Dlaczego IRS chce, aby kierowcy jeżdżący na wysokich obrotach byli klasyfikowani jako pracownicy

Uber, światowa firma o wartości 50 miliardów dolarów, która łączy kierowców z pasażerami za pomocą najnowocześniejszych technologii, stoi w obliczu walki w Kalifornii o to, czy jej kierowcy są pracownikami, czy niezależnymi wykonawcami.Jest to pytanie, przed którym stoi wiele startupów, ale jest to stary problem, z którym boryka się wiele małych i średnich firm.

Podczas gdy sprawa Uberu dotyczyła kwestii prawa pracy, IRS aktywnie zajmuje się tą kwestią na szczeblu federalnym przeciwko wielu firmom z uwagi na możliwość powstania szkód dla fisc.

Artykuł ten nakreśla kwestię Ubera, a następnie zagłębia się w federalne kwestie podatkowe, z którymi borykają się pracodawcy decydując, czy ich pracownicy są pracownikami czy niezależnymi wykonawcami.

Szybka recenzja orzeczenia Ubera: W czerwcu tego roku urzędnik ds. przesłuchań w Kalifornijskiej Komisji Pracy stwierdził, że kierowca z Uberu był pracownikiem dla celów stanowego prawa pracy. Ustalenie to jest niewiążące i odnosi się tylko do tego kierowcy, ale sprawa ta zyskała wiele uwagi. Uber ma ponad 160.000 kierowców w całych Stanach Zjednoczonych.

Z punktu widzenia podatku federalnego o tym, czy pracownik jest niezależnym wykonawcą czy pracownikiem, decydują pewne kwestie z zakresu prawa powszechnego, jak również przepisy IRS. O co chodzi?

Pracodawcy chcą, aby pracownicy byli klasyfikowani jako niezależni wykonawcy:

  • Oszczędzaj na pracodawcy na części podatku od wynagrodzeń w Social Security and Medicare.
  • Nie trzeba uwzględniać pracownika w zakładowych planach opieki zdrowotnej i planach emerytalnych.
  • Nie muszą płacić państwowych podatków od bezrobocia.
  • Pozwala na łatwiejsze rozwiązanie umowy o świadczenie usług, a nie na zwolnienie pracownika.

IRS chce, aby pracownicy byli klasyfikowani jako pracownicy, ponieważ to skutkuje:

  • Szybsze wpływy z podatków. Pracodawcy co miesiąc przedkładają do IRS listy płac i podatki dochodowe. Niezależni wykonawcy składają podatki tylko raz na kwartał.
  • Zwiększone wpływy z podatków. Pracownicy nie mogą odliczać od swoich przychodów kosztów działalności. Niezależni kontrahenci mogą. Prowadzi to do niższych wpływów podatkowych od niezależnego kontrahenta.
  • Niższe koszty audytów. Ponieważ pracodawcy skutecznie dbają o wyliczenia podatkowe pracownika, nie ma większych obaw dotyczących potencjalnego uchylania się od płacenia podatków.Ale ponieważ niezależni kontrahenci obliczają swoje własne podatki i są w stanie odliczyć wydatki biznesowe, IRS musi przeznaczyć środki na kontrolę ich zeznań podatkowych.

Najważniejsze jest to, że IRS chce, aby pracownicy byli klasyfikowani jako pracownicy w jak największym stopniu, a ciężar udowodnienia, że pracownik jest niezależnym wykonawcą, spoczywa na pracodawcy.

Ta sprawa trwa już od jakiegoś czasu. IRS postrzega pracowników jako potencjalnie jeden z następujących typów: niezależny wykonawca, pracownik, pracownik ustawowy lub ustawowo nie będący pracownikiem.

Do pracowników statutowych zalicza się niektórych kierowców (zajmujących się dystrybucją mięsa, warzyw, owoców lub pieczywa; napojów innych niż mleko; lub usług pralniczych lub czyszczenia chemicznego dla ich zleceniodawcy i spełniających inne wymagania), sprzedawców ubezpieczeń na życie, pracowników domowych i innych sprzedawców.Do ustawowo nie zatrudnionych zalicza się wykwalifikowanych pośredników w obrocie nieruchomościami oraz sprzedawców bezpośrednich. Są oni traktowani jako niezależni wykonawcy. Ale w przypadku wszystkich innych pracowników, pracodawcy, zgodnie z instrukcjami zawartymi w Wewnętrznym Kodeksie Podatkowym, najpierw zwracają uwagę na zasady prawa powszechnego, a następnie na 20-punktową listę kontrolną IRS, która pomaga im w podjęciu decyzji.

IRS określił trzy kategorie dowodów, które mogą być istotne przy ustalaniu, czy wymagana kontrola istnieje w ramach testu prawa powszechnego, i pogrupował czynniki ilustrujące w ramach tych trzech kategorii:

  1. Kontrola zachowania
  2. Kontrola finansowa
  3. Stosunki między stronami

IRS podkreśla, że oprócz 20 punktów istotne mogą być również czynniki, że waga czynników może zmieniać się w zależności od okoliczności, że istotne czynniki mogą zmieniać się w czasie i że wszystkie fakty muszą zostać zbadane.

Jeśli pracodawca nie może podjąć decyzji, może złożyć formularz SS-8, Określenie statusu pracownika dla celów Federalnego Podatku od Zatrudnienia i Poboru Podatku Dochodowego , do IRS i IRS może podjąć decyzję.Może to potrwać sześć miesięcy, ale może być warte zachodu, jeśli pracodawca zatrudnia wielu pracowników tego samego typu do wykonania określonej usługi.

Jeżeli pracodawca błędnie zakwalifikuje pracownika jako niezależnego wykonawcę, bez uzasadnionej podstawy, wówczas pracodawca będzie odpowiedzialny za niedostatecznie pobrane podatki dochodowe i od zatrudnienia. Jeśli istnieje uzasadniona podstawa, wówczas pracodawca może zwrócić się do IRS o zwolnienie z obowiązku płacenia wcześniejszych podatków od zatrudnienia. Pracodawcy mogą również zdecydować się na program Voluntary Classification Settlement Program, który pozwoli im na przeklasyfikowanie niezależnych pracowników jako pracowników w przyszłych okresach podatkowych z częściową ulgą w zapłacie podatku od zatrudnienia w przeszłości.

Kwestia pracowników/niezależnych kontrahentów jest tą, która istniała przed Uber, i będzie kontynuowana długo po tym, jak wewnętrzny kodeks podatkowy i państwowe prawo pracy wprowadzą finansowe rozróżnienie między nimi. IRS wolałby, aby klasyfikacja pracownika w przypadku niewywiązania się ze zobowiązań była lepsza niż pracownika. Pracodawcy, współpracujący z doradcami podatkowymi, muszą zbudować sprawę, aby przezwyciężyć to zaniedbanie.