Dwie godne zaufania opcje darowizn na cele charytatywne

Kiedy przekazujesz majątek na cele charytatywne poprzez trust, możesz przekazać go organizacji “wcześniej” lub “później”. Co mamy na myśli: Istnieje kilka rodzajów trustów charytatywnych, z różnymi wariantami tematycznymi, ale dwa najbardziej popularne z nich to charytatywne pozostałe zaufanie i charytatywne zaufanie przewodnie.

W obu przypadkach należy przenieść aktywa do funduszu powierniczego i wypełnić wszystkie niezbędne formalności, spełniając wszystkie wymagane prawem szczegóły techniczne. Często organizacja charytatywna zostanie wyznaczona jako powiernik i będzie zarządzać aktywami. W każdym przypadku, należy zajmować się wyłącznie organizacją charytatywną, która została zatwierdzona przez IRS jako organizacja zwolniona z podatku.

Następnie, nie musisz wykonywać zbyt wiele pracy, jeśli w ogóle, z wyjątkiem siedzenia i czerpania korzyści ze swojej hojności. Przyjrzyjmy się bliżej.

1. Charytatywne fundusze powiernicze reszty. Fundusz powierniczy wypłaca dochód w regularnych odstępach czasu – być może rocznych – wyznaczonemu beneficjentowi lub beneficjentom dochodu. Zazwyczaj darczyńca będzie beneficjentem, więc dochód otrzymuje się z majątku, który wcześniej był własnością funduszu. Kiedy fundusz powierniczy kończy działalność po twojej śmierci lub po upływie określonego czasu, pozostała część trafia do organizacji charytatywnej, jak sama nazwa wskazuje.

Ulgi podatkowe są obfite. Na początek masz prawo do odliczenia na cele charytatywne w oparciu o wartość pozostałych odsetek. Ponadto, nie ma podatku od zysków kapitałowych należnego od wartości każdej cenionej nieruchomości przekazanej na rzecz funduszu powierniczego. Wycena pozostaje nieopodatkowana na zawsze. Ponadto, w ten sposób nieruchomość jest usuwana z majątku podlegającego opodatkowaniu.

Fundusz powierniczy może mieć strukturę funduszu powierniczego (charitable remainder annuity trust, CRAT) lub funduszu powierniczego (charitable remainder unitrust, CRUT). Tak czy inaczej, okres ten nie może przekraczać 20 lat. W przypadku CRAT, płatność musi być stałą kwotą równą co najmniej 5 procentom początkowej wartości majątku powierniczego, natomiast CRUT wymaga płatności stałego procentu nie mniej niż 5 procent majątku powierniczego.

2. Ołowiane fundusze charytatywne. Charitable lead trust jest odwrotnością charytatywnych pozostałych trustów. Zamiast tego, że rodzina otrzymuje roczny dochód, a organizacja charytatywna otrzymuje resztę, jest na odwrót. Podobnie jak w przypadku pozostałych funduszy powierniczych, wiodący fundusz powierniczy może zostać utworzony jako wiodący fundusz emerytalno-rentowy lub wiodący fundusz powierniczy.

Duża różnica: W odróżnieniu od zaufania pozostałego po organizacji charytatywnej, darczyńca na ogół nie ma prawa do odliczenia podatku na cele charytatywne. Jednakże, jeżeli główny fundusz powierniczy jest zorganizowany w formie funduszu powierniczego, którego dochód podlega opodatkowaniu na rzecz darczyńcy, wówczas można ubiegać się o odliczenie od podatku wartości bieżącej odsetek na rzecz organizacji charytatywnej.

Wreszcie, wiodący trust charytatywny może być zorganizowany w celu uzyskania odliczenia od podatku od nieruchomości lub darowizn od wartości tej części trustu, która została przeznaczona na cele charytatywne. W rezultacie, można przekazać pozostałą część odsetek członkom rodziny po stosunkowo niskich kosztach podatkowych. Kiedy wszystko zostanie powiedziane i zrobione, Twoi bliscy mogą zakończyć się kwotą zbliżoną do tej, którą otrzymaliby, gdyby odziedziczyli nieruchomość od razu.

Są to skomplikowane ustalenia, więc większość klientów będzie wymagała Państwa pomocy. Upewnij się, że rozumieją wszystkie konsekwencje przed podpisaniem dokumentów.