kupiłeś 10, a nawet 20 lat temu. Płace, leasing i hipoteki lub opłaty za licencje zawodowe są wyłączone z podstawy opodatkowania użytkowania, ale usługi komunalne, usługi szkoleniowe lub oprogramowanie często podlegają podatkowi od sprzedaży lub użytkowania.

Przedsiębiorstwa użyteczności publicznej są wyczarterowane przez państwo, więc prawdopodobnie bezpiecznie jest założyć, że na przykład dostawca energii elektrycznej pobiera od firmy wszystkie odpowiednie podatki należne od tych rachunków, w tym obowiązujący podatek od sprzedaży. Jednakże, jeśli chodzi o zakupy związane z ustawicznym kształceniem zawodowym lub zakupem oprogramowania, to czy usługodawca pobiera podatek od sprzedaży, zależy głównie od działalności gospodarczej usługodawcy w danym stanie.

Innymi słowy: Jeśli Twój dostawca nie posiada nexusu w Twoim stanie, dostawca ten nie jest zobowiązany do pobierania od Ciebie podatku od sprzedaży. Albo, nawet jeśli posiada nexus, system zgodności z przepisami podatkowymi dostawcy w zakresie sprzedaży może być mniej niż wiarygodny i nie pobiera on podatków od sprzedaży do Twojej firmy. W każdych okolicznościach, jeśli nie płacisz podatku od przedmiotów podlegających opodatkowaniu przy ich zakupie, Twoja firma jest zobowiązana do zapłaty podatku od ich ceny zakupu.

Opodatkowanie usług szkoleniowych nie jest powszechne i, szczerze mówiąc, kwoty w dolarach mogą nie być nawet istotne. Z drugiej strony, twoje roczne licencje na oprogramowanie, wsparcie i opłaty za aktualizacje prawdopodobnie są. Rachunkowość i księgowość została przekształcona przez aplikacje komputerowe, ale te narzędzia kosztują. Oprogramowanie dostarczane za pośrednictwem materialnego nośnika podlega podatkowi od sprzedaży lub użytkowania w praktycznie wszystkich stanach USA. Oprogramowanie dostarczane drogą elektroniczną podlega opodatkowaniu w większości stanów, a oprogramowanie oparte na chmurze (Software-as-a-Service) jest traktowane jako mozaika interpretacji stanowych, co powoduje, że wiele stanów ma dostęp do oprogramowania opartego na chmurze podatkowej.

Wynik końcowy: Większość transakcji dotyczących oprogramowania podlega podatkowi od sprzedaży lub użytkowania w większości miejsc.

Księgowi i księgowi są znaczącymi konsumentami oprogramowania. Bądźmy szczerzy, w ostatnim ćwierćwieczu większość praktyków zakupujących ołówki i notatniki praktycznie zniknęła, a faktury za oprogramowanie teraz wypełniają Twoją skrzynkę pocztową. W wielu przypadkach sprzedawcy oprogramowania są w stanie dostarczać swoje produkty i usługi na odległość. Internet stanowi dla nich efektywny kanał, często zwalniając ich z konieczności “butów na ziemi” w Twoim stanie.

W zakresie zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży, ten brak obecności w danym stanie zwalnia sprzedawcę z obowiązku pobierania podatków od sprzedaży. Kiedy sprzedawca sprzedaje Twojej firmie przedmiot podlegający opodatkowaniu, ale nie pobiera podatku, Twoja firma jest zobowiązana do odprowadzenia podatku od ceny zakupu. Zauważ, że rozwija się tu pewien temat… .

W końcu, w tej przestrzeni dzieje się coś jeszcze. Oprogramowanie, zwłaszcza oprogramowanie oparte na chmurze, jest nowym lśniącym obiektem dla wielu audytorów i organów regulacyjnych. Za każdym razem, gdy na rynku pojawia się kawałek produktów lub usług, jest on coraz bardziej skoncentrowany na tym obszarze. Przewaga dostawców oprogramowania i technologii wśród firm odnoszących największe sukcesy w gospodarce dodaje większego zainteresowania. Jednak korzystanie z audytów podatkowych jest rzadsze niż w przypadku ich kuzynów zajmujących się podatkami od sprzedaży, a być może kwota, jaką wydaje się na przedmioty podlegające opodatkowaniu, jest minimalna. Ważne jest jednak również, aby pamiętać, że okresy, w których Twoja firma nie składa deklaracji podatkowej użytkowania, są otwarte na czas nieokreślony i mogą odzwierciedlać potencjalne zobowiązania podlegające zgłoszeniu.

Na wynos? Najlepszym początkowym podejściem jest zdobycie wiedzy na temat dokonywanych zakupów. Czy rzeczy, które kupujesz, podlegają opodatkowaniu? Czy płacisz podatek od sprzedaży? Taka świadomość pomoże Twojej praktyce w podejmowaniu ważnych decyzji dotyczących stosowania przepisów podatkowych, a także podniesie ogólną wiedzę Twoich pracowników na temat sprzedaży i stosowania przepisów podatkowych w Twoim stanie. Da to również Twojej firmie pozytywny wgląd w sposób, w jaki są oni traktowani przez Twoich sprzedawców. W końcu, jeśli dana pozycja nie podlega opodatkowaniu w Twoim stanie, a Ty płacisz podatek od sprzedaży, to ćwiczenie to może się opłacić poprzez redukcję zbędnych kosztów.

Zgodność z przepisami podatkowymi w zakresie użytkowania może znajdować się na dole listy codziennych problemów, ale analiza Twoich potencjalnych obowiązków podatkowych w zakresie użytkowania zapewni szersze korzyści w postaci większej wiedzy w biurze, poprawy jakości porad udzielanych klientom przez Twój personel, wyeliminowania zaległych obowiązków podatkowych w zakresie użytkowania, a może nawet potwierdzi, że Twoi sprzedawcy traktują Twoją firmę dobrze lub źle, jeśli chodzi o zgodność z przepisami podatkowymi w zakresie sprzedaży.