Dlaczego przepisy dotyczące podatku od sprzedaży w Kansas mają znaczenie

Kansas Department of Revenue opublikował nowe wymogi dotyczące podatku od sprzedaży dla zdalnych sprzedawców detalicznych, więc jeśli Twoi klienci detaliczni prowadzą jakąkolwiek działalność w stanie, musisz zwrócić na to uwagę.

Od 1 października 2019 r. wszyscy sprzedawcy pozapaństwowi dokonujący sprzedaży w celu dostawy do Kansas są zobowiązani do zarejestrowania się w Departamencie Przychodów oraz pobierania i odprowadzania podatku od sprzedaży lub użytkowania Kansas.

Zgodnie z zawiadomieniem Departamentu Przychodów 19-04, «Kansas nakłada obowiązek sprzedaży i pobierania podatków w najszerszym zakresie dozwolonym przez prawo». Do połowy zeszłego roku mogło to wymagać od przedsiębiorców, którzy byli fizycznie obecni w państwie, aby pobierali i odprowadzali podatek od sprzedaży. To samo dotyczyło wszystkich stanów.

Jednakże Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych w dniu 21 czerwca 2018 r. uznał zasadę fizycznej obecności za «nierozsądną i nieprawidłową». Jego decyzja w sprawie South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. umożliwia South Dakota – a tym samym innym stanom – oparcie obowiązku poboru podatku od sprzedaży na odległość wyłącznie na wielkości sprzedaży lub transakcji sprzedawcy w danym stanie (powiązanie gospodarcze).

W ostatnim roku większość państw, w których obowiązuje ogólny podatek od sprzedaży, uchwaliła prawo o powiązaniach gospodarczych. Nie Kansas. Zamiast tego, Departament Przychodów stosuje Wayfair do istniejącej ustawy: K.S.A. 79-3702(h)(1)(F), która definiuje «detalistę prowadzącego działalność w Kansas» jako «każdego detalistę, który ma jakikolwiek inny kontakt z tym stanem, który pozwoliłby temu stanowi wymagać od detalisty pobierania i odprowadzania podatku zgodnie z przepisami konstytucji i prawa Stanów Zjednoczonych». To jest istotne!

Brak wyjątku dotyczącego małej sprzedaży

Większość stanów uważnie śledziła poczynania Dakoty Południowej, aby zminimalizować ryzyko zakwestionowania prawa. Tak więc, większość z nich egzekwuje powiązania gospodarcze tylko na zasadzie perspektywicznej, a większość dopuszcza wyjątek dla małych sprzedawców. W Południowej Dakocie próg ekonomicznego powiązania wynosi ponad 100.000 dolarów w sprzedaży lub co najmniej 200 oddzielnych transakcji w stanie rocznie.

Kansas będzie prospektywnie opodatkowywać zdalnych sprzedawców, począwszy od 1 października 2019 roku. Nie stanowi to jednak wyjątku dla małych sprzedawców. Departament Podatkowy Kansas zdecydował, że Wayfair daje mu prawo do egzekwowania przepisów K.S.A. 79-3702(h)(1)(F), ale nie ustanawia wyjątku dla drobnych sprzedawców. Aby tak się stało, władza ustawodawcza Kansas musiałaby się zaangażować; zebrała się ponownie w styczniu 2020 roku.

Three States View Old Law Through New Lens

Chociaż jest to rzadkość, Kansas nie jest jedynym państwem, które opiera obowiązek poboru podatku od sprzedaży na odległość na nowej interpretacji starego statutu: Kalifornia, Nowy Jork i Wisconsin zrobiły to samo. Jednakże departamenty podatkowe w tych trzech stanach interpretowały prawo w taki sposób, aby umożliwić im ustanowienie wyjątku od podatku od małej sprzedaży.

Kalifornia pierwotnie przyjęła taki sam próg 100.000 dolarów sprzedaży / 200 transakcji jak Dakota Południowa. Podobnie jak Kansas Department of Revenue, California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) uznał, że brakuje mu uprawnień do zmiany progu przyjętego przez Sąd Najwyższy w Wayfair. Zasada ta weszła w życie 1 kwietnia 2019 roku; Zgromadzenie Kalifornijskie interweniowało kilka tygodni później, podnosząc próg sprzedaży do 500.000 dolarów i eliminując próg transakcji z mocą wsteczną.

W styczniu 2019 r. nowojorski Departament Podatków i Finansów ogłosił, że orzeczenie w sprawie Wayfair umożliwia państwu egzekwowanie istniejącego prawa określającego sprzedawcę podatku od sprzedaży jako «osobę, która w jakikolwiek sposób regularnie lub systematycznie zabiega o prowadzenie działalności gospodarczej w stanie Nowy Jork i z tego powodu dokonuje na rzecz osób w tym stanie opodatkowanej sprzedaży rzeczowego majątku osobistego». Departament zinterpretował regularne lub systematyczne nagabywanie jako sprzedającego na odległość, którego sprzedaż przekroczyła $300,000 i który dokonał co najmniej 100 transakcji w stanie w poprzednich czterech kwartalnych kwartałach podatkowych.

Wreszcie, prawo poprzedzające Wayfair upoważniło Wisconsin do opodatkowania sprzedaży na odległość w pełnym zakresie prawa federalnego. Wkrótce po wydaniu wyroku w sprawie Wayfair, Departament Podatkowy Wisconsin przyjął regułę nadzwyczajną w celu skodyfikowania wyjątku dotyczącego drobnej sprzedaży «zgodnie z decyzją Sądu w sprawie Wayfair».

Wróć do Kansas

Na razie Departament Dochodów w Kansas utrzymuje, że brakuje mu uprawnień do ustanowienia wyjątku dla drobnych sprzedawców. Jeśli to stanowisko nie ulegnie zmianie lub ustawodawca Kansas nie podejmie interwencji, wszyscy zdalni sprzedawcy, którzy dokonają jakiejkolwiek sprzedaży do Kansas, będą musieli zarejestrować się w departamencie i rozpocząć pobieranie i odprowadzanie podatku od sprzedaży od 1 października 2019 roku.

Podobnie, departament nie uważa, aby istniejące prawo umożliwiało mu wymuszanie na podmiotach zajmujących się sprzedażą na rynku zbierania w imieniu osób trzecich. Dlatego też moderatorzy rynku są proszeni o rozważenie zawarcia z departamentem dobrowolnej umowy o zgodności. Dodatkowe informacje są dostępne w obwieszczeniu 19-04.

Następny krok dla Remote Sellers

Kansas jest stanem uproszczonego podatku od sprzedaży (SST), więc zdalni sprzedawcy detaliczni mogą zarejestrować się za pomocą uproszczonego systemu rejestracji podatków od sprzedaży i korzystać z usług certyfikowanego dostawcy usług (CSP), aby wypełnić większość zobowiązań podatkowych. Firmy, które kwalifikują się jako «dobrowolni sprzedawcy» w Kansas, mogą kwalifikować się do otrzymania tych usług po znacznie obniżonych kosztach. Dowiedz się więcej o SST i dlaczego Ty i Twoi klienci detaliczni powinniście się tym zająć.

Powiązane artykuły

Co nowego w państwowej licencji i rejestracji

Dlaczego przedsiębiorstwa pochłaniają podatek od sprzedaży w większej liczbie państw