GAO Krytyczne dla procesów zbierania danych w terenie przez IRS

Zgodnie z ostatnim raportem Biura Odpowiedzialności Rządu Stanów Zjednoczonych (US Government Accountability Office – GAO), IRS musi dokładniej określić cele, jakie przyświecają jego procedurom gromadzenia danych w terenie, oraz poprawić dobór spraw.

Ściąganie należności w terenie – lepiej znany jako taksówkarz, który przychodzi do klienta w celu bezpośredniej kontroli podatników, którzy nie przestrzegają przepisów – jest kluczową częścią procesu ściągania należności przez IRS. A program windykacyjny jest kluczem do zlikwidowania luki podatkowej, czyli różnicy pomiędzy podatkami należnymi a tymi płaconymi w terminie.

Agencja szacuje, że w latach podatkowych 2008-2010, średnia roczna luka podatkowa brutto w wysokości 458 miliardów USD obejmowała 39 miliardów USD zaległych podatków i 32 miliardy USD niespłaconych deklaracji podatkowych, według Jamesa McTigue Jr., dyrektora ds. strategicznych GAO.

Pozostałe 387 mld USD luki podatkowej brutto pochodzi z niedoszacowania lub niezgłoszenia pełnego zobowiązania podatkowego na deklaracji złożonej w terminie. Według raportu IRS szacuje, że ostatecznie odzyska on około 11 procent (52 miliardy dolarów) luki podatkowej brutto poprzez opóźnione płatności i działania egzekucyjne, w tym ściąganie należności.

Ale jeśli cele zbiórki w terenie nie są dobrze określone lub zrozumiałe, to szefowie w terenie nie mogą być pewni, że sposób wyboru przypadków wspiera cały program, którego misją jest stosowanie prawa podatkowego “w sposób uczciwy i sprawiedliwy wobec wszystkich”, stwierdza raport.

“Rzetelne procedury wyboru spraw mają kluczowe znaczenie dla utrzymania zaufania podatników do systemu podatkowego i efektywnego wykorzystania zasobów federalnych”, stwierdza raport.

W badaniu przeprowadzonym w okresie od sierpnia 2015 r. do września 2016 r. GAO znalazł dwie rzeczy: cele programu zbiórki w terenie nie są określone lub przekazane w sposób jasny, a dokumentacja i ocena ryzyka selekcji przypadków są niewystarczające. (Automatyczny program wybiera przypadki, ale są one również wybierane ręcznie)

Raport wskazuje, że oficjalne wytyczne IRS – Internal Revenue Manual – nie pouczają szefów terenowych o tym, co należy rozważyć przy wyborze przypadku. Jedyną wskazówką zawartą w wytycznych jest stwierdzenie, że zadania powinny uwzględniać poziom ryzyka, stopień zaawansowania prac, aktualną inwentaryzację, kwestie geograficzne i inne kwestie nie ujęte w sprawozdaniu.

“Brak jasnych i spójnych celów ma również wpływ na zdolność IRS do pomiaru wydajności programu, oceny ryzyka dla misji programu i określenia, czy stosowane zautomatyzowane procesy są nadal odpowiednie”, stwierdza raport.

Urzędnicy IRS uważają jednak, że wystarczająco zdefiniowali cele w zakresie gromadzenia i selekcji przypadków w terenie oraz sprawiedliwość – stwierdza się w sprawozdaniu.

Do tego dochodzi fakt, że liczba pracowników zajmujących się zbiórką w terenie została zmniejszona – z 7 268 pełnoetatowych w 2010 roku do 3 634 w 2015 roku. Personel zamykał również co roku mniej spraw od wysokiego poziomu z 2011 roku. W 2015 r. ponad 40 procent zamkniętych spraw zostało “zamkniętych” poprzez odłożenie ich na półkę, a nie przez pracowników zajmujących się daną sprawą.

GAO zalecił, aby system IRS wykonał pięć następujących kroków:

  1. Opracowanie celów wyboru programów i przypadków, w tym roli uczciwości, w wymiernych kategoriach, które mogą być wykorzystane w kontroli wewnętrznej.
  2. Opracowanie środków wykonawczych dla tych celów.
  3. Włączenie celów do istniejących systemów zarządzania ryzykiem lub zastosowanie innej taktyki w celu identyfikacji potencjalnych zagrożeń, aby program mógł ustalić tolerancje ryzyka i procedury kontroli.
  4. Opracowanie wskazówek dla menedżerów do wykorzystania przy wyborze przypadków.
  5. Opracowanie procedur monitorowania i oceny zautomatyzowanego i ręcznego procesu selekcji przypadków.

W odpowiedzi na McTigue’a, John Dalrymple, zastępca komisarza IRS ds. usług i egzekwowania prawa, powiedział, że cięcia personelu uniemożliwiają agencji prowadzenie spraw podatkowych, które wymagają uwagi, “podważając tym samym sprawiedliwość całego systemu poboru podatków”.

Zauważa on również, że chociaż sprawozdanie GAO “stwarza hipotetyczne ryzyko dla uczciwego wyboru przypadku z powodu braku udokumentowanych celów i niedociągnięć kontroli wewnętrznej”, to jednak nie wskazuje na żaden przypadek wyboru, który został uznany za niewłaściwy lub niesprawiedliwy.

Dalrymple, w rzeczywistości, uważa, że wewnętrzne kontrole w programie zbierania są obszerne, aby odzwierciedlić wrażliwy charakter pracy.

Wciąż jednak IRS zaczęła zajmować się problemami GAO, a w roku fiskalnym 2017 agencja będzie kontynuować prace nad opracowaniem celów programu, które będą wymierne i komunikowane wszystkim pracownikom windykacji – napisał.

Powiązany artykuł:

IRS Data Show Tax Gap osiągnął $458 Billion