IRS do 2010 Roth Converters: Pay the Piper!

przez Ken Berry

Drugi but wkrótce spadnie dla setek tysięcy podatników, którzy w 2010 r. przeszli z tradycyjnego IRA na Roth. A IRS prawdopodobnie go złapie. W rzeczywistości, właśnie zamieścił na swojej stronie internetowej (IR-2013-21) przypomnienie o tych obowiązkach na formularzach z 2012 r. i ich podatnikach przygotowujących zeznania podatkowe.

Po pierwsze, cofnijmy się w czasie do 2010 roku. To był rok, w którym w końcu otwarto wrota przeciwpowodziowe dla konwersji Roth IRA. Wcześniej można było zamienić środki na tradycyjne IRA na Roth IRA tylko wtedy, gdy zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) nie przekraczał 100.000 dolarów. Ale zmiana prawa podatkowego z 2006 r. usunęła ograniczenie oparte na MAGI, począwszy od 2010 r. Tak wielu podatników o wyższych dochodach mogło skorzystać z tej możliwości po raz pierwszy.

Atrakcyjność jest oczywista. Chociaż nie ma możliwości odliczenia podatku od wpłat na przednią część, to jednak kwalifikowane wypłaty w przyszłości są zwolnione z podatku. W tym celu, «kwalifikowane wypłaty» obejmują wypłaty z Roth’a istniejącego co najmniej pięć lat, które są dokonywane po osiągnięciu wieku 59½ lat, z powodu śmierci lub niepełnosprawności, lub są wykorzystywane na wydatki związane z pierwszym domem (do dożywotniego limitu 10,000$).

Oczywiście trzeba płacić podatek od konwersji po zwykłej stawce dochodu, ale dla wielu podatników, zwłaszcza tych, którzy oczekują, że znajdą się w wyższym przedziale podatkowym na emeryturze, cena przyjęcia nadal jest warta swojej ceny. Świadczenia z tyłu często przewyższają koszt wstępu.

Aby jeszcze bardziej uatrakcyjnić sytuację, w 2010 roku – i 2010 roku – tylko podatek został odroczony i podzielony równomiernie w ciągu dwóch kolejnych lat. Innymi słowy, musiałeś zapłacić podatek od połowy przeliczonej kwoty w 2011 roku, a teraz musisz zapłacić drugą połowę podatku odroczonego na Twoim zeznaniu za 2012 rok. To odroczenie podatku było automatyczne, chyba że zdecydowałeś się zapłacić pełną kwotę podatku należnego na Twoim zeznaniu za 2010 rok. Podobnie, jeśli zdecydowałeś się na recharakteryzowanie swojego Roth’a z powrotem na tradycyjne IRA, nie jesteś winny żadnego podatku odroczonego w 2012 roku. Ale termin ponownego scharakteryzowania konwersji z 2010 roku już dawno minął.

IRS stwierdza, że podatnicy, którzy w 2010 lub 2011 r. nie otrzymali żadnych wypłat jakiejkolwiek kwoty z konwersji Roth z 2010 r. muszą zgłosić kwotę z wiersza 20b formularza 8606 z 2010 r., formularza 1040 z 2012 r., wiersza 15b formularza 1040 z 2012 r. lub wiersza 11b formularza 1040A z 2012 r. Z drugiej strony, jeżeli podatnik otrzymał wypłatę w roku 2010 lub 2011, może być w stanie zgłosić mniejszą podstawę opodatkowania za rok 2012.

Szczegółowe informacje można znaleźć w dyskusji na stronie internetowej IRS. Ponadto, arkusze robocze i przykłady konwersji Roth można znaleźć w IRS Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs).

Nie zapomnij poinformować klientów o ich obowiązkach podatkowych związanych z konwersją Roth 2010. Nie chcesz, aby byli nieprzyjemnie zaskoczeni, gdy zakończysz ich zeznania.

Artykuły pokrewne:

  • Górny Powód, aby przekształcić się w Roth
  • Roth IRA Konwersje po 2009 r.