Główny IRS podkreśla zmiany w inicjatywie ujawniania informacji na temat offshore

W środę IRS przedstawił szereg zmian w swoim programie Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP), który zdaniem szefa agencji doprowadzi do znacznego wzrostu liczby amerykańskich podatników zgłaszających się do raportowania nieujawnionych rachunków zagranicznych.

Jedną z kluczowych zmian odnotowanych przez komisarza ds. IRS Johna Koskinena jest rozszerzenie uproszczonych procedur inicjatywy na znacznie szerszą grupę podatników, którzy nie ujawnili swoich zagranicznych rachunków, ale nie uchylają się celowo od zobowiązań podatkowych. Agencja zmienia również warunki uczestnictwa podatników w OVDP.

«Ważne jest, aby pamiętać, że IRS szuka zrównoważonego podejścia z tym programem», powiedział Koskinen. «Naszym celem jest skłonienie ludzi do ujawnienia swoich rachunków, zapłacenia podatku, który są im winni, i doprowadzenie do porozumienia z rządem. W tym samym czasie, dla ważnych kategorii tych nieświadomych siebie ludzi, którzy mają problemy z offshore, zbyt surowy reżim zgodności nie przyniesie pożądanego rezultatu».

OVDP pozwala osobom fizycznym uniknąć postępowania karnego, jeśli ujawnią swoje zagraniczne konta i zapłacą karę. Agencja wznowiła program w 2012 roku, wzorując się na podobnych inicjatywach w latach 2011 i 2009.

Koskinen powiedział, że w wyniku tych programów ujawniono ponad 45.000 informacji i pobrano około 6,5 miliarda dolarów podatków, odsetek i kar.

«Aby uzupełnić OVDP, w 2012 r. dodaliśmy coś, co nazywamy uproszczonymi procedurami składania dokumentów zgodności», powiedział. «Dzięki temu ograniczona grupa amerykańskich podatników mieszkających za granicą, którzy nie wiedzieli, że nie przestrzegają przepisów, mogła nadrobić zaległości w wypełnianiu formularzy w USA, nie płacąc wysokich kar».

Aby zachęcić tych podatników do zgłaszania się, Koskinen powiedział, że IRS rozszerza kryteria kwalifikowalności, eliminując wymóg, aby podatnik miał 1.500 dolarów lub mniej niezapłaconego podatku rocznie, oraz kończąc z kwestionariuszem, który wnioskodawcy byli zobowiązani wypełnić. Zgodnie z nowymi zasadami, wszystkie kary zostaną zniesione w przypadku uprawnionych podatników amerykańskich zamieszkałych poza granicami Stanów Zjednoczonych. Dla kwalifikujących się podatników amerykańskich przebywających w Stanach Zjednoczonych jedyną karą będzie różna kara zagraniczna równa 5 procentom zagranicznych aktywów finansowych, które były podstawą kwestii zgodności podatkowej.

Dodatkowe zmiany w programie mają na celu objęcie nimi tych, których niespełnienie wymogów sprawozdawczych jest uważane za «umyślne» i nie kwalifikują się do uproszczonych procedur.

«Te zmiany pomogą skoncentrować ten program na ludziach szukających pewności i ulgi w ściganiu karnym», powiedział Koskinen. «Od teraz osoby, które chcą wziąć udział w tym programie, będą musiały podać więcej informacji niż w przeszłości, złożyć wszystkie wyciągi z konta w momencie składania wniosku o udział w programie, a w niektórych przypadkach zapłacić więcej kar niż w przypadku wcześniejszego uczestnictwa w tym programie».

Zgodnie z IRS, 50-procentowa kara za offshore może być zastosowana «jeżeli zagraniczna instytucja finansowa, w której podatnik posiada lub posiadał rachunek, lub facylitator, który pomógł podatnikowi w ustanowieniu lub utrzymaniu umowy o offshore, została publicznie zidentyfikowana jako będąca przedmiotem dochodzenia lub współpracująca w ramach dochodzenia rządowego».

Ponadto, kara cywilna za umyślne niezłożenie raportu o zagranicznym rachunku bankowym (FBAR) «może być wyższa niż 100.000 dolarów lub 50 procent całkowitego salda zagranicznego rachunku finansowego za każde naruszenie. Nieumyślne naruszenia, które IRS stwierdzi, że nie były spowodowane uzasadnioną przyczyną, podlegają karze w wysokości 10.000 USD za każde naruszenie», według IRS.

«Chcemy wysłać wiadomość do każdego, kto nadal umyślnie i agresywnie uchyla się od naszych przepisów podatkowych, ukrywając pieniądze za granicą, że zapłaci wyższą cenę za to nieprzestrzeganie», powiedział Koskinen. «Mimo, że dokręcamy elementy OVDP, nadal uważamy, że jest to lepsza oferta niż alternatywa, bo jeśli cię znajdziemy, będziesz musiał ponieść wyższe kary i, jak pokazuje rekord, może stanąć przed sądem karnym i czasem więzienia».

Szef IRS ostrzegł również, że więcej informacji na temat zagranicznych rachunków jest codziennie przesyłanych do agencji. Zacytował niedawną umowę między Credit Suisse a amerykańskim Departamentem Sprawiedliwości, w której szwajcarski bank został oskarżony o przestępstwo za pomoc tysiącom amerykańskich klientów w oszukaniu IRS i nakazał zapłacić około 2,6 miliarda dolarów kar.

Ponadto z dniem 1 lipca wchodzi w życie ustawa Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), która ma na celu zwalczanie uchylania się od płacenia podatków za granicą przez obywateli amerykańskich. Ustawa ta nakłada na zagraniczne instytucje finansowe obowiązek zgłaszania informacji o rachunkach prowadzonych przez amerykańskich podatników bezpośrednio do IRS, nawet jeśli rachunki te zawierają jedynie zagraniczne aktywa.

Około 77 000 zagranicznych i amerykańskich banków i instytucji finansowych zarejestrowało się w Stanach Zjednoczonych w celu spełnienia wymogów FATCA.

«To jasne, że dni ukrywania aktywów na zagranicznych kontach dobiegają końca», powiedział Koskinen. «Nie ma powodu, by się nie stosować.»

Artykuły pokrewne:

IRS rzuca przynętę na kołowrotek w podatnikach posiadających konta Offshore

Raporty: 77.000 Banki spełniają wymogi USA w zakresie FATCA