Dlaczego Formularz W-4 potrzebuje reebootu

National Association of Enrolled Agents (NAEA) nie zawiera żadnych zaleceń, aby IRS zmieniła swój nowy projekt formularza W-4 lub innego.

“Jeżeli podatnicy i pracodawcy są zmuszeni do korzystania z formularzy W-4, które są trudne do zrozumienia i wymagają od podatników ujawnienia danych osobowych, powinniśmy spodziewać się nieprzyjemnych (lub katastrofalnych) niespodzianek na początku 2020 r., kiedy to podatnicy określą zobowiązania wynikające z ich formularza 1040 po [ustawie o reformie podatkowej]” – powiedział przewodniczący NAEA Jean Nelsen w niedawnym liście do urzędującego komisarza IRS Davida Kauttera.

IRS zazwyczaj zmienia formę W-4 po gruntownym przeglądzie kodeksu podatkowego (Internal Revenue Code). Ale generalnie oznacza to, że agencja zrównoważy złożony, ale dokładniejszy formularz i prostszą, ale mniej dokładną wersję, napisał Nelsen. “W tym przypadku jednak obawiamy się, że nowy formularz zarówno zwiększa złożoność (o rząd wielkości), jak i w wielu przypadkach zmniejsza dokładność”, stwierdza Nelsen.

Nelsen sugeruje również, aby IRS rozważył wykorzystanie profesjonalistów podatkowych przy opracowywaniu powszechnie stosowanych formularzy, takich jak Formularz W-4. “Wyniki mają znaczenie”, stwierdziła Nelsen.

Oto najważniejsze punkty czterech kluczowych krytyk NAEA.

1. Zbyt długie i skomplikowane instrukcje i arkusze robocze formularza W-4

Wypełnienie proponowanego formularza W-4 wymaga od podatników odniesienia się do 12 publikacji i formularzy. Są to publikacje 524, 970, 968, 514, 590, 530, 502 i 5120 oraz formularze 3800, 8834, 8801 i 8859.

NAEA pyta, czy formularze są pomocne dla przeciętnego podatnika. Dla kogoś, kto próbuje zrobić papierkową robotę przed zatrudnieniem, “odniesienia do kilkunastu formularzy i pubów graniczą z niedorzecznością”, napisał Nelsen.

NAEA sugeruje, aby IRS powrócił do wzoru, który daje punkty lub zwolnienia w oparciu o pytania, które przeciętny pracownik może rozwiązać. Taka metoda sprzyja zawyżaniu podatku u źródła w celu uniknięcia kar i nieoczekiwanych sald podatkowych.

Jedno z rozwiązań zapewniłoby zrównoważone potrącenie między małżonkami, zamiast faworyzowania małżonka o wyższych dochodach.

2. Prognozowanie pozycji dotyczących podatków jest trudne

W szczególności dotyczy to składek na program emerytalny z odroczonym terminem płatności podatku, opodatkowania stypendiów i dotacji, kosztów opieki nad dziećmi i osobami zależnymi związanymi z pracą, wynagrodzeń i premii w roku podatkowym, innych dochodów z samozatrudnienia i dochodów pozapłacowych, kosztów medycznych i stomatologicznych, podatków od nieruchomości i odsetek hipotecznych.

Niektóre z tych wydatków i podatków zazwyczaj nie są znane do końca roku lub są nierównomiernie rozłożone w ciągu roku. A czy pracownicy rzeczywiście chcieliby, aby szefowie wiedzieli, czego oczekują w zakresie premii i podwyżek wynagrodzeń?

3. Projekt W-4 wymaga od podatników obliczenia wartości ulgi podatkowej

.

Błędne oszacowanie tych punktów – w górę lub w dół – spowoduje “dzikie huśtawki” w wstrzymaniu, co z kolei będzie oznaczało poważne nieścisłości w kwotach wstrzymanych przez pracowników, stwierdza Nelsen. Jeśli sprawy się skomplikują, pracownicy prawdopodobnie zignorują linię ulg podatkowych na formularzu, “na własne niebezpieczeństwo”, stwierdza Nelsen.

4. Projekt zmusza pracodawców do przyjęcia na siebie nowego ciężaru przy obliczaniu potrąceń

Małe przedsiębiorstwa zazwyczaj nie posiadają wiedzy z zakresu zasobów ludzkich i kodeksu podatkowego, co sprawia, że projekt formularza jest szczególnie uciążliwy i zwiększa zapotrzebowanie na zewnętrzne usługi płacowe. Ale to nie jest zakres obaw NAEA.

Inne kwestie obejmują obawy dotyczące prywatności związane z ujawnianiem pracodawcom pracy pobocznej i dochodów współmałżonka oraz ryzyko niedopasowania, ponieważ internetowy kalkulator IRS nie jest w stanie poradzić sobie ze złożonymi sytuacjami.

W związku z tym NAEA wydaje te cztery zalecenia:

  • Kalkulator potrącenia powinien być jak najprostszy, uniemożliwiać ujawnienie informacji osobowych i rodzinnych pracodawcy oraz błądzić po stronie nadmiernego potrącenia
  • .

  • IRS powinien rozważyć powrót do tradycyjnej strategii ubiegania się o zwykłą liczbę zwolnień
  • .

  • System IRS powinien tworzyć jeden arkusz dla wszystkich dochodów zewnętrznych, który zapewnia bardziej zrównoważone wstrzymanie między dwoma pracującymi małżonkami
  • .

  • W przypadku podatników, którzy nie podają wystarczających informacji lub nie podają żadnych kwot, formularz powinien zawierać domyślne ostrzeżenie, że pobieranie podatku u źródła będzie porównywalne z obecnym systemem “Single with 1 exemption”.