Dlaczego zajmowanie się sprawami podatkowymi państwa sprowadza się do miejsca zamieszkania

Moje główne biuro znajduje się na Florydzie, a w ramach konstytucji w tym stanie nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych, podobnie jak w sześciu innych stanach.

Na Florydzie mamy do czynienia z wieloma «śnieżkami», które są w zasadzie ludźmi, którzy spędzają zimowe miesiące na Florydzie i wracają do swojego północnego ojczystego stanu podczas uciążliwego lata na Florydzie. Może to skomplikować sytuację w zakresie podatku dochodowego od ptaków śnieżnych.

Prawdziwe pytanie staje się: Jak śnieżyca demonstruje swoją rezydencję na Florydzie w sprawach związanych z podatkiem dochodowym?

W 2017 roku jest siedem stanów, które nie mają podatku dochodowego od osób fizycznych.Są:

  • Alaska
  • Floryda
  • Nevada
  • Dakota Południowa
  • Teksas
  • Washington
  • Wyoming

Na Florydzie rezydencja jest tworzona poprzez złożenie wniosku o zwolnienie z pracy w gospodarstwie.W przypadku podatku od nieruchomości, zwolnienie z podatku od nieruchomości sprawia, że pierwsze $50,000 z twojego gospodarstwa nie podlega opodatkowaniu.Ponadto, mamy coś o nazwie Save Our Homes, , co ogranicza wzrost wyceny dla podatku od nieruchomości do 3 procent wzrostu wyceny rocznie.Jest to dość lukratywny system podatkowy, z którego korzysta większość ludzi w państwie.

Zgodnie z zasadami zwolnienia zagrody, można ubiegać się o oznaczenie tylko na jednej z nieruchomości.Jeśli masz więcej niż jedno mieszkanie w stanie, musisz wybrać tylko jedną nieruchomość.

Ale co robi to zwolnienie z podatków państwowych?

Większość stanów, które mają podatek dochodowy od osób fizycznych mają funkcję, dzięki której podatnik może złożyć wniosek jako pełnoprawny rezydent, rezydent niepełnoletni lub nierezydent.Każdy stan ma swoje własne zasady co do tego, kiedy te statusy mogą być wykorzystane.

Większość śnieżaków ma dwa domy podatkowe: jeden na Florydzie, a drugi w swoim ojczystym stanie. Rozdzielają swój czas pomiędzy te dwa stany.To powiedziawszy, śnieżka stworzyła dwa powiązania: jedno w stanie, który nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych, a drugie z ich stanu rodzinnego, który ma podatek dochodowy od osób fizycznych.W związku z tym dochód uzyskany w tym drugim stanie jest zazwyczaj opodatkowany według niższego, niepełnego statusu rezydenta.

A gdyby jednak istniała możliwość obejścia opresyjnych państwowych przepisów podatkowych?

Użyjmy jako przykład stanu Nowy Jork.Mieszkańcy Nowego Jorku płacą stanowe podatki dochodowe od wszystkich zarobionych dochodów. Mieszkańcy stanu Floryda płacą nowojorskie podatki dochodowe tylko od dochodów pochodzących z «nowojorskich źródeł», jak czynsz otrzymywany z budynku należącego do stanu Nowy Jork.

W ramach audytu na podatnikach spoczywa ciężar wykazania poprzez «jasne i przekonujące dowody», że mieli zamiar przeprowadzić się na stałe na Florydę, a nie tylko, że przeszli przez wnioski o dotarcie tam. Możesz mieć kilka «rezydencji», ale tylko jedno «miejsce zamieszkania» – miejsce, które zawsze nazywasz domem i miejsce, do którego zawsze zamierzasz wrócić.

Intencje są bardzo subiektywnym testem, ale audytorzy w Nowym Jorku (oraz w mniejszym stopniu w innych stanach, w których obowiązują podatki dochodowe i od nieruchomości) korzystają z pisemnych wytycznych dotyczących audytu, aby pomóc im określić intencje podatników.

Czasami jednak audytorzy nie muszą nawet docierać do kwestii intencji podatnika. Nowy Jork posiada przepis o «ustawowej rezydencji» (Prawo podatkowe, Sekcja 605(b)), który mówi, że niezależnie od Twoich «intencji», jesteś rezydentem stanu Nowy Jork dla celów podatkowych, jeśli «utrzymujesz stałe miejsce zamieszkania» w Nowym Jorku, » i (podkreślenie dodane) spędzasz tam więcej niż sto osiemdziesiąt trzy dni» rocznie.

Próbując ustalić intencje podatnika, wytyczne kierują audytorów do zbadania pięciu «podstawowych» czynników:

1. Dom . Podczas gdy wytyczne podkreślają, że «zatrzymanie mieszkania w Nowym Jorku nie jest samo w sobie wystarczającym dowodem na zmianę miejsca zamieszkania», audytorom mówi się, aby uważnie przyjrzeli się wielkości, wartości i charakterowi użytkowania każdego mieszkania, oprócz analizy, jakie rodzaje «pracowników» (pomoc domowa, dozorcy, szoferzy, itp.) są wykorzystywane w każdym miejscu. Jeśli twierdzisz, że «sprzedaje» swój dom w Nowym Jorku, bez wątpienia zostaniesz poproszony o przedstawienie dowodu, że naprawdę się wyprowadził, jak również umów z pośrednikami nieruchomości i tym podobne. Nie ma rozróżnienia między posiadaniem a wynajmem.

2. Zaangażowanie w działalność gospodarczą . Liczne audyty nierezydentów są skierowane do przedsiębiorców, którzy twierdzą, że «sprzedali» swoją firmę w Nowym Jorku (swoim dzieciom lub innym osobom mającym dostęp do informacji poufnych), przeszli na emeryturę i przeprowadzili się na Florydę. Jeśli jesteś na tym stanowisku, audytorzy uważnie przyjrzą się Twojemu dalszemu «aktywnemu udziałowi» i/lub wszelkim «istotnym inwestycjom lub zarządzaniu» tym biznesem; a także Twojej «aktywnej roli w podejmowaniu codziennych decyzji». Pozostawanie «w stałej komunikacji» z nowym zarządem, klientami lub sprzedawcami może mieć znaczenie dla podatnika, który twierdzi, że zmienił miejsce zamieszkania. Audytorzy poproszą o zapisy telefoniczne i mailowe, korespondencję oraz inne dowody na Twój udział w nowojorskim biznesie w próbie określenia Twoich intencji.

3. Czas . «Zdałeś» test 605(b), ale audytorom wciąż każe się patrzeć na «ilościową analizę czasu spędzonego w Nowym Jorku w stosunku do…» innych miejsc. Byłbyś celem tego czynnika, gdybyś, na przykład, spędził około 5-6 miesięcy na Florydzie przez wiele lat, a następnie, nie zmieniając wiele innego, przeszedłbyś do 7 miesięcy w roku, w którym domagałeś się «zmiany» miejsca zamieszkania.

4. Przedmioty bliskie i drogie . Jest to czasami nazywane «regułą misia». Jeśli przeprowadzisz się na Florydę, ale pozostawisz po sobie swoje «sentymentalne» przedmioty (pamiątki rodzinne, dzieła sztuki, książki, antyki, rodzinne albumy ze zdjęciami, itp.

5. Połączenia rodzinne . Jeśli, tak jak jeden z podatników przyznał się w przegranej sprawie, wyrażasz «zobowiązanie» do spędzenia «jak najwięcej czasu» w Nowym Jorku z dziećmi i wnukami, czynnik ten może przechylić szalę w audycie nierezydenta, nawet jeśli audytorzy są ostrożni, aby zdawać sobie sprawę z «natrętnej natury» tego czynnika i unikać analizy, chyba że jest to absolutnie konieczne dla ich ustalenia. (Ptak śnieżny, czy rzeczywista transakcja?)

Oczywistym sposobem, aby nie zostać uznanym za miejsce zamieszkania w Nowym Jorku, jest spędzenie mniej niż 183 dni w stanie Nowy Jork. Czynnik czasu nie jest też szczególny tylko dla Nowego Jorku. Większość stanów posiada pewną miarę czasu, która uniemożliwia rezydentom obu stanów nie utworzenie indywidualnego nexusa podatkowego.

Dla moich klientów, którzy są śnieżkami, radzę, aby byli fizycznie obecni na Florydzie od października do końca maja.To więcej niż 183 dni od ich drugiego stanu. Co więcej, ubieganie się o zwolnienie z podatku w gospodarstwie domowym na Florydzie wskazuje na zamiar uczynienia z Florydy swojego domu podatkowego.

Posiadanie miejsca zamieszkania w stanie dla celów podatkowych wymaga pewnego planowania.Istnieją jednak mechanizmy, dzięki którym każde państwo może uniknąć nałożenia podatku dochodowego przez inne państwo.