Grupa ds. reformy podatkowej Pro-Tax Group Debunks 6 Mity dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych

The Alliance for Competitive Taxation (ACT), konsorcjum dużych amerykańskich przedsiębiorstw, które konkurują ze sobą w skali globalnej i promują reformę podatkową, opublikowało niedawno coś, co nazywa “Top Six Corporate Tax Myths of 2015”.

ACT jest znakiem towarowym TRGroup Inc., firmy konsultingowej z branży IT i bezpieczeństwa w Ocean City w Maryland. Według jej strony internetowej, ACT uważa, że reforma podatkowa “powinna uprościć kodeks podatkowy, promować wzrost gospodarczy i być w pełni opłacana poprzez zniesienie ulg i preferencji podatkowych, tak aby ani jeden cent nie został dodany do deficytu”.

Oto sześć mitów, według ACT.

1. Korporacje mają ponad 2 biliony dolarów nieopodatkowanych zysków za granicą. Amerykańskie firmy prowadzące działalność gospodarczą w obcych krajach często muszą zakładać lokalne operacje, za które płacą podatki państwu przyjmującemu. Według ACT, Stany Zjednoczone są jedynym krajem Grupy Siedmiu (G7), który pobiera drugi podatek od tego dochodu po repatriacji do firmy macierzystej. Z tego powodu amerykański kodeks podatkowy zachęca firmy do utrzymywania swoich zagranicznych dochodów za granicą.

Berkeley Research Group szacuje, że “przyjęcie nowoczesnego międzynarodowego systemu podatkowego, podobnego do innych krajów G7, pobudziłoby gospodarkę, czego wynikiem byłaby natychmiastowa repatriacja dodatkowego 1 bln USD, zwiększenie produktu krajowego brutto o ponad 200 mld USD i zatrudnienia o 1,46 mln”, stwierdza ACT.

2. Zwiększenie stawki podatku od osób prawnych przyniosłoby korzyści ciężko pracującym Amerykanom. “Podwyżki podatku dochodowego od osób prawnych są najbardziej szkodliwym ekonomicznie sposobem na zwiększenie dochodów, ponieważ zmniejszają one wzrost gospodarczy, redukują miejsca pracy, obniżają płace i krzywdzą wszystkie amerykańskie rodziny” – stwierdza ACT.

To nie korporacje są obciążone podatkami od osób prawnych, stwierdza ACT. Najbardziej dotknięci są pracownicy amerykańscy poprzez niższe płace, konsumenci poprzez wyższe ceny, a oszczędzający poprzez niższe zyski.

3. Po odliczeniach i kredytach amerykańskie korporacje faktycznie płacą podobną efektywną stawkę podatkową jak ich konkurenci w innych krajach. Stany Zjednoczone mają według ACT najwyższą ustawową stawkę podatku dochodowego od osób prawnych, w tym podatków stanowych, na poziomie 39 procent. Dla porównania, średnia stawka w innych krajach członkowskich Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) wynosi 24,6 procent. ACT przytacza statystyki OECD, które wskazują, że w 2012 r. podatki od osób prawnych stanowiły 10,2 proc. wszystkich wpływów podatkowych w Stanach Zjednoczonych, czyli o 20 proc. więcej niż średnia OECD wynosząca 8,5 proc.

“Podczas gdy dochody przedsiębiorstw w USA jako udział w produkcie krajowym brutto są niższe niż średnia OECD, wynika to z faktu, że ponad połowa dochodów przedsiębiorstw w USA jest uzyskiwana przez podmioty gospodarcze, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, takie jak spółki osobowe, korporacje i jednoosobowe przedsiębiorstwa”, stwierdza ACT.

4. Stawka podatkowa, którą korporacje faktycznie płacą rządowi Stanów Zjednoczonych po skorzystaniu z odliczeń, wyjątków i kredytów wynosi tylko 20 procent. Cytując badania w Journal of Economic Perspectives , ACT mówi, że 20 procent jest źle zinterpretowane, przynajmniej częściowo, ponieważ zawiera zyski korporacji S, które nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Jeśli te podmioty zostaną usunięte, efektywna stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 29 procent na podstawie cytowanych badań – a nawet więcej, jeśli weźmie się pod uwagę zagraniczne podatki dochodowe.

5. Największe amerykańskie przedsiębiorstwa nie płacą żadnych podatków. Cytując nienazwane badanie, ACT wskazuje, że mit ten opiera się na liczbach z Wielkiej Recesji – która w tym przypadku obejmowała lata 2008-2012. Ale firmy nie były zobowiązane do płacenia podatków od osób prawnych, ponieważ nie uzyskiwały dochodu podlegającego opodatkowaniu. A Kongres zagłosował za tym, aby umożliwić firmom przyspieszenie odliczeń krajowych kosztów inwestycji (tj. amortyzacji premiowej) w celu ustabilizowania gospodarki, stwierdza ACT.

6. Każdego roku korporacje płacą mniej podatków na rzecz rządu federalnego. Powołując się na szacunki Biura Budżetu Kongresu, ACT podaje, że podatki dochodowe od firm wzrosły do 344 miliardów dolarów w 2015 r. – o 7 procent więcej niż w 2014 r., o 149 procent więcej niż w 2009 r. i są trzecią co do wysokości kwotą w historii USA po 2006 i 2007 r.

Przychody z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wzrosły pomimo spadku liczby przedsiębiorstw i wzrostu liczby przedsiębiorstw, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, stwierdza ACT.