IRS ułatwia składanie wniosków o zwolnienie z podatku małych podmiotów niefinansowych

W związku z tym, że nadal prowadzone są dochodzenia w sprawie “skandalu Tea Party” dotyczącego wniosków o zwolnienie z podatku składanych przez grupy konserwatywne, IRS ułatwia i przyspiesza składanie wniosków o zwolnienie z podatku przez małe organizacje non-profit. Stworzył on nowy formularz 1023-EZ, udoskonaloną wersję zwykłego formularza 1023 używanego do ubiegania się o status zwolnionego z podatku na mocy sekcji 501 lit. c) pkt 3 kodeksu podatkowego.

Projekt nowego formularza 1023-EZ, wraz z towarzyszącymi mu instrukcjami, został wydany 23 kwietnia. Ma on zaledwie dwie strony w porównaniu do 26 stron w przypadku zwykłego formularza 1023. Na początku maja nie jest on jeszcze ostateczny, ale IRS oczekuje, że krótszy, uproszczony formularz będzie dostępny jeszcze tego lata. Plany dotyczące ogłoszonego formularza zostały opisane w Rejestrze Federalnym z 31 marca . (Należy pamiętać, że formularz i instrukcje mogą ulec zmianie przed ostatecznym wydaniem)

Kto może użyć nowego formularza?

Większość zwolnionych z podatku organizacji charytatywnych działa pod auspicjami punktu 501(c)(3). Obejmuje to publiczne organizacje charytatywne i prywatne fundacje “zorganizowane i prowadzone wyłącznie w celach religijnych, charytatywnych, naukowych, testowych dla bezpieczeństwa publicznego, literackich lub edukacyjnych, lub w celu wspierania krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych, lub w celu zapobiegania okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt”. Aby zakwalifikować się do zwolnienia 501(c)(3), organizacja zwykle musi wypełnić i złożyć formularz 1023 oraz dołączyć odpowiednią opłatę.

Ale zebranie wszystkich niezbędnych informacji i wypełnienie dokumentów może być żmudnym zadaniem. Alternatywnie, organizacja non-profit będzie prawdopodobnie w stanie złożyć formularz 1023-EZ, jeśli spełnia następujące warunki:

  • Nie więcej niż 200.000 USD przewidywanych rocznych wpływów brutto w ciągu najbliższych trzech lat.
  • Roczne wpływy brutto w wysokości nie większej niż 200 000 USD w ciągu ostatnich dwóch lat.
  • Łączny majątek organizacji wynosi nie więcej niż 500 000 dolarów.

Chociaż IRS przewiduje, że wiele mniejszych organizacji nienastawionych na zysk będzie mogło skorzystać z uproszczonej firmy, niedawny artykuł autorstwa Thomsona Reutersa wskazuje, że niektóre organizacje mają szczególny zakaz korzystania z niej, w tym kościoły, konwencje lub stowarzyszenia kościołów; szkoły, kolegia lub uniwersytety; spółdzielcze organizacje usług szpitalnych lub spółdzielcze organizacje usługowe działające w ramach organizacji edukacyjnych; oraz różne inne rodzaje podmiotów.

Nowo wydana instrukcja 1023-EZ przypomina również podatnikom o kilku ważnych warunkach uzyskania zwolnienia z podatku na podstawie art. 501(c)(3). Przede wszystkim, organizacja musi być zorganizowana i prowadzona wyłącznie w jednym lub kilku celach zwolnionych od podatku. Ponadto, organizacja generalnie nie będzie się kwalifikować do statusu 501(c)(3), jeśli “znaczna część” jej działalności próbuje wpływać na ustawodawstwo lub bezpośrednio lub pośrednio uczestniczy lub interweniuje w jakiejkolwiek kampanii politycznej w imieniu lub w opozycji do jakiegokolwiek kandydata na wybieralny urząd publiczny.

Thomson Reuters twierdzi również, że niektórzy krytycy skarżyli się, że nowy, usprawniony formularz pozwoli organizacjom non-profit na pominięcie niektórych rygorystycznych kroków niezbędnych do przestrzegania zasad, takich jak zapewnienie istotnych szczegółów dotyczących spraw finansowych i procedur operacyjnych organizacji. Wydaje się jednak, że IRS jest zdeterminowany, aby kontynuować ten projekt, być może starając się uzyskać więcej przychylności w sektorze non-profit.

Artykuły pokrewne:

Termin składania wniosków przedłużony do 30 marca dla niektórych organizacji zwolnionych z podatku
.
Do przywrócenia mogą kwalifikować się małe organizacje nienastawione na zysk, które utraciły status “exempt”

.