Dlaczego warto zadbać o usprawnienie podatku od sprzedaży

Mimo, że istnieje od 1999 roku i ma 24 państwa członkowskie, wiem, że wielu z waszych klientów biznesowych ma pytania dotyczące uproszczonej umowy o podatku od sprzedaży i użytkowania.

Jeśli mają do czynienia z pobieraniem podatku od sprzedaży w wielu stanach, warto by było się o tym dowiedzieć: Każda firma, która kwalifikuje się jako wolontariusz sprzedający w stanach Uproszczonego Podatku od Sprzedaży (SST) może bezpłatnie uzyskać od Certyfikowanego Dostawcy Usług (CSP) usługi w zakresie obliczania i raportowania podatku od sprzedaży.

Co to jest uproszczony podatek od sprzedaży?

SST rozwinęło się dzięki wysiłkom państwa na rzecz opodatkowania sprzedaży na odległość, złożoności przepisów podatkowych dotyczących sprzedaży oraz pojawieniu się handlu elektronicznego. Uczestniczące stany zdecydowały się usprawnić sprzedaż i wykorzystać zgodność z przepisami podatkowymi, ponieważ Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych dwukrotnie orzekł – w sprawach National Bellas Hess przeciwko Illinois (1967) i Quill Corp. przeciwko North Dakota (1992) – że zgodność z przepisami stanowymi i lokalnymi w zakresie podatku od sprzedaży była zbyt skomplikowana, by mogła zostać narzucona firmom spoza stanu, które nie są fizycznie obecne w tym stanie.

Tak więc, władze państwowe i lokalne współpracowały ze środowiskiem biznesowym w celu uproszczenia skomplikowanych systemów opodatkowania sprzedaży, które doprowadziły do wydania przez Sąd Najwyższy wyroków w sprawach National Bellas Hess i Quill . Wynikające z tego Uproszczone Porozumienie w sprawie podatku od sprzedaży i użytkowania ma na celu uczynienie administracji podatkowej w SST mniej kosztowną i uciążliwą dla wszystkich przedsiębiorstw i wszystkich rodzajów handlu.

W chwili obecnej pełnoprawnymi państwami członkowskimi są następujące państwa członkowskie: Arkansas, Gruzja, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, Karolina Północna, Dakota Północna, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota Południowa, Utah, Vermont, Waszyngton, Zachodnia Wirginia, Wisconsin i Wyoming. Tennessee jest stowarzyszonym państwem członkowskim. SST zostało pierwotnie stworzone przez 44 stany, z których część nadal dąży do pełnego członkostwa.

Dlaczego teraz troszczysz się o SST?

Sąd Najwyższy uchylił zasadę fizycznej obecności Quilla w sprawie South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. (21 czerwca 2018 r.). Podczas gdy fizyczna obecność w danym stanie nadal powoduje obowiązek poboru podatku od sprzedaży, orzeczenie w sprawie Wayfair przyznaje prawo do żądania od sprzedawców nieposiadających fizycznej obecności w danym stanie poboru podatku od sprzedaży w oparciu o ich działalność gospodarczą w tym stanie lub powiązanie gospodarcze.

Od czasu Wayfair ponad 37 państw – w tym wszystkie z wyjątkiem jednego z państw członkowskich SST – przyjęło powiązanie gospodarcze ; każde z nich już wymaga lub wkrótce będzie wymagało od niektórych sprzedawców pozapaństwowych pobierania podatku od sprzedaży.

Rejestracja na SST może sprawić, że przestrzeganie przepisów podatkowych dotyczących sprzedaży w stanach SST będzie znacznie sprawniejsze i mniej uciążliwe, zwłaszcza dla przedsiębiorstw o dużej sprzedaży do wielu stanów SST. Rzeczywiście, orzeczenie w sprawie Wayfair wymienia członkostwo Południowej Dakoty w SST jako jeden z trzech powodów* Prawo o powiązaniach gospodarczych Południowej Dakoty nie stanowi nadmiernego obciążenia dla podmiotów prowadzących sprzedaż na odległość.

Dodatkowo, przedsiębiorstwa, które kwalifikują się jako sprzedający wolontariusze, wyjaśnione bardziej szczegółowo poniżej, mogą uniknąć standardowych opłat za rejestrację, transakcje i zgłoszenie w państwach członkowskich SST, gdy korzystają z usług certyfikowanego dostawcy usług (CSP).

Jak SST upraszcza zgodność z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży

Państwa członkowskie uczestniczące w SST są zobowiązane do ich posiadania:

  • Centralny, elektroniczny system rejestracji
  • Ochrona prywatności konsumentów
  • Uproszczone zarządzanie zwolnieniami
  • Uproszczone państwowe i lokalne stawki podatkowe
  • Uproszczone przekazy i deklaracje podatkowe
  • Administracja państwowa w zakresie sprzedaży i korzystania z poboru podatków (brak samorządów lokalnych)
  • Jednolite państwowe i lokalne podstawy opodatkowania
  • Jednolite zasady zaopatrzenia dla wszystkich transakcji podlegających opodatkowaniu
  • Jednolite definicje i zasady podstawy opodatkowania

Każdy przedsiębiorca może zarejestrować się za pośrednictwem SST w celu uzyskania standardowych korzyści wymienionych powyżej – uproszczonej rejestracji i bardziej jednolitych zasad i przepisów – w dowolnym lub wszystkich 24 państwach członkowskich. Ci, którzy się zarejestrują, mogą również otrzymać amnestię w wybranych państwach (z zastrzeżeniem ograniczeń).

Istnieją dodatkowe korzyści dla sprzedawców wolontariuszy: Państwo rekompensuje CSP za dostarczenie oprogramowania i usług potrzebnych do stworzenia i zintegrowania jego Certyfikowanego Systemu Automatycznego (CAS) z systemem, obliczenia należnego podatku, przygotowania i złożenia wymaganych deklaracji, przekazania należnego podatku i innych. Tak więc, firmy, które kwalifikują się jako wolontariusze SST korzystają z:

  • Brak opłat rejestracyjnych SST w państwach uczestniczących
  • Brak opłat obliczeniowych w państwach uczestniczących
  • Brak miesięcznych opłat zgłoszeniowych w państwach uczestniczących
  • Ochrona audytu w państwach uczestniczących

Wolontariusz vs. Niewolontariusz Status

Aby zakwalifikować się jako sprzedawca wolontariuszy w państwie członkowskim i uzyskać bezpłatne usługi WPS, przedsiębiorstwa muszą spełnić wszystkie poniższe kryteria w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających datę rejestracji w państwie członkowskim:

  • Brak stałego miejsca prowadzenia działalności przez okres dłuższy niż 30 dni w stanie
  • Mniej niż $50.000 własności w państwie członkowskim
  • Mniej niż $50,000 z listy płac w stanie
  • Mniej niż 25 procent całego majątku lub wynagrodzenia w stanie
  • Dodatkowe kryteria

Posiadanie nexusa ekonomicznego w danym stanie nie dyskwalifikuje automatycznie przedsiębiorstw z uzyskania statusu wolontariusza.

Outsource Sales Tax Management to a CSP

Automatyzacja zgodności z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży ułatwia zarządzanie podatkiem od sprzedaży dla każdej firmy, która musi pobierać podatek od sprzedaży w wielu stanach. W stanach SST, praca z CSP przynosi dodatkowe korzyści, zarówno dla osób nie będących wolontariuszami, jak i dla sprzedawców dobrowolnych.

CSP muszą spełniać rygorystyczne standardy w zakresie przetwarzania danych i zarządzania informacjami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży. Możemy pomóc Ci we wszystkich aspektach związanych z przestrzeganiem przepisów dotyczących podatku od sprzedaży, począwszy od określenia miejsca, w którym masz nexus w zakresie podatku od sprzedaży i obowiązku pobierania podatku od sprzedaży, aż po kontrolę odpowiedzi.

*Prawo Południowej Dakoty “zapewnia również małym handlowcom rozsądny stopień ochrony” poprzez zapewnienie wyjątku dla sprzedawców, którzy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym sprzedali mniej niż 100 000 USD lub zawarli mniej niż 200 transakcji w danym stanie; oraz zakazuje wstecznego stosowania swojego prawa o powiązaniach gospodarczych.

Powiązane artykuły

What’s Next in the World of Sales Tax

Jakie są najnowsze aktualizacje prawa podatkowego dotyczącego sprzedaży