Dzielenie się gospodarką stawia przed państwami wyzwania podatkowe

Wyżsi urzędnicy państwowi zajmujący się podatkami zmagają się z szarą strefą gospodarki dzielonej, a kwestia ta nie zniknie w najbliższym czasie.

W Bloomberg BNA’s 2017 Survey of State Tax Departments , nowa kategoria dotyczy obowiązków w zakresie poboru podatku od sprzedaży związanych z gospodarką dzieloną.

Według badania tylko osiem stanów stwierdziło dotychczas, że będą wymagać od firm takich jak Uber i Lyft pobierania podatku od sprzedaży. Kilka stanów wskazało, że jest to usługa transportowa nie podlegająca opodatkowaniu.

W odpowiedzi na pytania związane z krótkoterminowym zakwaterowaniem ułatwianym przez strony trzecie, takie jak Airbnb, 25 stanów wskazało, że właściciel nieruchomości jest odpowiedzialny za pobieranie podatku od sprzedaży, podczas gdy 15 stanów stwierdziło, że odpowiedzialny jest za to zewnętrzny pośrednik.

Niektóre państwa, w tym Kolorado, Iowa i Karolina Północna, zauważyły, że właściciel i strona trzecia są wspólnie odpowiedzialne za pobieranie podatku od sprzedaży.

Wielu ekspertów zgadza się, że nałożenie obowiązku zbiórki na osobę trzecią ułatwiającą zbiórkę ma największe znaczenie dla państw.

“Nakładanie odpowiedzialności za pobieranie podatku od sprzedaży na pośrednika będącego osobą trzecią byłoby mniej uciążliwe administracyjnie dla stanu niż nakładanie odpowiedzialności za pobieranie podatku na poszczególnych właścicieli”, powiedziała Priya Nair, stanowa i lokalna menedżerka podatkowa w Narodowym Urzędzie Podatkowym Grant Thornton’a w Waszyngtonie, DC, w raporcie z badania.

W innym miejscu sprawozdania wyżsi urzędnicy podatkowi wyjaśnili, w jaki sposób opodatkowują inne szare obszary sprzedaży i wykorzystują podatki i dochody przedsiębiorstw. Nacisk położono na politykę nexus oraz pozyskiwanie wpływów dla celów podatku dochodowego.

Oto niektóre z innych wyników badania:

Podatek dochodowy od osób prawnych Nexus

  • Trzynaście stanów stwierdziło, że ich standard nexusu opiera się na obecności czynników. Spośród tych stanów, pięć wskazało, że są one zgodne ze statutem wzorcowym Multistate Tax Compact, Factor Presence Nexus Standard for Business Activity.
  • Stanom zadano pytania dotyczące przyjęcia oświadczeń Wielopaństwowej Komisji Podatkowej w sprawie wydawnictwa federalnego. L. nr 86-272, które uniemożliwiają nałożenie podatku dochodowego od osób prawnych na niektóre przedsiębiorstwa pozapaństwowe, które ubiegają się o zamówienia tylko w kraju związkowym. Dziewięć stanów powiedziało, że jest sygnatariuszem oświadczenia fazy II, cztery stany powiedziały, że są sygnatariuszami oświadczenia fazy II z uzupełnieniami lub wyjątkami, a dwa stany powiedziały, że mają podobne prawo.
  • W przypadku własności podmiotów przechodzących, państwa zostały poproszone o wskazanie, czy nexus powstanie w wyniku udziału własnościowego, który ogranicza ich działalność do tych, które generują bierny dochód. Trzydzieści jeden państw stwierdziło, że ograniczony udział w podmiocie zarządzającym inwestycjami niematerialnymi stworzyłoby nexus. Jednak 38 stanów stwierdziło, że ograniczony udział w podmiocie zarządzającym nieruchomościami stworzyłoby powiązanie.
  • Dwadzieścia dwa stany stwierdziły, że pracownicy pozapaństwowej korporacji lecącej do państwa komercyjną linią lotniczą w celach służbowych, jeden do czterech razy w roku, wystarczą do stworzenia nexusu.
  • Państwa zostały poproszone o wskazanie źródeł wpływów z chmury obliczeniowej lub oprogramowania jako usługi (SaaS). Dziewiętnaście stanów powiedziało, że korzystały z market-based sourcing, dziewięć powiedziało, że stosowały koszt wydajności, a cztery, że stosowały metodę sourcingu inną niż koszt wydajności lub sourcing rynkowy.

Przelotowe jednostki

  • Osiemnaście państw klasyfikuje płatności gwarantowane za usługi inne niż usługi osobiste lub zawodowe jako dochód z działalności gospodarczej, natomiast dwa państwa klasyfikują te płatności jako dochód pozabiznesowy.
  • Państwa zostały zapytane o sposób opodatkowania zysków kapitałowych rozpoznanych w wyniku zbycia udziału w podmiocie przechodzącym, prowadzącym działalność w swoim państwie. Dwadzieścia osiem stanów powiedziało, że nałoży podatek dochodowy na zysk rozpoznany w wyniku rozdysponowania ograniczonych udziałów w podmiocie niepublicznym prowadzącym działalność w ich państwie. Dziewiętnaście stanów zadeklarowało, że nałoży podatek dochodowy na zysk rozpoznany w związku z rozdysponowaniem ograniczonych udziałów osoby fizycznej niebędącej rezydentem.
  • Trzydzieści państw stwierdziło, że właściciele/członkowie/partnerzy nierezydenci podlegający wstrzymaniu lub złożonym zwrotom powinni złożyć zwrot w celu otrzymania zwrotu.

Podatek od sprzedaży Nexus

  • Dziewiętnaście państw wskazało, że wjazd do państwa wyłącznie w celu przeprowadzenia operacji pomocy w związku z katastrofą stworzy powiązanie, podczas gdy 13 państw stwierdziło, że nie stworzy takiego powiązania.
  • Pięć stanów stwierdziło, że prowadzenie zdalnej sprzedaży treści cyfrowych pobieranych przez mieszkańców stanu stworzyłoby nexus. Tylko trzy stany stwierdziły, że prowadzenie sprzedaży na odległość treści cyfrowych, które są dostępne, ale nie są pobierane przez mieszkańców stanu, stworzyłoby nexus.

Zwrot podatku od sprzedaży oraz Qui Tam Przypadki

  • Trzydzieści jeden stanów stwierdziło, że wymagają od sprzedawców, którzy uzyskają zwrot podatku od sprzedaży, aby zwrócili go swoim nabywcom.
  • Maine, Nevada i Rhode Island stwierdziły, że mają ustawę o fałszywych roszczeniach, na mocy której strona prywatna może wnieść pozew przeciwko podatnikowi o zaniżenie podatku.
  • Sześć stanów powiedziało, że mają prawo ochrony konsumenta, które mówi, że mogą wytaczać pozwy zbiorowe przeciwko sprzedawcom o zbyt wysokie podatki od sprzedaży lub użytkowania.

Czterdzieści dziewięć z 50 stanów (wyjątkiem było Ohio) oraz Dystrykt Kolumbia uczestniczyły w badaniu BNA Bloomberga.

Artykuły pokrewne:

5 Kluczowe kwestie podatkowe w gospodarce dzielonej

Polityka podatkowa państwa Różnie w zależności od Nexusa, zaopatrzenia