IRS ma jaskinie dla zapisu wartości godziwej na rynku

Jeśli przekażesz na cele charytatywne cenną nieruchomość, taką jak grunty rolne, możesz odpisać jej wartość godziwą (FMV) w zeznaniu podatkowym za rok, w którym dokonano darowizny. Jednakże, jak pokazuje nowa sprawa z Tenth Circuit Court of Appeals , Presley, CA-10, nr 18-9008, 10/25/19 , musisz uzyskać kwalifikowaną wycenę organizacji charytatywnej przed terminem zwrotu.

Generalnie, możesz odliczyć FMV nieruchomości, które posiadasz dłużej niż rok, pod warunkiem, że spełniasz rygorystyczne wymogi prawa podatkowego. Na przykład, jeśli kupiłeś obraz za $2,500, który obecnie jest wart $10,000 i przekazałeś go do muzeum, możesz odliczyć pełne $10,000. Nie ma podatku należnego od wartości 7,500 dolarów… nigdy.

Jednak zgodnie z obowiązującymi przepisami, darczyńca dokonujący wpłat na cele charytatywne w kwocie przekraczającej 5.000 USD musi (1) uzyskać kwalifikowaną wycenę nieruchomości, (2) dołączyć do zeznania podatkowego wypełnione podsumowanie wyceny na formularzu 8283 (wpłaty na cele charytatywne w formie niepieniężnej) oraz (3) prowadzić inną dokumentację związaną z tą wpłatą. W tym celu wycena musi być sporządzona przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę nie później niż w terminie złożenia zeznania podatkowego, wraz z ewentualnymi przedłużeniami, za rok dokonania darowizny. Wycena ta powinna zawierać pewne informacje, takie jak opis nieruchomości, kwalifikacje rzeczoznawcy, daty wyceny, zastosowaną metodę wyceny oraz konkretną podstawę wyceny.

Dołącz do naszej listy mailingowej

Wpisz swój adres e-mail, aby zapisać się do naszego newslettera i otrzymywać co tydzień najlepsze informacje o AccountingWEB.Wpisz adres e-mail *Enter adres e-mailSign up

Jeśli te wymagania nie są spełnione, odliczenie nie jest dozwolone. Ale nie można odmówić odliczenia, jeśli można wykazać, że nie uzyskanie kwalifikowanej oceny było spowodowane uzasadnioną przyczyną i nie jest wynikiem umyślnego zaniedbania.

W nowym przypadku, para w Oklahomie założyła organizację non-profit. Jej głównym celem było promowanie chrześcijaństwa i świadczenie usług optometrycznych dla ludzi z obszarów o niskich dochodach w innych krajach poprzez coroczne wyjazdy misyjne. Mąż, który jest optometrystą i prowadzi kilka firm zajmujących się opieką nad wzrokiem, był głównym pastorem i duchowym przywódcą organizacji.

Wkrótce po utworzeniu organizacji optometr opracował farmę borówki amerykańskiej, której celem było przekazanie wszystkich zysków ze sprzedaży owoców organizacji non-profit. W 2008 roku zawarł umowę dzierżawy, na mocy której ziemia została przekazana organizacji. Ponadto, gospodarstwo przekazało kosiarkę Toro i koszty związane z poprawą jakości ziemi.

Jednakże, kiedy para zażądała odliczenia w wysokości $236,000 za darowiznę w postaci nieruchomości, IRS wkroczył. Następnie ustalono, że złożony przez nich Formularz 8283 był niekompletny i pominięto w nim pewne krytyczne informacje. Najważniejsze: Para nie otrzymała ani nie uzyskała wyceny w wymaganym przez przepisy terminie zwrotu podatku. W rezultacie Sąd Okręgowy w X kadencji odmówił im możliwości odliczenia podatku.

Moralność tej historii: Informuj swoich klientów o zasadach uzasadnienia w tym zakresie. Nie mogą oni korzystać z hojnych ulg podatkowych z tytułu darowizn na cele charytatywne, jeśli nie przestrzegają przepisów. Upewnij się, że uzyskają kwalifikowaną wycenę przed złożeniem deklaracji .

Powiązane artykuły

Sześć wyborów podatkowych w 2019 r. Deklaracje

Big Tax Break for Donating Closely Held Stock