House Backs Bill, który zakazuje obowiązkowej rotacji firmy

przez Jasona Bramwella

Amerykańska Izba Reprezentantów w dniu 8 lipca zatwierdziła przepisy, które uniemożliwiłyby Radzie Nadzoru nad Rachunkowością Spółek Publicznych (PCAOB) wdrożenie systemu obowiązkowej rotacji firm audytorskich.

Projekt ustawy, HR 1564, znany również jako ustawa o uczciwości audytu i ochronie pracy, został przyjęty w głosowaniu 321 do 62. Komisja Usług Finansowych Izby jednogłośnie przyjęła ustawę w głosowaniu od 52 do 0 w dniu 19 czerwca. Projekt ustawy trafi teraz do Senatu w celu poddania go pod głosowanie.

Wprowadzona w kwietniu przez Virginia Republican Congressman Robert Hurt i New York Democratic Congressman Gregory Meeks ustawa o uczciwości w badaniu sprawozdań finansowych i ochronie pracy zmieniłaby ustawę Sarbanes-Oxley z 2002 r. (SOX), zakazując PCAOB wymagania od spółek publicznych korzystania z określonych audytorów lub wymagania korzystania z różnych audytorów na zasadzie rotacji.

“Nasze małe przedsiębiorstwa zbyt długo odczuwały negatywne skutki szkodliwej polityki przedstawionej w Waszyngtonie”, powiedział Hurt w oświadczeniu pisemnym po głosowaniu w Izbie. “Niezwykle ważne jest, abyśmy w Izbie Reprezentantów prowadzili politykę, która usunie rząd federalny jako barierę dla tworzenia miejsc pracy, aby zachęcić do silnego wzrostu gospodarczego i zapewnić naszym twórcom miejsc pracy możliwość zatrudnienia i rozwoju”.

Założona przez Kongres w ramach SOX w następstwie skandali korporacyjnych i księgowych w Enron Corporation, Tyco International Ltd., Adelphia Communications Corporation i WorldCom, PCAOB jest korporacją non-profit, która nadzoruje badania spółek publicznych i brokerów-dealerów w celu ochrony interesów inwestorów i dalszego interesu publicznego w przygotowywaniu informacyjnych, dokładnych i niezależnych raportów z badań.

W sierpniu 2011 r. PCAOB wydała komunikat koncepcyjny dotyczący sposobów zwiększenia niezależności, obiektywności i sceptycyzmu biegłych rewidentów, w którym podniesiono kwestię możliwości obowiązkowej rotacji firm audytorskich. Pod koniec ubiegłego roku PCAOB zorganizowała kilka spotkań publicznych w sprawie publikacji koncepcji w celu zebrania informacji zwrotnych od pracowników naukowych, inwestorów, członków komitetu ds. audytu, dyrektorów spółek, biegłych rewidentów i innych zainteresowanych stron.

Podczas przemówienia w Wielkiej Brytanii na temat roli audytu w gospodarce światowej, które odbyło się 18 kwietnia, przewodniczący PCAOB James Doty powiedział, że po prawie dziesięciu latach kontroli audytów emitentów, PCAOB zidentyfikował setki zleceń, które nie spełniały standardów PCAOB.

“Są to poważne niedociągnięcia w badaniu, które zasadniczo oznaczają, że audytor pozostawił niewystarczająco zbadany aspekt sprawozdania finansowego, który mógłby zawierać niewykryte istotne nieprawidłowości”, powiedział.

Zwolennicy systemu rotacyjnego uważają, że ustalenie limitu stałego strumienia wynagrodzenia za badanie, które audytor może otrzymać od jednego klienta, znacznie uwolniłoby audytora od skutków presji ze strony kierownictwa i dałoby możliwość świeżego spojrzenia na sprawozdawczość finansową spółki, jak stwierdził PCAOB w publikacji konceptu.

Przeciwnicy powołują się na niepotrzebne dodatkowe koszty, które zostałyby przeniesione na inwestorów i konsumentów, a także na możliwość, że jakość badania sprawozdań finansowych ucierpiałaby w wyniku rotacji firm.

Kalifornijska Demokratyczna Congresswoman Maxine Waters powiedziała, że nie rozumie, jak wymaganie od spółki publicznej zmiany audytorów tak często przyczynia się do niezależności audytorów.

“Biorąc pod uwagę czas, jaki zajmuje firmie audytorskiej prawdziwe zrozumienie działalności firmy, będzie co najmniej kilka lat mniej niż idealnego badania, ponieważ biegły rewident musi nauczyć się wszystkiego, co musi wiedzieć o nowej firmie” – stwierdziła przed swoimi kolegami 8 lipca – “Ponadto mniejsza liczba dużych firm audytorskich w połączeniu ze specjalizacją w branży audytorskiej oznacza, że wymóg rotacji w wielu przypadkach nie pozostawia firmom większego wyboru. Moim zdaniem, choć zwiększenie niezależności audytora jest kluczowym celem, uważam, że mogą istnieć lepsze sposoby jego osiągnięcia”.

Barry Melancon, CPA, CGMA, prezes i dyrektor generalny Amerykańskiego Instytutu CPA (AICPA), który poparł projekt ustawy, powiedział, że Izba wysłała regulatorom w Stanach Zjednoczonych i Europie jasny komunikat, że nadszedł czas, aby zakończyć debatę na temat rotacji.

“W Europie panuje błędne przekonanie, że dalsze rozważania nad opublikowaniem koncepcji PCAOB oznaczają, że Stany Zjednoczone zmierzają w kierunku przyjęcia obowiązkowego wymogu twardej rotacji”, powiedział Melancon w pisemnym oświadczeniu z dnia 8 lipca. “Dzisiejsze głosowanie w Izbie przyczyni się w znacznym stopniu do złagodzenia zamieszania i niepewności decydentów i zainteresowanych stron po obu stronach Atlantyku”.

W związku z głosowaniem w Izbie nad ustawą o uczciwości w badaniu sprawozdań finansowych i ochronie pracy, Rzecznik prasowy PCAOB Colleen Brennan powiedział AccountingWEB”, PCAOB wydał komunikat koncepcyjny, w którym zwrócił się o informacje i opinię na temat długotrwałej debaty dotyczącej obowiązkowej rotacji firm audytorskich oraz zwrócił się o wyrażenie opinii na temat innych możliwości zwiększenia niezależności, obiektywizmu i zawodowego sceptycyzmu biegłych rewidentów. Rada kontynuuje poszukiwanie najlepszych sposobów zwiększania niezależności biegłych rewidentów, ich obiektywizmu i zawodowego sceptycyzmu”.

Artykuły pokrewne:

  • Członek zarządu PCAOB Widzi płotki do obowiązkowego obracania jodły
  • PCAOB Poglądy na obowiązkowy obrót firmy