IRS Watchdog Highlights Top 24 Problemy, z którymi borykają się podatnicy

National Taxpayer Advocate Nina Olson nie mince słowa w swoim ostatnim raporcie rocznym do Kongresu na temat stanu interakcji podatnika z IRS i przyszłych planów agencji do obsługi jego obciążenia pracą w obliczu niedoborów budżetowych.

W skrócie, Olson, który stoi na czele Taxpayer Advocate Service (TAS), niezależnego biura w ramach IRS, który pomaga podatnikom i chroni ich prawa, powiedział, że Stany Zjednoczone zbliżają się do systemu podatkowego pay-to-play, który, o ile zmiany nie zostaną wprowadzone i wkrótce, wielu podatników znajdzie się w czarnej dziurze, chcąc spełnić i zachowując się, ale zamiast tego, że się wkręcać.

Podatnicy stojący przed problemem w przyszłości, powiedziała, “będą musieli podjąć się “samoobsługi” lub uzyskać “odpłatną” pomoc strony trzeciej. To podejście przekształca nasz system podatkowy w system pay-to-play.”

Olson kontynuował: “Ci, którzy są na tyle wyrafinowani, że rozumieją swój problem podatkowy lub swoje potrzeby podatkowe i potrafią wystarczająco dobrze poruszać się w opcjach samopomocy, by chronić swoje prawa, będą w stanie to zrobić”. Ci, którzy są w stanie zapłacić stronie trzeciej za korzystanie z systemu IRS i ochronę swoich praw, będą mogli to zrobić. Ale dla tych, którzy nie mają doświadczenia, czasu ani zasobów, aby poruszać się po tych opcjach – będzie to potok. Będą popełniać błędy w samopomocy, zgodzą się na oceny i korekty, których nigdy nie powinni dokonywać, a także stracą znaczące zabezpieczenia proceduralne, takie jak prawo do zwrócenia się do amerykańskiego Sądu Skarbowego lub przesłuchania w związku z należnym procesem windykacyjnym – wszystko dlatego, że nie mogą rozmawiać z pracownikiem IRS o swojej sytuacji lub nie mogą sobie pozwolić na zapłacenie komuś, kto im pomoże. W ten sposób powstaje system podatkowy dwóch klas – tych, którzy mogą płacić i tych, którzy nie mogą. Podważa to podstawowe prawo do sprawiedliwego i uczciwego systemu podatkowego . Kiedy dodamy do tego dodatkowe obciążenie płaceniem “opłat od użytkownika” za działania i usługi, które słusznie uważane są za podstawowe obowiązki i odpowiedzialność urzędników administracji podatkowej, obciążenie finansowe i konsekwencje płatności za grę stają się jeszcze większe. Podstawowe prawa są już w sprzedaży”.

I w tej kwestii, witamy w pracowitym sezonie, prawda?

W swoim sprawozdaniu Olson dzieli najpoważniejsze problemy, z jakimi borykają się podatnicy, na 24 kategorie i przedstawia swoje zalecenia. Oto najważniejsze informacje:

1. Obsługa podatnika. Plan przyszłego państwa IRS, który przedstawia w zarysie, jak będzie działał za pięć lat, zawiera to, co Olson mówi, że są pozytywne, które pozwalają podatnikom na interakcję z agencją poprzez konta internetowe. Ale, zauważa, oznacza to, że IRS “znacznie ograniczy” obsługę telefoniczną i osobistą. Ponadto, jeśli podatnicy będą potrzebować pomocy, IRS opracowuje sposoby jej zapewnienia przez strony trzecie, takie jak firmy przygotowujące zeznania podatkowe i firmy zajmujące się oprogramowaniem podatkowym. To, jak mówi, zwiększy koszty przestrzegania przepisów podatkowych przez podatników.

Zalecenie: IRS powinien niezwłocznie opublikować swój plan i poprosić o publiczny komentarz, a Kongres powinien wkrótce zorganizować przesłuchania na temat przyszłego stanu operacji IRS, podczas których będą mogły zeznawać grupy reprezentujące indywidualnych podatników, osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą i inne małe przedsiębiorstwa, osoby przygotowujące niezgłoszone zeznania podatkowe oraz praktycy z Okólnika 230. Zeznania powinny również dotyczyć obciążeń dla podatników związanych z przestrzeganiem planu oraz tego, jak wpłynie to na ogólne dobrowolne przestrzeganie przepisów.

2. Opłaty dla użytkowników IRS. Ze względu na braki budżetowe IRS rozważa podwyższenie opłat dla użytkowników. IRS pobiera od podatników opłatę za zawieranie umów ratalnych. Podwyższenie opłaty użytkownika może wydawać się “oburzające” dla podatników, którzy już ponoszą koszty typowe dla podatników i od osób trzecich sporządzających dokumenty podatkowe. Jeśli koszty te zniechęcą podatników do korzystania z usług IRS, może to osłabić dobrowolne przestrzeganie przepisów i prawa podatników.

“Podręcznik dotyczący dochodów wewnętrznych nie wymaga jednak od IRS rozpatrzenia tych pozycji”, zauważa Olson. “W rezultacie, IRS może zwiększyć opłaty dla użytkowników bez pełnego rozważenia konsekwencji”.

Zalecenie: IRS powinien zaktualizować swój podręcznik w celu uniknięcia opłat, które miałyby negatywny wpływ na podatników, misję IRS, dobrowolne przestrzeganie przepisów lub prawa podatników. Agencja powinna oszacować skutki proponowanych opłat, opublikować tę analizę i wskazać jej podstawę, a także nałożyć opłaty dopiero po dokonaniu przeglądu analizy w celu uwzględnienia obaw zainteresowanych stron.

3. Formularz 1023-EZ. Wydział IRS ds. zwolnień podatkowych i jednostek samorządu terytorialnego (TE/GE) zezwala niektórym organizacjom na stosowanie formularza 1023-EZ, Uproszczony wniosek o uznanie zwolnienia na mocy sekcji 501 lit. c) pkt 3 kodeksu dochodów wewnętrznych, , który wykorzystuje pole wyboru umożliwiające wnioskodawcom poświadczenie, że kwalifikują się oni jako podmioty zwolnione z podatku. Formularz nie wymaga żadnych informacji o organizacji.

“Wraz z przyjęciem formularza 1023-EZ, IRS skutecznie zrzekł się odpowiedzialności za ustalenie, że dany podmiot jest faktycznie zwolniony z podatku. TE/GE zamierza zająć się kwestią niezgodności, którą pomogła stworzyć, przenosząc więcej zasobów na badania sprawozdań finansowych” – stwierdza w swoim raporcie Olson.

Zalecenie: MSZ powinien dokonać przeglądu formularza 1023-EZ w celu nałożenia na wnioskodawców, innych niż korporacje w państwach, które udostępniają publicznie w Internecie bez ponoszenia żadnych kosztów, obowiązku przedłożenia dokumentów organizacyjnych. Formularz 1023-EZ powinien zobowiązywać wnioskodawców do opisania swoich rzeczywistych lub planowanych działań i informacji finansowych, takich jak przychody i wydatki. IRS powinna dokonać ustalenia dopiero po zapoznaniu się z wnioskiem i dokumentami uzupełniającymi. Wada powinna wymagać od wnioskodawcy dostarczenia uwierzytelnionej kopii zreformowanych artykułów przed przyznaniem statusu zwolnionego.

4. Ochrona dochodów. Sposób, w jaki IRS wyświetla zwroty w Programie Weryfikacji Płacy Przed Zwrotem (lub “weryfikacja płacy dochodowej”) szkodzi podatnikom z legalnymi zwrotami, informuje Olson. Chociaż można spodziewać się fałszywie dodatnich wyników, IRS nie śledzi ich dla tego programu. Tak więc, agencja nie może się dowiedzieć, które filtry lub ekrany zatrzymują legalne zwroty. Ponadto, IRS nie ma odpowiednich procedur, aby dostosować swoje filtry i modele do wykrywania oszustw. A podatnicy z zamrożonymi zwrotami nie są w stanie dotrzeć do prawdziwej osoby, która mogłaby im pomóc. Tak więc, w przypadku podatników, którzy otrzymali legalne zwroty, regułą są długie opóźnienia.

“W rezultacie zagrożone jest prawo podatników do informacji, do wysokiej jakości usług, do zakwestionowania stanowiska urzędu skarbowego i bycia wysłuchanym, do prywatności oraz do sprawiedliwego i uczciwego systemu podatkowego” – stwierdza Olson w swoim raporcie.

Zalecenie: Rozpocznij śledzenie weryfikacji wynagrodzeń fałszywie dodatnich stawek według modelu lub filtru w sezonie podatkowym, wykonaj globalne przeglądy i dostosuj filtry i modele oparte na zaufaniu do nich; określ docelowe stawki fałszywie dodatnie dla każdego procesu i filtru; współpracuj z TAS w celu wprowadzenia nowego prawnego wymogu składania deklaracji i oświadczeń dotyczących informacji o wynagrodzeniach pracowników i wynagrodzeniach osób niebędących pracownikami w dniu lub przed styczniem. 31 roku następującego po roku kalendarzowym, do którego odnoszą się takie zwroty; przywrócenie Wykonawczego Komitetu Sterującego Programu Pre-Refund w celu koordynacji polityki oraz innych procesów i zasad biznesowych; włączenie TAS do komitetu sterującego jako członka statutowego głosującego; utworzenie podkomitetu w ramach Biura Zarządzania Regułami Biznesowymi i Wymaganiami w celu wprowadzenia zmian w zakresie sprawdzania pod kątem oszustw podatkowych, rozwiązywania problemów i zapobiegania im; oraz utworzenie obszaru rozmów z podatnikami w dziale Integrity and Verification Operation w celu włączenia rozmów weryfikacyjnych z podatnikami i odpowiadania na bezpośrednie rozmowy z podatnikami dotyczące zwrotów.

5. Dostęp podatnika do systemu kont online. Tak, to dobrze, stwierdza raport Olsona. Ale IRS nie może ignorować faktu, że są podatnicy bez dostępu online lub którzy potrzebują bardziej osobistej obsługi – i nie wszystkie problemy mogą być rozwiązane online.

“Wszelkie wysiłki mające na celu znaczne ograniczenie możliwości świadczenia usług osobistych mogą ostatecznie osłabić dobrowolne przestrzeganie przepisów i podważyć prawo podatników do wysokiej jakości usług, prawo do informacji i prawo do zapłaty nie więcej niż właściwej kwoty podatku”, stwierdza się w raporcie.

Zalecenie: Przeprowadzenie przeprowadzanego co dwa lata ogólnokrajowego badania podatników w celu zidentyfikowania trendów i określenia rodzajów transakcji, które podatnicy chcieliby przeprowadzać cyfrowo za pomocą systemu IRS; zbadanie, którzy podatnicy będą korzystać z systemu kont podatników online i przez jaki rodzaj transakcji, koncentrując się również na przyczynach niewykorzystania programu; włączenie planu mającego na celu zaspokojenie potrzeb podatników, którzy prawdopodobnie nie będą korzystać z usług online; oraz zbadanie, w jaki sposób podatnicy reagują na cyberprzestępcze środki bezpieczeństwa i uwierzytelniania kont online.

6. Przygotuj dostęp do kont online. Pomimo korzyści płynących z tego systemu, obawy Olsona koncentrują się na tym, czy podatnicy nie poniosą szkody, jeżeli system IRS nie ograniczy dostępu przygotowującego do kont online do tych, którzy podlegają nadzorowi agencji na mocy okólnika 230.

Zalecenie: Ograniczyć dostęp podmiotu sporządzającego sprawozdanie do rachunków internetowych podatników do tych, które podlegają nadzorowi IRS na mocy okólnika 230, umożliwić podatnikom ścisłą kontrolę nad uprawnieniami podmiotu sporządzającego sprawozdanie poprzez zaznaczenie pól wyboru dla każdej czynności dozwolonej w imieniu podatnika, opracować automatyczne powiadomienia podatnika o wszelkich czynnościach podmiotu sporządzającego sprawozdanie oraz sposób zgłaszania nieautoryzowanego dostępu, a także opracować sposoby śledzenia dostępu podmiotu sporządzającego sprawozdanie do rachunków internetowych podatników i weryfikacji, czy został on przez niego dozwolony.

7. Międzynarodowy serwis dla podatników. Wraz z eliminacją czterech ostatnich międzynarodowych urzędów podatkowych i Programu Elektronicznej Pomocy Prawno-Podatkowej (ETLA), “IRS odciął się od międzynarodowych podatników nie wiedząc, czy świadczy usługi potrzebne podatnikom”, stwierdza raport Olsona. To sprawia, że jest bardziej prawdopodobne, że podatnicy będą źle rozumieć międzynarodowe przepisy podatkowe.

Zalecenie: Ponownie otworzyć cztery międzynarodowe biura podatkowe i zapewnić finansowanie dla jednego lokalnego adwokata podatnika w każdym z nich; określić wpływ dodatkowych biur na obsługę podatników i zgodność z przepisami; ponownie ustanowić Program ETLA z terminami odpowiedzi i stworzyć sposób na wykorzystanie informacji z zapytań ETLA w aktualizacjach materiałów IRS, w tym jego strony internetowej; sfinansowanie większej liczby pracowników obsługi telefonicznej w celu dostosowania się do rozszerzonych międzynarodowych działań w zakresie egzekwowania prawa; utworzenie grupy zadaniowej, która w ciągu jednego roku będzie analizować i składać sprawozdania na temat barier dla Voice-over Internet Protocol oraz współpracy z Departamentem Stanu USA w celu wykorzystania technologii dostarczania usług wirtualnych dla podatników w ambasadach i konsulatach USA; oraz przywrócenie międzynarodowego zespołu pomocy dla indywidualnych podatników.

8. Odwołania. Niedawno wdrożony projekt “Podejście i kultura sądownictwa apelacyjnego” (AJAC) miał na celu poprawę “wewnętrznego i zewnętrznego postrzegania przez klientów sprawiedliwego, bezstronnego i niezależnego urzędu apelacyjnego”, stwierdza sprawozdanie. W rzeczywistości jednak projekt ten “osłabia samo postrzeganie uczciwości i obiektywizmu, które, jak twierdzi, wzmacnia”. Na przykład, AJAC jest wykorzystywana do zastraszania podatników i odmawiania im prawa do odwołania się od decyzji administracyjnej, stwierdza raport. A raz w odwołaniu, sprawy “odbijają się tam i z powrotem” pomiędzy biurami apelacyjnymi i biurami ds. zgodności, a następnie krótki przegląd przez funkcjonariuszy ds. przesłuchań.

Zalecenie: Przerwać serię listów 5262 i zachować prawa podatników do odwołania, nawet w przypadkach, w których wszystkie wymagane informacje nie zostały przekazane Compliance; rozluźnić ograniczenia AJAC, aby dać funkcjonariuszom ds. przesłuchań więcej swobody w ustalaniu, czy bardziej dogłębna analiza faktów i analiza przez Compliance w istotny sposób pomogłaby w rozwiązaniu sprawy; dać funkcjonariuszom ds. przesłuchań zrewidowane wytyczne i więcej szkoleń, kładąc nacisk na jakość przeglądu merytorycznego, a nie tylko na spełnienie wymogów proceduralnych poprzez wydłużenie terminów i utrzymanie jurysdykcji sądów apelacyjnych tam, gdzie jest to właściwe, jako najlepszego sposobu zapewnienia podatnikom prawa do odwołania się od decyzji IRS na niezależnym forum; oraz opracować i wdrożyć plan działań informacyjnych skierowanych do praktyków, aby pomóc im zrozumieć, co jest potrzebne do skutecznego złożenia odwołania i dostarczyć informacji o trudnościach napotykanych przez podatników i praktyków w ramach AJAC.

9. Program Apelacyjny Kolekcji. Program zapewnia korzyści, takie jak przyspieszone terminy i możliwość zakwestionowania ustaleń dotyczących umów ratalnych. Ale program jest “poważnie ograniczony” w tym, co oferuje podatnikom, stwierdza raport. Program odrzuca rewizję merytoryczną i alternatywy windykacji, które równoważyłyby propozycje windykacji z obawami podatnika dotyczącymi inwazyjności windykacji. A jeśli podatnik chce przesłuchania w ramach programu, może to “nieumyślnie spowodować utratę wszelkiej merytorycznej kontroli administracyjnej i sądowej nad postępowaniem windykacyjnym”, stwierdza raport.

Zalecenie: Zrewidować program, aby dać więcej uprawnień funkcjonariuszom ds. przesłuchań i więcej czasu na rozważenie alternatyw zbierania. Należy wydać wskazówki wskazujące, że podatnicy objęci programem mogą ponownie rozpatrzyć go w drodze odwołania. Po udoskonaleniu programu, należy go nagłośnić i upewnić się, że wszyscy pracownicy IRS mający kontakt z podatnikami poinformują podatników i ich przedstawicieli, że przesłuchania są dostępne.

10. Podatki od aktywów na kontach emerytalnych. Podręcznik IRS nie definiuje rażącego zachowania, które jest warunkiem wstępnym dla składki, i nie zawiera odpowiednich instrukcji dotyczących analizy przyszłych wyliczeń emerytalnych. Wytyczne IRS wyjaśniające kroki, jakie należy podjąć przed nałożeniem podatku na konto emerytalne, są nieodpowiednie i “niewystarczające, aby chronić prawa podatnika lub umożliwić mu pokrycie podstawowych wydatków na utrzymanie w okresie emerytalnym” – stwierdza raport.

Zalecenie: Zmiana podręcznika w celu zdefiniowania rażących zachowań jako umyślnych i dobrowolnych oraz jako zachowań, które rozsądna osoba uznałaby za rażące naruszenie; uwzględnienie przykładów okoliczności łagodzących; uwzględnienie pełnej analizy finansowej; określenie kalkulatorów w celu ustalenia, w jaki sposób opłata wpłynęłaby na podatnika lub stworzenie innego kalkulatora; oraz stworzenie sposobu śledzenia przypadków opłat.

11. Zawiadomienia o federalnym zastawie podatkowym. Zawiadamia to opinię publiczną i wierzycieli o zastawie, który ustala udział rządu w majątku dłużnika. Ale zawiadomienia te mogą zaszkodzić podatnikom i zmniejszyć ich zdolność do wypełnienia federalnych obowiązków podatkowych, stwierdza raport. Zawiadomienia te są również kosztowne dla rządu. Ale IRS składa większość zawiadomień w oparciu o arbitralny dolarowy próg niezapłaconych podatków, a ponad 21 procent jest składanych automatycznie “bez udziału człowieka”. Obecna polityka zastawu w systemie IRS może mieć negatywny wpływ na rentowność podatników, ich zdolność do spłaty zaległego zadłużenia i przestrzegania przepisów w przyszłości”, stwierdza raport.

Zalecenie: Podręcznik IRS powinien zostać zmieniony tak, aby wymagał od pracowników agencji wielokrotnego podejmowania prób osobistego kontaktu z podatnikami, zamiast składania zawiadomienia o zastawie już po jednej próbie. Agencja powinna również przyjąć politykę wczesnej interwencji, wydłużyć 10-dniowy termin na zgłoszenie zastawu, wysyłać miesięczne powiadomienia do podatników, rozwijać programy pilotażowe w zakresie zastawów, dokładniej analizować sytuację finansową podatnika i przekazywać skomplikowane sprawy do kierownika.

12. Kontakty z osobami trzecimi. IRS nie upoważnia podatników do udzielania informacji, które sprawiają, że kontakty z osobami trzecimi stają się zbędne. Agencja nie mówi również podatnikom o kontaktach z osobami trzecimi, które nawiązała, zgodnie z wymogami prawa, aby mogli oni złagodzić uszczerbek na swojej reputacji.

Zalecenie: Zawiadomienie o kontaktach z osobami trzecimi powinno zawierać prośbę o informacje, które sprawiłyby, że kontakt ten byłby zbędny. Podatnicy powinni być kopiowani na “większość” pisemnych wniosków o udzielenie informacji wysyłanych do stron trzecich. MRS powinien okresowo przekazywać podatnikom sprawozdania pokontaktowe wraz z lepszymi wskazówkami na temat sposobu zwracania się o nie. Agencja powinna poprawić swoje kontrole wewnętrzne, aby zapewnić dokładność raportów.

13. Program gwizdkający. Wewnętrzny Kodeks Podatkowy nakłada na IRS obowiązek przyznania osobom zgłaszającym przypadki naruszenia kwoty w wysokości od 15 do 30 procent pobranych wpływów z niezapłaconych zobowiązań podatkowych. Amerykański Sąd Podatkowy ma za zadanie zweryfikować te ustalenia. Jednak podmioty zgłaszające roszczenia są narażone na ryzyko, jeśli roszczenia te nie są poparte lub nie są realizowane. Podatnicy mogą nie stosować się do nich dobrowolnie, jeśli uważają, że IRS nie chroni ich informacji podatkowych. Obecny wewnętrzny kodeks podatkowy nie odnosi się do tych kwestii.

Zalecenie: IRS i Departament Skarbu USA powinny dokonać przeglądu przepisów Wewnętrznego Kodeksu Podatkowego w celu wprowadzenia wymogu, aby postępowanie administracyjne zostało przeprowadzone po zgłoszeniu przez osobę zgłaszającą przypadki naruszenia. Przepisy powinny również zostać zmienione w celu zapewnienia kar za ponowne ujawnienie zwrotów lub informacji zwrotnych przez osobę zgłaszającą przypadki naruszenia, która podpisała umowę o zachowaniu poufności w ramach przesłuchania administracyjnego. Regulacje powinny również zabezpieczać wymogi, które mają zastosowanie do osoby zgłaszającej nieprawidłowości, a także umożliwiać jej aktualizowanie informacji co dwa lata w celu monitorowania statusu wniosku.

14. Affordable Care Act: Biznesy. Począwszy od ubiegłego roku i w przyszłości, duzi pracodawcy muszą oferować minimalne ubezpieczenie pracownikom zatrudnionym w pełnym wymiarze godzin na podstawie ustawy o opiece zdrowotnej. Jeśli nie zastosują się oni do tego wymogu, będą musieli otrzymać od pracodawcy zapłatę na wspólną odpowiedzialność. Olson obawia się, że wymogi ustawy o przystępnej cenie opieki zdrowotnej na sezon składania wniosków w 2016 r. mogą stanowić obciążenie dla pracodawców i pracowników, jeśli pewne kwestie nie zostaną rozwiązane.

Zalecenie: IRS powinien zapewnić dodatkowe wskazówki dotyczące sposobu obliczania liczby pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin w celu spełnienia wymogów dotyczących minimalnego zakresu ubezpieczenia, opublikować przepisy wyjaśniające, w jaki sposób podatek akcyzowy wynikający z ustawy o opiece zdrowotnej (Affordable Care Act) mógłby mieć zastosowanie do niektórych elastycznych rachunków wydatków i zwrotów kosztów opieki zdrowotnej, powołać zespół szybkiego reagowania, który pomoże w rozwiązywaniu problemów lub zadawaniu pytań przez pracodawców lub praktyków podatkowych, a także zapewnić pracownikom nowej jednostki ds. egzaminów biznesowych w ramach ustawy o opiece zdrowotnej (Affordable Care Act) specjalne szkolenia dotyczące aspektów prawa ochrony zdrowia, które mają wpływ na przedsiębiorstwa.

15. Affordable Care Act: Pojedyncze osoby. Ogólnie rzecz biorąc, w 2015 r. system IRS działał dobrze, ale “kilka zmian prawdopodobnie spowoduje znaczne obciążenie zarówno podatników, jak i systemu IRS w przyszłych latach”, stwierdza raport. W przypadku jednego z nich, procedury automatycznego kwestionowanego kredytu przed zwrotem (AQC) dla premii podatkowych (PTC) są takie same i nakładają takie same obciążenia jak egzaminy PTC po zwrocie. Jednak IRS twierdzi, że może przeprowadzić zarówno przegląd AQC, jak i badanie po zwrocie w odniesieniu do innego zagadnienia, “podważając tym samym ważną ustawową ochronę przed wielokrotnym badaniem”, zgodnie z raportem.

Zalecenie: The IRS must take steps to avoid overpayments of the individual shared responsibility payment in the future; issue guidance to field compliance workers to help them identify returns with a tax liability from the correction of Form 1095 errors and not pursuing collection, including blockocking the accounts from refund offsets; work on revising letters 5591, 5591A, and 5596 for 2016 to include the exact date the taxpayer needs to file by to automatically re-enroll for the Advanced Premium Tax Credit (APTC); prowadzenie działań informacyjnych i edukacyjnych w celu poinformowania podatników na początku tego roku o konsekwencjach złożenia wniosku o przedłużenie okresu rozliczeniowego w przypadku otrzymania przez podatnika APTC; określenie sposobu identyfikacji wszystkich kwestii związanych z deklaracją, wybranych przez różne filtry w sezonie składania wniosków, oraz ujęcie wszystkich kwestii w jednym zawiadomieniu dla podatnika w celu uniknięcia wielokrotnych kontroli tej samej deklaracji; prowadzić działania informacyjne na temat konsekwencji otrzymywania dużych zryczałtowanych wypłat dla odbiorców APTC i organizacji dokonujących takich wypłat; udzielać wskazówek podatnikom i pracownikom IRS na temat tego, jak oboje mogą korzystać z narzędzia wyszukiwania w zakresie opieki zdrowotnej. dążyć do znalezienia drugiej najniższej kwoty składki na srebrny plan taryfowy (SLCSP); zreformować zasady raportowania wymiany na Formularzu 1095-A i wymagać, aby rynek Affordable Care Act podawał kwoty SLCSP na formularzu; rozszerzyć Program Dopasowania Numeru Identyfikacyjnego Podatnika (Taxpayer Identification Number Matching Program) o ubezpieczycieli zdrowotnych i samoubezpieczonych pracodawców, którzy są zobowiązani do złożenia Formularza 1095-B.

16. Kradzież tożsamości. Na koniec września 2015 r. w Urzędzie Skarbowym odnotowano ponad 600 000 przypadków kradzieży tożsamości dotykających podatników (z wyłączeniem duplikatów), co stanowi prawie 150-procentowy wzrost w porównaniu z rokiem 2014. (Związana z podatkami kradzież tożsamości polega na używaniu przez osobę trzecią jej identyfikacji do złożenia fałszywego zeznania podatkowego w celu uzyskania zwrotu). Reorganizacja urzędu skarbowego w zeszłym roku w zakresie pomocy ofiarom kradzieży tożsamości w ramach jednego działu to dobra rzecz, stwierdza Olson, ale nadal nie jest zadowolona z procedur pomocy ofiarom. Problemem jest m.in. nieprzypisanie jednej osoby z IRS do obsługi ofiar z wieloma problemami podatkowymi oraz ograniczona dostępność Personalnych Numerów Identyfikacyjnych Ochrony Tożsamości (IP PIN-ów).

Zalecenie: Rozszerzenie dostępności kodu IP PIN w całym kraju, wyznaczenie jednej osoby kontaktowej i bezpośredniej linii telefonicznej dla ofiar kradzieży tożsamości z wieloma problemami, rewizje kont, aby wszystkie problemy zostały rozwiązane przed zamknięciem sprawy i przeszkolenie pracowników.

17. Zautomatyzowany program zastępczy dla programu zwrotnego. Kiedy podatnik, który powinien złożyć zeznanie podatkowe nie zrobi tego, IRS może przygotować Substitut for Return i ocenić zobowiązanie podatkowe osoby na podstawie informacji takich jak formularze W-2 i 1099 składane przez pracodawców, banki i inne osoby trzecie. Nie obejmuje to jednak szczegółowych odliczeń lub kredytów i pozwala jedynie na samodzielne złożenie zeznania podatkowego w stanie wolnym lub w związku małżeńskim. Program Automatycznego Zastępstwa Zwrotów (ASFR) ma słabe wyniki w ściąganiu należności i wysoką stopę redukcji, co wskazuje, że kryteria wyboru są nieefektywne, zobowiązania są zawyżone, a redukcje następują.

Zalecenie: Program ASFR powinien zostać oceniony i dopracowany w celu określenia, gdzie oceny były najbardziej skuteczne w nakłonieniu podatników do złożenia oryginalnego zeznania, dopracowania kodów przyczyn ulg, aby były bardziej szczegółowe, oraz rozważenia dokumentacji stron trzecich, która zawiera zwolnienia, odliczenia i kredyty przed dokonaniem ocen.

18. Indywidualne Numery Identyfikacyjne Podatnika (Individual Taxpayer Identification Numbers). Osoby, które mają trudności z uzyskaniem numeru Social Security, ale są winne podatki, również mają trudności z uzyskaniem Individual Taxpayer Identification Number (ITIN), a liczba wniosków o przyznanie tych numerów gwałtownie spadła. Przyczyniły się do tego procesy IRS. Chociaż istnieją obawy dotyczące oszustw związanych ze zwrotem podatku przez ITIN, metody IRS nie są odpowiednio ukierunkowane na oszustwa ani nie równoważą tych obaw z prawem podatnika do prywatności i najmniej inwazyjnym procesem. “W rezultacie metody IRS obciążają legalnych podatników i szkodzą globalnemu handlowi”, stwierdza się w raporcie.

Zalecenie: IRS powinien umożliwiać wszystkim wnioskodawcom ubiegającym się o ITIN składanie wniosków bez konieczności składania zeznania podatkowego, jeżeli mogą oni podać inne informacje lub uzasadniony powód podania numeru. Odcinki wypłaty lub wyciągi bankowe powinny być dopuszczone jako dowód, że są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego i potrzebują numeru. Należy rozpatrzyć wszystkie deklaracje, które można uznać za ważne, i powiadomić podatników, jeżeli ich deklaracje nie zostaną rozpatrzone. Agenci zatwierdzający powinni poświadczyć dokumenty dla zależnych wnioskodawców, a Centra Obsługi Podatników IRS powinny poświadczyć identyfikację dla wniosków ITIN. IRS i Departament Stanu USA powinny współpracować w zakresie weryfikacji wniosków ITIN za granicą. Wyjaśnić politykę dezaktywacji ITIN, aby zawrzeć w niej ramy czasowe dezaktywacji, sposób jej zakwestionowania oraz sposób ponownej aktywacji numeru.

19. Usługi dla praktyków. IRS ograniczył swoją usługę Practitioner Priority Service, co oznacza, że praktycy czekają dłużej na połączenia, mają mniejsze szanse na dotarcie do prawdziwej osoby i mniej korzystają z usługi.

Zalecenie: Zwiększyć liczbę pracowników, pozwolić praktykom na rozwiązanie do pięciu oddzielnych problemów z kontami klientów podczas jednej rozmowy, zapytać praktyków, co jest najbardziej potrzebne w usłudze i korzystać z usługi za pomocą dowolnego programu online, który może ewoluować.

20. Skuteczność zbierania IRS. System IRS jest niespójny i niedokładny w stosowaniu Wyznaczonych Kodów Płatności (DPC), co ogranicza możliwość oceny przez agencję jej działań w zakresie windykacji. Zamiast tego, IRS “ślepo stosuje swoje szerokie uprawnienia i zasoby w zakresie gromadzenia danych, zamiast analizować dokładne informacje w celu określenia priorytetów finansowania”, stwierdza raport. Rezultatem jest natrętne podejście, które szkodzi podatnikom i uniemożliwia dobrowolne przestrzeganie przepisów.

Zalecenie: Zmiana wytycznych w celu wprowadzenia wymogu DPC w odniesieniu do wszystkich płatności salda, wymóg weryfikacji właściwego DPC w odniesieniu do płatności, dostarczenie szczegółowych instrukcji dotyczących tego, kiedy pracownicy mogą korzystać z różnych DPC, oraz wprowadzenie systemowego wprowadzania kodów płatności.

21. Zwolnione organizacje. Sposób, w jaki IRS utrzymuje swoje dwie publiczne bazy danych organizacji zwolnionych z podatku oraz opóźnienia w przywróceniu statusu zwolnionego z podatku oznaczają, że wysiłki organizacji zmierzające do przywrócenia statusu zwolnionego z podatku nie zostaną natychmiast wskazane. Tak więc, przywrócone organizacje mogłyby stracić na darowiznach lub dotacjach, które by otrzymały, gdyby bazy danych wskazywały na ich obecny status.

Zalecenie: Zaktualizuj bazy danych co tydzień lub zaktualizuj ręcznie bazę danych Select Check. Uruchomić proces awaryjny, który umożliwia ręczną aktualizację w ciągu 24 godzin od przywrócenia zwolnienia, nawet w przypadku cotygodniowej aktualizacji.

22. Ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych: edukacja. Podatnicy, którzy kwalifikują się do Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych (EITC) mogą mieć trudności ze zrozumieniem zasad kwalifikowalności i otrzymują od IRS jedynie “podstawową pomoc”, stwierdza raport. Bez specjalnej bezpłatnej infolinii, takiej jak ta, z której korzysta się w Wielkiej Brytanii, specyficzne potrzeby tych podatników nie są brane pod uwagę i nadal utrzymują się wysokie wskaźniki niezgodności.

Zalecenie: Określ, w jaki sposób najlepiej służyć podatnikom o niskich dochodach na podstawie analizy podobnej do tej stosowanej w Zjednoczonym Królestwie, i stwórz linię pomocy specjalnie dla podatników kwalifikujących się do EITC.

23. Ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych: Egzaminy. Pomimo szczególnych wyzwań związanych z postępowaniem z podatnikami kwalifikującymi się do EITC, IRS nadal stosuje tradycyjne kontrole jako główne narzędzie zgodności.

Zalecenie: IRS powinien przydzielić jednego pracownika do każdego audytu EITC w ramach badania korespondencji; opracować formułę doboru obciążenia pracą; dokonać przeglądu podręcznika agencji w celu włączenia dodatkowej dokumentacji i zaakceptowania dokumentów alternatywnych; oraz zażądać od inspektorów badających korespondencję, aby dostosowali rachunki za kredyty dla pracowników bezdzietnych.

24. Ulga w podatku dochodowym od osób zarabiających: Preparers. Pomimo tego, że nieco ponad połowa zwrotów w 2013 r. była dokonywana przez płatnych przygotowawców, istnieje duża niezgodność. Strategia IRS mająca na celu poprawę zgodności z przepisami przez przygotowujących nie uwzględnia możliwości dotarcia do pozbawionych skrupułów przygotowujących. IRS nie kształci również podatników, aby mogli ich unikać. A IRS nie jest w stanie zmierzyć swojego sukcesu, co oznacza, że nie może określić, czy strategia compliance jest skuteczna.

Zalecenie: Szkolić podatników EITC w zakresie unikania pozbawionych skrupułów osób przygotowujących, podać do publicznej wiadomości roczną analizę strategii przygotowującej EITC, ocenić skuteczność strategii oraz włączyć skierowania osób przygotowujących jako metodę selekcji.